Podatki

Organizacja biletowanego balu karnawałowego a stawka VAT

Instytucja kultury w ramach celu statutowego organizuje bal karnawałowy. Wstęp na bal jest biletowany i ewidencjonowany na kasie fiskalnej. W programie balu przewidziano: występ taneczny, oprawę muzyczną (DJ), pokaz barmański oraz konsumpcję (catering z firmy zewnętrznej).
Jaka jest prawidłowa stawka VAT na sprzedaż biletów wstępu na bal karnawałowy?

Wykazanie przychodów wolnych od podatku w zeznaniu CIT-8

Przychody instytucji w 2023 r. wyniosły 2 912 476,95 zł (w tym dotacja 2 521 200 zł oraz przychody własne przeznaczone na cele statutowe – 391 276,95 zł). W poz. 53 formularza CIT-8 instytucja wykazuje wszystkie przychody, czyli 2 912 476,95 zł.
Czy w poz. 63 wykazuje się tę kwotę pomniejszoną o dotację, która nie jest kosztem uzyskania przychodów – 659 769,91 zł?
Czy dochód w wysokości 2 252 707,04 zł należy przenieść do załącznika CIT-8/O?
Czy w poz. 40 CIT-8/O wykazać kwotę 2 252 707,04 zł mimo tego, że dotacja wynosiła 2 521 200 zł, a przychodów własnych (w poz. 14 CIT-8/O) w tej sytuacji w ogóle nie uzupełniać?

Amortyzacja podatkowa i bilansowa w instytucji kultury

Czy instytucja kultury może skorzystać z preferencyjnej amortyzacji i dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nabytych fabrycznie nowych środków trwałych zaliczonych do grupy 3–6 i 8 KŚT w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 000 zł, na podstawie art. 16k ust. 14–21 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop)?

Zajęcia taneczne i wynajem sali ośrodka kultury a obowiązek ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej

Ośrodek kultury nie prowadzi działalności gospodarczej. Wpłaty za zajęcia taneczne i wynajem sali są płatne gotówką imiennie na kwitariusz. W ciągu kilku miesięcy ośrodek kultury na pewno przekroczy obrót 20 000 zł.
Czy ośrodek kultury, który prowadzi jedynie działalność statutową, musi ewidencjonować za pomocą kasy fiskalnej również przychody z tej działalności?
Czy fakt, że ośrodek kultury dokumentuje wpłaty z prowadzonej działalności
statutowej za pomocą imiennych dowodów wpłaty, wyklucza konieczność ewidencjonowania tych wpłat na kasie fiskalnej?
Czy ośrodek kultury musi zakupić i zarejestrować kasę fiskalną?

Wygrana dla teatru za udział w konkursie

Teatr otrzymał nagrodę pieniężną za udział w festiwalu.
Czy pieniądze te można przekazać aktorom biorącym udział w spektaklu, a jeśli tak, to w jakiej formie? Czy należy zapłacić podatek od nagrody?
Jak zaksięgować wpływ tych środków na konto instytucji?

Kompleksowa organizacja projektu artystycznego a stawka VAT

Muzeum, na zlecenie organizatora festiwalu, koordynuje przygotowanie projektu artystycznego obejmującego m.in. projekcję filmu w ramach festiwalu (brak odpłatności za pokaz). Z zawartej umowy wynika, że muzeum zobowiązuje się w szczególności do:

• przygotowania koncepcji merytorycznej projektu filmu,
• przesłania opisu projektu wraz z kosztorysem, dostarczenia materiałów potrzebnych do realizacji grafik oraz logotypów,
• uzyskania wszelkich zgód uczestników projektu na wykorzystanie wizerunku na potrzeby promocji festiwalu,
• przeprowadzenia pokazu filmu,
• każdorazowego informowania uczestników (widzów) projektu, z jakich środków jest on realizowany, oraz eksponowania w miejscu realizacji projektu materiałów promocyjnych dostarczonych przez organizatora (np. flagi reklamowe, programy itd.).

Z jaką stawką wystawić fakturę zleceniodawcy? Czy ma to być stawka VAT 8%?

Odliczenie VAT od wydatków bezpośrednio związanych z działalnością opodatkowaną VAT

Instytucja kultury jest czynnym podatnikiem VAT. Wykonuje czynności zarówno opodatkowane, zwolnione, jak i nieopodatkowane. Do wydatków związanych z tymi czynnościami przy odliczaniu VAT stosuje prewspółczynnik oraz wskaźnik proporcji (ustalane na początku roku). Organizuje biletowane koncerty lub spektakle teatralne ze stawką VAT 8%. Podczas organizacji takich wydarzeń instytucja ponosi różne koszty i opłaca faktury, np. za poczęstunek oraz kwiaty dla artystów, za wykonanie koncertu lub zagranie spektaklu. Zgodnie ze swoim statutem, instytucja organizuje także zawody pływackie i biegi, pobiera z tego tytułu opłaty wpisowe ze stawką VAT 8%. Opłaca z tego tytułu faktury za usługi mierzenia czasu, dostęp do wyników online, od komisji sędziowskiej itp.
Czy w tej sytuacji instytucja może odliczyć w całości VAT naliczony od takich zakupów, czy też powinna stosować prewspółczynnik oraz wskaźnik proporcji?

Bezpłatne bilety wstępu a prewspółczynnik VAT w najnowszym orzecznictwie i interpretacjach indywidualnych

Od 1 stycznia 2024 r. muzeum stało się czynnym podatnikiem VAT. Czasami instytucja w ramach promocji wydaje bezpłatne bilety wstępu (poza jednym ustawowo wolnym dniem wstępu).
Czy w związku z tym należy stosować prewspółczynnik? Jakie jest aktualne orzecznictwo w tym zakresie?
Czy należy prowadzić ewidencję takich wejść?

Wpłaty na zajęcia kulturalne — zwolnienie z ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej

Instytucja kultury przyjmuje wpłaty za uczestnictwo w kołach i zespołach. Są to usługi stanowiące działalność statutową instytucji i zarazem usługi kulturalne zwolnione z VAT. Większość wpłat za te zajęcia jest przekazywana na rachunek bankowy instytucji kultury wraz z opisem, jakich zajęć dotyczy oraz zawiera dane poszczególnego uczestnika. Część opłat jest regulowana gotówką lub kartą w instytucji kultury i podlega ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej.
Czy wpłaty otrzymywane za zajęcia na rachunek bankowy instytucji kultury powinny zostać zaewidencjonowane na kasie rejestrującej (fiskalnej)?

Kalkulacja prewspółczynnika i proporcji po rozpoczęciu ich stosowania

Samorządowa instytucja kultury nie jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach prowadzonej działalności statutowej prowadzi warsztaty gry na gitarze, pianinie, ukulele, zajęcia ceramiczne i plastyczne. Zajęcia te są zwolnione z VAT. Oprócz tego instytucja prowadzi sprzedaż opodatkowaną, tj. najem pomieszczeń, zajęcia dla seniorów, świadczy usługi reklamy. Po przekroczeniu limitu 200 000 zł instytucja ma obowiązek zarejestrowania się jako czynny podatnik VAT. Instytucja kultury będzie stosować sprzedaż mieszaną, w związku z tym musi wyliczyć proporcję i prewspółczynnik.
Czy przy wyliczeniu proporcji i prewspółczynnika instytucja powinna brać pod uwagę obrót z ubiegłego roku czy z roku bieżącego?

Nieodpłatny wynajem sali przez instytucję kultury a VAT i podatek dochodowy

Instytucja kultury posiada sale, które służą działalności statutowej, ale są także wynajmowane odpłatnie osobom prywatnym na imprezy okolicznościowe (urodziny, chrzciny itp.). Zdarzają się sytuacje, kiedy za wynajem okolicznościowy nie są pobierane opłaty (np. gdy wynajem jest na rzecz strażaków czy osób współpracujących z instytucją kultury).
Czy w takiej sytuacji bezpłatny wynajem rodzi dla instytucji jakieś konsekwencje podatkowe w zakresie VAT i podatku dochodowego?

Poniesienie kosztów ubezpieczenia — podatek dochodowy i ujęcie w księgach rachunkowych

Z zawartej umowy ubezpieczenia wynika, że instytucja kultury ma obowiązek pokrycia franszyzy redukcyjnej (udziału własnego w zaistniałej szkodzie) do wysokości 10 000 zł. Ubezpieczyciel wycenił szkodę na 14 000 zł i pokrył szkodę w wysokości 4000 zł. Instytucja kultury pokryła swoją część należności, tj. 10 000 zł, ze środków własnych.
Czy w CIT-8 za 2023 r. należy wyłączyć z podstawy opodatkowania kwotę wypłaconej franszyzy, czy jest ona kosztem uzyskania przychodu?
Czy wpłacona franszyza stanowi wydatek, który powoduje obowiązek zapłaty podatku od wysokości wypłaconej franszyzy?
Jak w księgach rachunkowych ująć kwotę otrzymaną od ubezpieczyciela i kwotę wpłaconej franszyzy?