Główny księgowy, który razem z dyrektorem wykonuje przelewy, był na zwolnieniu lekarskim, a trzeba było coś pilnie zakupić na potrzeby instytucji kultury. Wydatek był zaplanowany w planie finansowym, kierownik działu zrobił zamówienie i trzeba było zrobić przedpłatę. W takiej sytuacji kierownik zapłacił więc z własnych środków. Po powrocie do pracy główny księgowy zwrócił pracownikowi tę kwotę.
Czy takie rozwiązanie sprawy było prawidłowe?
Biblioteka otrzymała z Instytutu Książki dotację na zakup zestawów komputerowych o wartości powyżej 3500 zł. Kwota dotacji wyniosła 19 535 zł, a wkład własny biblioteki to 3465 zł, czyli kwota za zakup komputerów to razem 23 000 zł.
Biblioteka ujęła całość operacji w księgach następująco:
- Otrzymanie dotacji celowej — kwota 19 635 zł:
- Wn 130 „Rachunek bankowy”,
- Ma 840 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”.
- Zakup środka trwałego to kwota 19 535 zł + 3465 zł = 23 000 zł:
- Wn 011 „Środki trwałe”,
- Ma 201 „Rozrachunki z dostawcami”.
- Amortyzacja roczna to kwota 23 000 zł × 30% = 6900 zł:
- Wn 400 „Amortyzacja”,
- Ma 070 „Umorzenie środków trwałych”.
- Rozliczenie dotacji to kwota 6900 zł:
- Wn 840 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”,
- Ma 760 „Pozostałe przychody operacyjne”.
Komputery zakupiono 14 grudnia 2016 r. Biblioteka dokonała odpisów amortyzacyjnych jednorazowo na koniec roku.
Czy prawidłowo zaksięgowano zakup komputerów?
Czy ze względu na moment zakupu komputerów — grudzień 2016 r. — operacje 3 i 4 należało wykonać dopiero w 2017 r.?