Ewa Ostapowicz

specjalista w dziedzinie rachunkowości

Środki pozostałe na rachunku bankowym biblioteki nie są zyskiem

Pytania dotyczą obowiązku tworzenia funduszu rezerwowego i zysku.
Czy w związku z obowiązkiem tworzenia funduszu rezerwowego dla zysków netto, biblioteka gminna, która nie prowadzi działalności gospodarczej, a jedynie statutową, ma obowiązek tworzyć fundusz rezerwowy?
Czy środki, które pozostają na koncie biblioteki na koniec roku, a pochodzą z dotacji podmiotowej, należy traktować jak zysk netto i czy dla tych środków trzeba tworzyć fundusz rezerwowy?

Korekta zapisów związanych z funduszem instytucji kultury

Najpóźniej na 31 grudnia 2015 r. należało przenieść na konto rozliczeń międzyokresowych przychodów wartości netto podlegających amortyzacji aktywów trwałych otrzymanych nieodpłatnie lub sfinansowanych z dotacji, których wartość się zwiększyła przed dniem 1 stycznia 2012 r. fundusz instytucji kultury (art. 22 Ustawy z 5 sierpnia 2015 r. o zmianie ustaw regulujących warunki dostępu do wykonywania niektórych zawodów, dalej: ustawa deregulacyjna). Fundusz Centrum Kultury nie został podzielony, a wartość środków trwałych otrzymanych od organizatora jest w pełni umorzona. Dodatkowo środki trwałe zakupione w grudniu 2012 r. z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich (PROW) nie zostały przeksięgowane na rozliczenia międzyokresowe przychodów.
Jak podzielić fundusz instytucji kultury i naprawić powstałe błędy?

Przedpłata w walucie obcej

Instytucji kultury, która nie jest podatnikiem VAT, otrzymała fakturę wystawioną 9 września 2016 r. na kwotę 4 644,86 euro. Zapłaciła za nią dwa dni wcześniej, 7 września (na podstawie zamówienia). Obliczono, że jest to ujemna różnica kursowa w kwocie 127,27 zł. Kurs euro przyjęty dla kosztu podatkowego z 8 września 2016 r. wynosił 4,3122 zł, a kurs waluty przyjęty dla zapłaty z 6 września 2016 r. wynosił 4,3396 zł. Ujemna różnica kursowa wyniosła 127,27 zł.
Jak zaksięgować w księgach rachunkowych ujemną różnicę kursową?

Przekazanie finansów do gminy

Od 1 stycznia 2017 r. gminna instytucja kultury przekazała finanse i płace nowo powstałemu zakładowi do rozliczeń — centrum usług wspólnych.
Czy należało zamknąć księgi instytucji kultury i sporządzić sprawozdania za 2016 r.?
Czy należy o fakcie przekazania finansów i płac poinformować ZUS, urząd skarbowy i GUS?
Kto powinien sporządzić PIT-11 — informację o dochodach oraz o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy — za 2016 r.?
Jak płynnie przekazać dokumenty?

Jak zaksięgować zakup systemu antykradzieżowego do biblioteki?

Biblioteka planuje zakup systemu antykradzieżowego. W skład tego systemu wchodzą: bramka sufitowa, stanowisko do kodowania, mobilne stanowisko do skontrum. Faktura będzie również zawierać koszt wdrożenia, uruchomienia, integracji z programem bibliotecznym. Dodatkowo książki są okodowywane specjalnymi paskami (etykietami). Koszt jednej etykiety wynosi 0,8 gr.
Jak powinna wyglądać ewidencja księgowa zakup takiego systemu? Jaką stawkę umorzeniową zastosować?
Czy etykiety do książek można zaliczyć do kosztów bieżących jako materiały?

Darowizna dla innej jednostki

Dom kultury chce przekazać ławę, 4 krzesła i meblościankę w darowiźnie dla publicznego przedszkola. Są to niskocenne składniki majątkowe, niestanowiące środków trwałych, ujęte w ewidencji pozabilansowej.
Natomiast innej instytucji kultury, której organizatorem jest ta sama gmina, dom kultury chce przekazać środek trwały o wartości 28 000 zł.
Czy instytucja kultury może przekazać w darowiźnie takie składniki innej instytucji i na jakiej podstawie prawnej?
Jakie dokumenty są potrzebne?

Zakup środków trwałych nie z dotacji podmiotowej

Gminny Ośrodek Kultury (GOK) otrzymuje dotację podmiotową na realizację zadań statutowych. Planuje kupić drukarkę i komputer, każdy o wartości wyższej niż 3500 zł (środek trwały).
Czy zakup ten można sfinansować z dotacji podmiotowej otrzymanej od organizatora?

Zaległe składki na ZUS można sfinansować z funduszu rezerwowego

Samorządowa instytucja kultury osiągnęła zysk za 2015 r. i przeksięgowała go na fundusz rezerwowy. ZUS nakazał, w wyniku kontroli, odprowadzić składki na ubezpieczenia społeczne za lata ubiegłe — nie były one odprowadzane za zleceniobiorcę, który nieprawidłowo złożył oświadczenie.
Czy z tego funduszu można pokryć koszty związane z zaległymi składkami?

Księgowanie faktury zaliczkowej

Muzeum, które jest podatnikiem VAT, kupiło gabloty wystawowe o wartości mniejszej niż 3500 zł netto, które będą stanowiły pozostały środek trwały. Najpierw zapłaciło zaliczkę za gabloty, a następnie pozostałą część należności.
Jakich księgowań dokonać na poszczególnych etapach zapłaty za gabloty?

Działania promocyjne i marketingowe można sfinansować z dotacji podmiotowej

Instytucja kultury, która w ramach działalności statutowej organizuje bezpłatne warsztaty i szkolenia, prowadzi liczne działania promocyjne i marketingowe. Ich zadaniem jest dotarcie do osób zainteresowanych. W tym celu przygotowuje ulotki i plakaty, długopisy reklamowe, teczki itd.
Czy wydatki na takie działania mogą być finansowane z dotacji podmiotowej, którą organizator udziela na bieżące funkcjonowanie instytucji?

Ewidencja środka trwałego o wartości powyżej 3500 zł zakupionego ze środków własnych

Pytanie dotyczy księgowania zakupu środka trwałego powyżej wartości 3500 zł ze środków własnych. Czy prawidłowe będą zapisy:
Wn 011 „Środki trwałe”/Ma 201 „Rozrachunki z dostawcami”,
Wn 201 „Rozrachunki z dostawcami”/Ma 130 „Rachunek bieżący”,
Wn 700 „Przychody własne”/Ma 840 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”?

Wydatki na promowanie nowych technologii to wydatki strukturalne

Instytucja kultury, której celem statutowym jest edukacja i upowszechnianie kultury, w ramach bieżącej działalności organizuje imprezy i wydarzenia (spotkania z aktorami, filmowcami itd.). Pewne wydarzenia instytucja organizuje co roku, jednak nie są to wydarzenia związane z powszechnie obchodzonymi świętami, takimi jak np. Dzień Kobiet czy Dzień Dziecka, gdyż takich nie kwalifikuje się jako wydatków strukturalnych. Są to natomiast imprezy związane z promowaniem nowych technologii, które różnią się programem, zapraszanymi artystami, ale ich cel jest ten sam.
Czy wydatki na imprezy polegające na promocji nowych technologii można zakwalifikować jako wydatki strukturalne?
Czy wydatki związane z organizacją bezpłatnych szkoleń i warsztatów w przypadku instytucji kultury są wydatkami strukturalnymi?
Co w przypadku, kiedy instytucja otrzymuje dotację bieżącą celową na przeprowadzenie warsztatów?