Podatki

Dom kultury zorganizował gminne dożynki. Na podstawie poniesionych kosztów fakturą za to zadanie obciążył gminę.
Czy na fakturze można uwzględnić wartość dodatków specjalnych wypłaconych pracowników za realizację tego zadania?

Świadczenia dodatkowe na rzecz wolontariuszy przekazywane przez instytucję kultury

Instytucja kultury w ramach podziękowania za udział w koncercie, który organizuje, chce rozdać wolontariuszom nieodpłatnie bony podarunkowe o wartości 50 zł do jednej z sieci sklepów z logo imprezy.
Czy takie postępowanie jest zgodne z prawem? Czy źródłem finansowania takiego bonu może być dotacja podmiotowa czy muszą to być środki własne?
Czy takie przekazanie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym lub VAT?

Ujęcie sprzedaży biletów online w JPK_VAT

W jaki sposób ująć sprzedaż biletów online w deklaracji VAT oraz JPK_VAT? Czy należy oznaczyć tę sprzedaż poprzez np. WEW?

Realizacja spektaklu przez instytucję kultury na rzecz innej instytucji kultury

Michał Pysiewicz

Państwowa instytucja kultury (dalej: instytucja A) podpisała umowę o dzieło z samorządową powiatową instytucją kultury (dalej: instytucja B) na realizację spektaklu na jej rzecz. Obydwie są podatnikami VAT czynnymi. W ramach tej umowy instytucja A przenosi na instytucję B prawo do korzystania z artystycznego wykonania utworów dokonanego podczas prób i spektaklu, a także do rozporządzania tymi prawami bez ograniczeń terytorialnych na wskazanych w umowie polach eksploatacji, m.in.:

utrwalanie jakąkolwiek techniką, w tym w formie zapisu audialnego;
nadawanie, reemitowanie oraz odtwarzanie, w tym z wykorzystaniem egzemplarza wprowadzonego do obrotu, dowolną techniką.

Instytucja B zastrzega sobie również prawo do wykorzystania dowolnie wybranych fragmentów artystycznego wykonania utworów na potrzeby promocji wskazanych wyżej nadań oraz do audycji reportażowych.
Z jaką stawką VAT instytucja A powinna wystawić fakturę za realizację spektaklu?
Czy usługa kulturalna z przeniesieniem praw majątkowych korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 33 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?
Czy instytucje prawidłowo nazwały umowę „umową o dzieło”, czy też umowa ta powinna być raczej „umową współpracy”?

Faktura podatnika VAT podatnika zwolnionego

Instytucja nie jest czynnym podatnikiem VAT — korzysta ze zwolnienia podmiotowego. Wystawia rachunek za najem lokalu 500 zł miesięcznie dla kontrahenta, który chce otrzymywać dokument w formie elektronicznej.
Jaką podstawę prawną podać w oświadczeniu o akceptacji rachunków wystawianych i przesyłanych w formie elektronicznej, które kontrahent powinien podpisać?

Wypłata przez instytucję kultury nagrody ministra

Osoba, która w instytucji kultury prowadzi zajęcia oraz wystawia koncerty, otrzymała od MKiDN nagrodę w wysokości 20 000 zł, którą ma wypłacić instytucja.
Czy od tej nagrody trzeba potrącić składki na ZUS i podatek?

Zakup roślin od rolnika ryczałtowego przez instytucję niebędącą podatnikiem VAT czynnym

Michał Majczyna

Instytucja kultury, która nie jest czynnym podatnikiem VAT, kupiła rośliny od rolnika ryczałtowego.
Na podstawie jakiego dokumentu instytucja dokona płatności za zakupioną roślinność? Czy powinna to być faktura VAT RR czy nota księgowa na kwotę netto? A może instytucja powinna jednak wystawić fakturę VAT?

Uchylenie w trakcie roku uchwały w sprawie zwolnienia instytucji kultury od podatku od nieruchomości

Uchwałą rady miasta podjętą w 2023 r. biblioteka publiczna była zwolniona od podatku od nieruchomości. Niedawno biblioteka otrzymała pismo od burmistrza miasta, w którym informuje o podjęciu uchwały uchylającej to zwolnienie podatkowe. Bibliotekę zobowiązano do złożenia deklaracji korygującej na rok bieżący — w ciągu 14 dni od zaistnienia tego zdarzenia. Instytucja nie jest przygotowana finansowo na poniesienie kosztu podatku od nieruchomości w bieżącym roku, ponieważ wydatek taki nie był ujęty w planie finansowym.
Czy organizator może w trakcie roku budżetowego podejmować takie decyzje, które mają wpływ na sytuację finansową instytucji kultury?

Schematy MDR w instytucji kultury

Poradnik Instytucji Kultury 09/2023

Instytucja kultury (gminna biblioteka publiczna):

nieodpłatnie przekazała innej jednostce samorządu terytorialnego całkowicie zamortyzowany środek trwały (o wartości około 1000 zł),
zlikwidowała niezamortyzowany środek trwały (o wartości około 1000 zł) z powodu jego całkowitego zniszczenia,
nieodpłatne otrzymała od innej jednostki samorządu terytorialnego umorzony jednorazowo pozostały środek trwały (o wartości około 2000 zł),
otrzymała od czytelników w drodze darowizny książki i przyjęła je na stan biblioteki lub przeznaczyła na kiermasz (przychód z kiermaszu w całości przeznaczono na cele statutowe biblioteki),
nieodpłatne otrzymała od innej jednostki samorządu terytorialnego książki.

Dodatkowo biblioteka pobiera opłaty za przetrzymywanie książek i przeznacza je na cele statutowe.
Czy któreś z wymienionych zdarzeń wymaga zastosowania schematu podatkowego MDR (ang. Mandatory Disclosure Rule), to jest przepisów związanych z obowiązkiem raportowania do Szefa KAS informacji o schematach podatkowych?

Wynajem sali oraz usługi dodatkowe na fakturze

Rafał Polit

Instytucja kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego ze względu na nieprzekroczenie wartości sprzedaży 200 000 zł. Prowadzi działalność gospodarczą i m.in. wynajmuje sale wiejskie osobom prywatnym. Ponadto świadczy też dodatkowe usługi związane z wynajmem sali, np. wypożyczenie zastawy stołowej, obrusów, sprzętu kuchennego oraz sprzedaż wyposażenia do łazienki.
Jak prawidłowo ująć na fakturze wynajem sali oraz sprzedaż usług dodatkowych?

Należność wypłacona zagranicznemu autorowi przedsiębiorcy