Najnowsza publikacja Wydawnictwa Prawo dla Praktyków: Wygrane w konkursach instytucji kultury. Odpowiedzi na 33 najczęściej zadawane pytania
Temat na czasie: Standardy ochrony małoletnich w instytucjach kultury: Standardy ochrony małoletnich wprowadzone tzw. ustawą Kamilka dotyczą także instytucji kultury oraz Obowiązki pracodawcy w związku z zatrudnianiem osób mających kontakt z małoletnimi -- tzw. ustawa Kamilka
[Szkolenie] Zamówienia publiczne w instytucjach kultury -- tryb podstawowy: przygotowanie, ocena ofert, umowa, obowiązki zamawiających: 23 kwietnia 2024
| Szczególne środki ochrony małoletnich w instytucjach kultury: 8 maja 2024
konsultant podatkowy
Korzystająca ze zwolnienia z VAT instytucja kultury wystawia zaledwie jedną — dwie faktury VAT w ciągu roku.
Czy w takiej sytuacji instytucja może sporządzać faktury VAT ręcznie?
Czy ma obowiązek posiadać program do JPK_VAT?
Dom kultury korzysta ze zwolnienia od VAT. W ramach promocji dom kultury zakupił gadżety reklamowe z logo (pojemniki na żywność, tzw. lunchboksy, które posiadają wartość użytkową), zaś wartość netto pojedynczego pojemnika to około 40 zł netto.
Czy dom kultury ma obowiązek prowadzenia ewidencji pozwalającej na ustalenie tożsamości obdarowanych osób?
Czy ta ewidencja związana jest wyłącznie z podatkiem VAT?
Instytucja kultury w ramach celu statutowego organizuje bal karnawałowy. Wstęp na bal jest biletowany i ewidencjonowany na kasie fiskalnej. W programie balu przewidziano: występ taneczny, oprawę muzyczną (DJ), pokaz barmański oraz konsumpcję (catering z firmy zewnętrznej).
Jaka jest prawidłowa stawka VAT na sprzedaż biletów wstępu na bal karnawałowy?
Instytucja kultury przyjmuje wpłaty za uczestnictwo w kołach i zespołach. Są to usługi stanowiące działalność statutową instytucji i zarazem usługi kulturalne zwolnione z VAT. Większość wpłat za te zajęcia jest przekazywana na rachunek bankowy instytucji kultury wraz z opisem, jakich zajęć dotyczy oraz zawiera dane poszczególnego uczestnika. Część opłat jest regulowana gotówką lub kartą w instytucji kultury i podlega ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej.
Czy wpłaty otrzymywane za zajęcia na rachunek bankowy instytucji kultury powinny zostać zaewidencjonowane na kasie rejestrującej (fiskalnej)?
Instytucja kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego ze względu na nieprzekroczenie wartości sprzedaży 200 000 zł. Prowadzi działalność gospodarczą i m.in. wynajmuje sale wiejskie osobom prywatnym. Ponadto świadczy też dodatkowe usługi związane z wynajmem sali, np. wypożyczenie zastawy stołowej, obrusów, sprzętu kuchennego oraz sprzedaż wyposażenia do łazienki.
Jak prawidłowo ująć na fakturze wynajem sali oraz sprzedaż usług dodatkowych?
Instytucja kultury nie jest czynnym podatnikiem VAT, lecz posiada kasę rejestrującą (fiskalną). Czerpie korzyści z automatu do kawy i przekąsek, którego jest właścicielem. Automat jest rozliczany na koniec każdego miesiąca poprzez pobranie gotówki, którą następnie wpłaca się do kasy instytucji na podstawie sporządzonego raportu.
Czy sprzedaż za pośrednictwem automatu podlega ewidencji z wykorzystaniem kasy rejestrującej?
Teatr otrzymał z PFRON dotację na realizację działań zwiększających dostępność swoich spektakli, warsztatów i przestrzeni dla osób z niepełnosprawnościami. W związku z tym planuje m.in. zorganizować bezpłatne warsztaty skierowane do osób z niepełnosprawnościami. W związku z organizacją warsztatów kupi wiele różnych materiałów niezbędnych do ich realizacji. Teatr nie stosuje obecnie prewspółczynnika — w ocenie tej instytucji kultury bezpłatne warsztaty organizowane w ramach projektu i finansowane z dotacji służą promocji przyszłego repertuaru teatru, a zatem jego działalności odpłatnej.
Czy teatrowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z tytułu zakupu materiałów użytych podczas bezpłatnych warsztatów?
Instytucja kultury podmiotowo zwolniona z VAT otrzymała fakturę z Czech za przeprowadzenie warsztatów dla działającej w instytucji orkiestry dętej. Przedmiotem usługi były warsztaty muzyczne — czeski solista przygotowywał orkiestrę do występu. Warsztaty dla uczestników były bezpłatne.
Czy usługa przeprowadzenia warsztatów jest usługą kulturalną, czy też usługą szkoleniową?
Czy zakup takiej usługi stanowi import usług zwolniony z VAT, czy też objęty stawką VAT 23%?
Instytucja kultury korzysta zarówno ze zwolnienia podmiotowego, jak i ze zwolnienia przedmiotowego w VAT. W ramach działalności statutowej prowadzi m.in. zajęcia plastyczne, naukę gry na gitarze. Ponadto wynajmuje pomieszczenia. Każdy z uczestników zajęć dokonuje płatności za nie przelewem bankowym lub bezgotówkowo poprzez terminal płatniczy. Część warsztatów jest bezpłatna. Z tego powodu niektórzy uczestnicy zajęć wpłacają dobrowolnie darowizny przez terminal płatniczy z przeznaczeniem na cele statutowe instytucji.
Przychody instytucji kultury to w szczególności wpłaty od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarcze z tytułu:
Natomiast od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą instytucja osiąga przychody z:
Czy wpłaty od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej przekazane przelewem bankowym w formie darowizny instytucja kultury powinna wliczać do obrotu zwolnienia z kas rejestrujących (fiskalnych), tj. do limitu 20 000 zł?
Czy przedstawiona struktura przychodów pozwala na zastosowanie zwolnienia z kas rejestrujących?
Dom kultury (DK) korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT ze względu na nieprzekroczenie wartości sprzedaży 200 000 zł. DK osiąga następujące przychody, które w całości przeznaczane są na cele statutowe:
Dom kultury zawarł umowę z urzędem wojewódzkim na organizację widowiska muzycznego. Wydarzenie będzie niebiletowane i zorganizowane zgodnie z kreatywną koncepcją autorską, opracowaną przez DK. Ponadto instytucja zajmie się kompleksową organizacją widowiska, w tym: doborem artystów, zapewnieniem instrumentów, honorariami wykonawców, aranżacją, oświetleniem, nagłośnieniem, opłatami do ZAiKS, promocją oraz realizacją filmu z wydarzenia. Wynagrodzenie DK wyniesie 140 000 zł.
Czy usługi świadczone w ramach tej umowy są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?
Czy realizacja umowy i przekroczenie limitu wartości sprzedaży 200 000 zł spowoduje dla DK konsekwencje w VAT?
Których z osiąganych przychodów nie ujmować do limitu sprzedaży pozwalającego na korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT?
Samorządowa instytucja kultury będąca czynnym podatnikiem VAT prowadzi dodatkową działalność gastronomiczną (nie jest to catering, posiłki serwowane są stacjonarnie). Każdorazowo przed wykonaniem usługi zawierane są umowy z klientem. Każde zamówienie dokumentowane jest fakturą VAT — zarówno dla osoby fizycznej (konsument), jak i firmy. Płatność za usługę realizowana jest gotówką lub przelewem.
Czy w związku z wykonaniem usługi gastronomicznej na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej (konsument) niezależnie od formy płatności instytucja ma obowiązek zaewidencjonowania obrotu na kasie fiskalnej?
Samorządowa instytucja kultury oferuje zajęcia, m.in. jogę, pilates, taekwondo (w tym rodzinne), dźwiękoczułość (relaksacja przy dźwiękach), fitbalet z pilatesem dla dorosłych (połączenie zajęć baletowych, fitnessu i pilates), gimnastyka artystyczna dla seniorów, robotyka i programowanie dla dzieci, warsztaty naukowe — eksperymenty dla dzieci, warsztaty dietetyczne.
Jaka jest prawidłowa stawka VAT (lub zwolnienie od VAT) na opisane zajęcia?