Jeżeli wydatki pokrywane z dotacji nie są kosztami uzyskania przychodu w świetle Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop), to czy od tych wydatków (faktur) można odliczać VAT w całości lub proporcją zgodnie z Ustawą z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?
W wyniku przeprowadzonego w państwowej instytucji kultury audytu wykorzystania dotacji podmiotowej okazało się, że wykorzystała ona dotację dotyczącą roku 2015 niezgodnie z przeznaczeniem. Instytucja nie posiada w ramach własnych środków z działalności gospodarczej takiej wartości środków do zwrotu.
Na jakich kontach należało zaksięgować zwrot dotacji podmiotowej, którą instytucja zwróciła w grudniu 2016 r.?
Na jakich kontach ująć zapłatę naliczonych odsetek?
Czy instytucja kultury może zwrócić zakwestionowaną wartość dotacji z bieżących środków pochodzących z dotacji podmiotowej od organizatora na 2017 r.? Co zrobić z odsetkami?
Instytucja kultury ma zamiar przystąpić do realizacji projektu ze środków unijnych. Czy można sfinansować inwestycję z dotacji podmiotowej? Czy może to być uznane za podwójne finansowanie? Czy instytucja, podpisując umowę jeszcze w tym roku, powinna zapewnić środki finansowe również wtedy, gdy inwestycja będzie realizowana w przyszłym roku kalendarzowym? Jeżeli tak, to jaką formę powinno przyjąć to zabezpieczenie: czy ma to być umowa kredytu, promesa udzielenia kredytu czy jeszcze inna forma?
Po zastosowaniu konta „Rozliczenie kasowe dotacji podmiotowej” powstaje problem z podziałem środków na poszczególne grupy w celu rozliczenia się z organizatorem. Rozbudowanie analityki tego konta (zużycie energii i materiałów, usługi obce itp.) będzie rozwiązaniem tego problemu.
Problem zaczyna się jednak przy pobraniu gotówki z konta bankowego w celu uzupełnienia pogotowia kasowego, a później przy wypłacie z kasy zaliczek dla pracowników. Jak zaksięgować rozliczenie kasowe dotacji?
Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r. nr 74, poz. 397; ost. zm. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r. poz. 362)
Miejski Ośrodek Kultury (MOK) otrzymał w listopadzie 2012 r. dotację z urzędu miasta na organizację imprezy sylwestrowej. Część środków (6100 zł) została wydana, a część została nierozliczona, gdyż MOK otrzymał faktury 31 grudnia 2012 r. i nie było już możliwości ich zapłacenia. Czy kwotę 6100 zł zwrócić i wystąpić w 2013 r. o dodatkową dotację na pokrycie tych wydatków?
• Jeśli instytucja kultury otrzyma dotację, która będzie miała bezpośredni wpływ na obniżenie ceny świadczonej usługi, to dotacja ta podlega opodatkowaniu według stawki właściwej dla dotowanej usługi • W przypadku gdy dotacja dotyczy usług lub towarów związanych z działalnością kulturalną, jest zwolniona od VAT • Jeśli instytucja kultury otrzyma dotację, która nie jest związana z konkretnymi usługami, to jest to zdarzenie niepodlegające opodatkowaniu VAT, a dotacja ta nie jest obrotem i nie stanowi podstawy opodatkowania
• Streszczenie projektu jest jednym z najważniejszych elementów wniosku o dotację — od niego zależy, czy komisja konkursowa zainteresuje się projektem • Szanse mają te projekty, które są ściśle związane z celami statutowymi organizacji oraz wyraźnie wskazują, że realizują cele sponsora wskazane w regulaminie konkursu • Budżet projektu trzeba obliczać na podstawie cen brutto obowiązujących na rynku, nie ma sensu ich zawyżać, bo coraz częściej sponsorzy zwracają uwagę gospodarność
Jesteśmy instytucją kultury (biblioteka publiczna) finansowaną ze środków przysługującej nam i otrzymywanej dotacji samorządowej. Z dotacji tej finansujemy m.in. wpłaty na PFRON. Czy równowartość tych wpłat należy opodatkować podatkiem dochodowym?
• Dotacja roczna jest dotacją podmiotową i instytucja kultury może ją przeznaczyć wyłącznie na działalność bieżącą • Wydatki, które pokrywają się z celami statutowymi instytucji, także są wydatkami bieżącymi • Z dotacji celowej instytucja finansuje inwestycje
• Dotację podmiotową należy rozliczyć • Sposób jej zwrotu warto określić w zarządzeniu, np. burmistrza • Potwierdza to stanowisko Ministerstwa Finansów z 6 kwietnia 2009 r.