Ewa Ostapowicz

specjalista w dziedzinie rachunkowości

Zwrot kosztów procesu

Na które konto zaksięgować zwrot kosztów procesu zasądzone dla instytucji na rzecz pracownika, który wygrał sprawę w sądzie pracy?

Zwrot niewykorzystanej dotacji na zakup środka trwałego

Instytucja kultury otrzymała 17 000 zł dotacji celowej na zakup środka trwałego. Wartość przyjętego na stan środka trwałego jest niższa niż kwota dotacji i wynosi 14 500 zł. Po zakończeniu amortyzacji na koncie 840 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” zostanie kwota 2500 zł, która wynika z różnicy pomiędzy dotacją celową a wartością przyjętego środka trwałego.
Co powinno się zrobić z pozostałą kwotą?
Czy należy ją zwrócić organizatorowi?
Jak zaksięgować zwrot niewykorzystanej części dotacji?

Środki finansowe z nagrody dla Koła Gospodyń Wiejskich

Centrum Kultury, Sportu i Turystyki w ramach działalności statutowej wspiera inicjatywy Kół Gospodyń Wiejskich (KGW) na terenie miasta i gminy. W grudniu 2016 r. jedno KGW oraz w styczniu 2017 r. kolejne KGW otrzymały nagrody od starosty i od burmistrza. Środki pieniężne wpłynęły na konto instytucji kultury — na osobny rachunek bankowy otworzony w tym celu. Oba KGW planują z otrzymanych nagród zakupić stroje ludowe.
Czy otwarcie osobnego rachunku bankowego i przechowywanie na nim środków do czasu realizacji zakupu przez KGW jest prawidłowe?
Czy wpłaty z tego tytułu należało przyjąć na główny rachunek, jako przychody statutowe, i finansować nimi bieżącą działalność, a zakup strojów przez KGW sfinansować ze środków bieżących (z dotacji i dochodów z działalności gospodarczej)?
Czy jeżeli KGW nie wydadzą tych środków do końca tego roku, to powinny one być zaksięgowane na rozliczeniach przychodów międzyokresowych?

Faktura na żądanie kontrahenta

Problem dotyczy dokumentacji usług wynajmu sali bankietowej i świetlic wiejskich dla osób fizycznych. Na wynajem instytucja zawiera umowę, która określa wysokość opłaty, termin wynajmu i zazwyczaj termin płatności — przelew na 7 dni przed dniem wynajmu. Instytucja jest zwolniona podmiotowo od VAT ze względu na nieosiąganie limitu obrotu 200 000 zł — na podstawie art. 113 ust. 1 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT). Instytucja nie wystawia osobom fizycznym faktury.
Jak udokumentować sprzedaż — czy może to być faktura wewnętrzna (zbiorcza), wystawiona na podstawie rejestru zawartych umów?
W jakiej dacie rozpoznać przychód dla celów bilansowych?

Nieobowiązkowy ZFŚS a dotacja od organizatora

Muzeum zatrudnia 15 osób i chce założyć Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS) i dokonywać odpisów na wyodrębniony rachunek bankowy i wypłacać pracownikom świadczenia na podstawie wewnętrznego regulaminu ZFŚS.
Czy organizator, który przekazuje muzeum dotację podmiotową, może zarzucić dyrektorowi, że tworzy ZFŚS, pomimo że nie ma takiego obowiązku?

Instytucje kultury nie sporządzają sprawozdania Rb-WS za 2017 r.

Czy instytucje kultury nadal mają obowiązek ewidencjonowania wydatków strukturalnych i czy składają Rb-Ws za 2017 r.?

Zmiany w planie finansowym w pytaniach i odpowiedziach

  • Plan finansowy instytucja kultury powinna zmienić zawsze, jeśli zaistnieje taka potrzeba, choć nie zawsze musi o tym informować organizatora
  • Przepisy nie wprowadzają obowiązku informowania organizatora o zmianach w planie finansowym instytucji kultury
  • Obowiązek taki może jednak wynikać ze statutu instytucji kultury lub z regulaminów dotyczących dofinansowania zadań i programów

Dotacja na zakup komputerów

Biblioteka otrzymała z Instytutu Książki dotację na zakup komputerów z programu Komputery dla Bibliotek 2017.
Jak powinno wyglądać księgowanie wpływu dotacji i zakupu komputerów, jeśli ich wartość jednostkowa nie przekroczy kwoty 3500 zł?

Korekta kosztów in minus w następnym roku

Instytucja kultury otrzymała niedawno korektę faktury z ZAiKS. Faktura dotyczy opłaty na dożynkach gminnych w 2016 r. — mylna kwota wynagrodzenia autorskiego — do zwrotu na dobro instytucji jest 307,50 zł.
Fakturę korygującą po zamknięciu ksiąg rachunkowych ewidencjonuje się w zależności od tego, czy jej kwota jest istotna, czy też nie.
Jak więc poprawnie należy zaksięgować fakturę korygującą?

Ewidencja księgowa a zwolnienie z VAT

Instytucja kultury jest zwolniona z VAT.
Jak zaksięgować:

  1. wykazany na fakturze podatek akcyzowy od wyrobów węglowych?
  2. fakturę za zakup audiobooków? Czy są one umarzane w 100%?

Korekta VAT za lata poprzednie

Nowy główny księgowy wyprowadza księgi teatru za lata 2015 i 2016. Okazuje się, że poprzednia księgowa od lat nie korzystała z prawa do odliczenia VAT i nie prowadziła ewidencji VAT. W 2015 r. od niektórych faktur odliczyła jednak VAT w całości.
Czy zamykając 2015 r., należy przyjąć założenia poprzedniej księgowej i pozostały VAT ująć w kosztach, ewentualnie po korekcie lat 2012–2014 rozliczyć także od nowa 2015 r.? Czy też przed zamknięciem ksiąg lepiej skorygować deklaracje z 2015 r.?
Jak ująć w księgach VAT należny, który według ewidencji wprowadzonej przez nową księgową jest niezgodny ze złożonymi deklaracjami?

Wydatki strukturalne

Biblioteka publiczna zawarła umowę o dzieło z lokalnym artystą. Zobowiązał się w niej do wykonania szyldu dla biblioteki oraz płaskorzeźb przedstawiających postaci bajkowe oraz postaci związane z tradycjami lokalnymi. Ponadto biblioteka wydaje książkę o społeczności lokalnej i w związku z tym zawarła inną umowę o dzieło dotyczącą przygotowania monografii do druku oraz osobno otrzymała fakturę za druk książki. Książka będzie dla czytelników nieodpłatna. Biblioteka pokrywa koszty z własnych środków.
Czy wydatki na monografię można zaliczyć do wydatków strukturalnych z kodem 60 Kultywowanie i promocja tradycji regionalnych oraz tradycyjnej, charakterystycznej dla regionu, twórczości artystycznej, form rzemiosł i zawodów?
Czy wykonanie szyldu również można zaliczyć do wydatków strukturalnych?