Ewa Ostapowicz

specjalista w dziedzinie rachunkowości

Darowizna zbiorów bibliotecznych

  • Jak wyceniać książki otrzymane w darowiźnie od czytelników oraz jak ujmować je w ewidencji księgowej biblioteki?
  • Czy wprowadzenie przez dyrektora zarządzenia powołującego komisję wyceniającą książki, która spis przekazuje do księgowości, jest prawidłowe?

Ujemny wynik finansowy a środki obrotowe

Biblioteka na rachunku bankowym posiada zgromadzone środki z lat ubiegłych. Chce je wykorzystać na działalność bieżącą. Niewpisanie tej kwoty do planu jako przychód, a ich wydatkowanie zgodnie z planem kosztów, spowoduje ujemny wynik finansowy.

  • Czy biblioteka może zaplanować ujemny wynik finansowy równy kwocie, o którą zmniejszy środki obrotowe na koniec roku?

Wydatki strukturalne w pytaniach i odpowiedziach

• W sprawozdaniu Rb-Ws wykazuje się tylko wydatki faktycznie poniesione w okresie sprawozdawczym, udokumentowane opłaconą fakturą lub innym dokumentem księgowym • Wydatkami strukturalnymi nie są wydatki bieżące służące podstawowemu funkcjonowaniu instytucji • Zakupy inwestycyjne środków trwałych służące do prowadzenia działalności kulturalnej są wydatkiem strukturalnym

Płatne zajęcia w ośrodku kultury

Jak zaewidencjonować rozliczenie otrzymanych płatności za płatne zajęcia organizowane w gminnym ośrodku kultury?

Kontrola pracownika organizatora w instytucji kultury

Instytucja kultury jest ujęta w planie kontroli urzędu miasta jako jednostka podlegająca kontroli przez pracownika urzędu miejskiego – inspektora ds. kontroli wewnętrznej w dziale kontroli i audytu wewnętrznego urzędu. W planie kontroli ujęty jest przedmiot kontroli, ale nie jest wskazany jej zakres. Przy czym nie chodzi tu o komisję rewizyjną rady miejskiej.

  • Na jakich zasadach i podstawie prawnej organizator może przeprowadzać taką kontrolę w instytucji kultury?
  • Czy kontrolujący ma obowiązek wskazać jej zakres oraz okres, w którym będzie przeprowadzana?

Strata finansowa

Biblioteka publiczna w poprzednich latach realizowała dużą inwestycję, od której jest obecnie generowana duża strata finansowa, powiększa ją również amortyzacja od środków trwałych zakupionych ze środków własnych biblioteki. Instytucja kultury jest finansowana głównie dotacją podmiotową organizatora, która rozliczna jest na podstawie faktycznych wydatków. W związku z tym co roku powstaje duża strata finansowa, która pokrywana jest z funduszu instytucji kultury. Obecnie wysokość funduszu nie pozwala na pełne pokrycie straty.

  • Z czego należy sfinansować stratę i jak powinna wyglądać ewidencja tych operacji?

Darowizna w walucie obcej

W ramach Programu Rozwoju Bibliotek w listopadzie 2011 r. biblioteka otrzymała 7 komputerów, na których zainstalowano oprogramowanie antywirusowe. 7 lutego 2013 r. biblioteka otrzymała wiadomość o przedłużeniu licencji na oprogramowanie antywirusowe, tzn. otrzymała darowiznę oprogramowania antywirusowego na wartość 2289 $. W 2015 r. okazało się, że darowizny nie zaksięgowano.

  • Jak należy teraz postąpić — przeliczyć na złotówki po kursie średnim z dnia przedłużenia licencji i zaksięgować, czy ustalić wartość na chwilę obecną?

Zakup czasopism za granicą

Samorządowa instytucja kultury ma w strukturze dział historii i tradycji miasta. Dział ten chce kupić gazety dotyczące regionu (skany publikacji). Ich sprzedażą zajmuje się niemiecki wydawca. Firma ta wystawia faktury w euro. Polityka rachunkowości instytucji kultury wskazuje zaś na dowody księgowe wystawione w walucie polskiej. Zakup ma być sfinansowany z dotacji podmiotowej organizatora. Co należy zrobić, aby operacja przebiegła zgodnie z przepisami?

Rozliczenie dotacji podmiotowej w bibliotece

Biblioteka samorządowa oprócz dotacji podmiotowej osiąga przychody z prowadzonej działalności. Ewidencję księgową prowadzi na kontach zespołu 4 i 5.

  • W jaki sposób księgować koszty pokryte własnymi przychodami, aby poprawnie rozliczyć dotację podmiotową?
  • Czy dodatkowo na kontach pozabilansowych, jeśli tak, to jakich?
  • Czy należy utworzyć dodatkową analitykę do kont zespołu 4?

Przekazanie nieruchomości przez gminę

Pytanie Gminna instytucja kultury na podstawie użyczenia korzysta z połowy budynku i prowadzi w nim świetlicę. Gmina chce przekazać instytucji drugą połowę budynku. W jaki sposób ująć to zdarzenie w księgach rachunkowych? Przekazanie drugiej części budynku instytucji kultury spowoduje zwiększenie wartości części już użytkowanej na podstawie umowy użyczenia. Wyjaśnienie Organizator ma obowiązek zapewnia instytucji kultury środków niezbędnych do rozpoczęcia […]

Nieodpłatne otrzymanie składników majątkowych

Samorządowej instytucji kultury organizator przekazał:

  • zamortyzowane w 100% wyposażenie o wartości 2980 zł oraz
  • nieamortyzowane manekiny wystawiennicze zaklasyfikowane do stopy amortyzacji 100% i gabloty wystawiennicze na kwotę 75 878,70 zł z klasyfikacją stopy amortyzacji 20%.

Jak prawidłowo ująć w księgach rachunkowych instytucji kultury nieodpłatne przekazanie tych składników majątkowych?

Dotacja na utworzenie filii biblioteki

  • Czy organizator może przekazać samorządowej instytucji kultury dotację celową z przeznaczeniem na utworzenie filii, w tym na koszty zatrudnienia pracowników, oraz bieżące koszty utrzymania (takie jak energia cieplna, elektryczna, woda, śmieci itp.)?
  • Czy taka dotacja podlega opodatkowaniu VAT?