Sławomir Liżewski

prawnik, specjalista w zakresie prawa podatkowego i prawa instytucji kultury

Trzy oświadczenia majątkowe dyrektora instytucji kultury powołanego na drugą kadencję

31 grudnia 2017 r. upłynęła dotychczasowa kadencja dyrektora samorządowej instytucji kultury. Tę samą osobę powołano na stanowisko dyrektora instytucji kultury na kolejną kadencję od 1 stycznia 2018 r.
Pytania dotyczą składania oświadczenia majątkowego przez dyrektora:
Czy powinien złożyć jedno oświadczenie majątkowe do 30 kwietnia według stanu na 31 grudnia poprzedniego roku?
Czy powinien złożyć trzy oświadczenia: jedno na koniec poprzedniej kadencji na dzień 31 grudnia — jeżeli tak, to w jakim terminie, drugie – na początek nowej kadencji na dzień 1 stycznia — jeżeli tak, to w jakim terminie, i trzecie – do 30 kwietnia ze stanem na 31 grudnia 2017 r.?
Czy może powinien czekać na wezwanie do złożenia oświadczenia ze strony wójta (burmistrza lub prezydenta miasta), a jeżeli go nie otrzyma, to złożyć oświadczenie w normalnym trybie do 30 kwietnia ze stanem na 31 grudnia roku poprzedniego?

Badania psychotechniczne dla pracowników korzystających z prywatnych samochodów

Czy pracownik, który korzysta z prywatnego samochodu (ale też i służbowego, ale nie jest zawodowym kierowcą), musi posiadać badania psychotechniczne?

Kradzież podczas seansu filmowego w instytucji kultury

W instytucji kultury po jednym z seansów filmowych z wieszaków skradziono kilka kurtek. Wezwano policję, która spisała odpowiednią notatkę. Po kilku dniach jedna z poszkodowanych osób wysłała do instytucji e-mail ze skanem reklamacji, inna domaga się zadośćuczynienia za stratę. W instytucji nie ma szatni ani osoby pilnującej pozostawionych na zainstalowanych wieszakach ubrań. Natomiast obok wieszaków umieszczono informację, że instytucja nie ponosi odpowiedzialności za pozostawione rzeczy. Również taki zapis zamieszczono w regulaminie kina działającego w instytucji. Wieszaki zostały zdemontowane. Instytucja poczuwa się do odpowiedzialności za zaistniałą sytuację. Dlatego pytania dotyczą możliwości zadośćuczynienia za straty poniesione przez pokrzywdzonych.
W jakiej formie pokrzywdzeni powinni się zgłosić do instytucji? Czy powinni załączyć jakieś dokumenty (paragony itp.) potwierdzające wysokość straty?
Jakie terminy obowiązują instytucję?

Wydatki związane z podróżami służbowymi pracowników a zwolnienie od podatku dochodowego od osób prawnych

Pracownikom, którzy korzystają w podróży służbowej z samochodów prywatnych, instytucja zwraca udokumentowane wydatki poniesione na opłaty za parkingi i przejazdy drogami płatnymi i autostradami.
Czy zwrócone pracownikom kwoty, jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (wypłacone dodatkowo ponad limit tzw. kilometrówki) są neutralne dla podatku dochodowego od osób prawnych? Czy można tu wziąć pod uwagę to, iż dochody instytucji kultury na mocy art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop), w części przeznaczonej na działalność statutową korzystają ze zwolnienia przedmiotowego od podatku?

Udostępnienie lokali firmowych pracownikom

Instytucja kultury zamierza nieodpłatnie udostępnić swoim pracownikom salę na ich uroczystości rodzinne.
Czy dyrektor instytucji może wydać w tej sprawie zarządzenie?
Jeśli tak, to czy wartość tego świadczenia wlicza się do dochodów pracowniczych opodatkowanych i oskładkowanych?
Jaki wpływ miałoby to na rozliczenie zeznania CIT-8 (w jakiej pozycji należałoby wykazać tę kwotę)?

Skutki wykorzystywania składnika majątku jednocześnie w działalności statutowej i gospodarczej

Pytanie dotyczy charakteru działalności instytucji kultury w związku z amortyzacją środków trwałych, wykorzystywanych w całej działalności instytucji kultury, w kontekście kosztów uzyskania przychodów.
Jak kwalifikować działalność instytucji kultury: jako gospodarczą czy statutową?
Jak potraktować np. wynajem przez instytucję kultury sal czy sprzętu? Czy jako działalność inną niż kulturalna, ale wpisaną w statut?

Działalność sportowa w instytucjach kultury w najnowszym orzecznictwie

  • Realizacja obowiązkowych zadań własnych gminy w zakresie działalności kulturalnej i sportowej odbywa się w odrębnych formach
  • Zasady finansowania tych dwóch rodzajów działalności również są rozbieżne i wynikają z odrębnych przepisów
  • Z najnowszego orzecznictwa można jednak wywnioskować, że organizator nie powinien włączać działalności sportowej do statutu instytucji kultury

Zakup eksponatów od osoby fizycznej

Instytucja kultury ma w swojej strukturze organizacyjnej dział historyczny. Zakupuje eksponaty (muzealia) od osób fizycznych. Zdarzenie dokumentowane jest rachunkiem wystawianym przez osobę sprzedającą.
Jakie są skutki podatkowe takiego zdarzenia dla osoby fizycznej?

Umowa o dzieło zawarta ze szwedzkim artystą

Instytucja kultury zawarła ze szwedzkim artystą umowę o dzieło na realizację instalacji artystycznej na terenie Polski. Instytucja zobowiązała się do zapłaty na jego rzecz wynagrodzenia za wykonanie przedmiotu umowy wraz z udzieleniem licencji oraz zapłaty diet za okres pobytu artysty podczas rezydencji artystycznej odbywającej się w Polsce. Diety zostaną wypłacone po dostarczeniu przez artystę rachunku na następujących zasadach: za pełną dobę pobytu w wysokości 120 zł, połowę diety za 8–12 godzin pobytu w Polsce, w 1/3 wysokości za pobyt do 8 godzin. Liczba godzin pobytu artysty w Polsce zostanie obliczona od momentu przylotu do Polski do chwili wylotu z kraju. Artysta w ramach zawartej umowy przedłożył szwedzki certyfikat rezydencji.
Czy od należnych diet dla obcokrajowca należy potrącić zaliczkę na podatek dochodowy? Jeśli tak, to w jakiej wysokości?

Współpraca z przedsiębiorcą w ramach prowadzonej działalności kulturalnej

Biblioteka chce nieodpłatnie udostępnić podmiotowi prowadzącemu działalność gospodarczą salę w celu prowadzenia zajęć skierowanych do mieszkańców gminy, którzy korzystają z biblioteki.
Czy samorządowa instytucja kultury może to zrobić?
Jeśli tak, to co powinna zawierać umowa?
Czy w umowie może znaleźć się zapis np. o tym, że przedsiębiorca przekaże bibliotece książki?

Przychód pracownika z tytułu wygranej w konkursie

Gminna biblioteka publiczna ogłosiła konkurs otwarty na rzeźbę i malarstwo na szkle. Wzięło w nim udział kilkunastu twórców z całej Polski. Jednym z laureatów konkursu została również osoba zatrudniona w bibliotece na podstawie umowy o pracę. Nagroda wyniosła 500 zł.
Czy taką nagrodę należy doliczyć do wynagrodzenia pracownika?
Czy twórcę rzeźby można traktować jak każdego innego uczestnika konkursu?

Obowiązek wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od 1 stycznia 2018 r.

  • Instytucja kultury, która wydatkowała część dochodu na cele nieobjęte zwolnieniem przedmiotowym, musi zapłacić podatek dochodowy
  • Podatek opłaca się w trakcie roku podatkowego w formie miesięcznych albo kwartalnych zaliczek
  • Od 1 stycznia 2018 r. nie ma obowiązku opłacania zaliczek do wysokości podatku należnego nieprzekraczającej od początku roku 1000 zł