kontrola organizatora

Dokumenty udostępniane komisji rewizyjnej

Samorządowa instytucja kultury finansowana jest głównie z dotacji podmiotowej oraz niewielkich wpływów z dochodów własnych.
Jakie dokumenty księgowe podczas kontroli komisji rewizyjnej z urzędu gminy instytucja może przekazać, a jakich dokumentów i danych nie wolno jej udostępniać?

Audyt wójta w instytucji kultury

Wójt gminy zdecydował jako organizator o przeprowadzeniu audytu w bibliotece publicznej, a następnie o skontrolowaniu w ramach kontroli zarządczej prawidłowości gospodarowania środkami dotacji podmiotowej z budżetu gminy. O przeprowadzenie tych czynności wnioskowała komisja rewizyjna rady gminy. Dyrektor gminnej biblioteki publicznej uniemożliwił przeprowadzenie tych czynności, nie wpuszczając na teren biblioteki osób, które miały dokonać audytu i kontroli na zlecenie wójta.
Czy postępując w ten sposób, dyrektor biblioteki naruszył obowiązujące przepisy prawa?

Lista płac a kontrola organizatora

Podczas kontroli samorządowej instytucji kultury organizator nakazał sporządzić kserokopie list płac celem ich kontroli i analizowania zarobków pracowników w jego siedzibie, a nie w miejscu kontroli. W upoważnieniu wystawionym przez organizatora wskazano osobę kontrolującą w zakresie prawidłowości prowadzenia dokumentacji kadrowo-płacowej oraz polityki kadrowej prowadzonej w instytucji.
Czy można udostępnić organizatorowi kserokopie list płac celem analizy przez organizatora poza siedzibą instytucji kultury?

Kontrola listy płac instytucji kultury

Podczas kontroli w samorządowej instytucji kultury organizator zażądał listy płac za wybrany miesiąc. W upoważnieniu wystawionym przez organizatora wskazano osoby kontrolujące do kontroli w zakresie oceny sprawozdań finansowych za 2018 r.
Czy w zakresie takiego upoważnienia można udostępnić listy płac?

Informacja na temat sprzedanych składników majątku

Organizator żąda od instytucji kultury informacji o sprzedaży własnych środków trwałych kupionych z dotacji celowej i wyposażenia o wartości poniżej 3500 zł kupionego z dotacji podmiotowej. Uważa, że jest to mienie samorządowe i jego zbycie powinna zatwierdzić rada gminny w uchwale. Dyrektor instytucji nie zgadza się z tym stanowiskiem ze względu na treść art. 27 Ustawy z 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (dalej: ustawa o działalności kulturalnej).

  • Czy instytucja powinna jednak przekazać te informacje?
  • Która strona ma rację?

Kontrola pracownika organizatora w instytucji kultury

Instytucja kultury jest ujęta w planie kontroli urzędu miasta jako jednostka podlegająca kontroli przez pracownika urzędu miejskiego – inspektora ds. kontroli wewnętrznej w dziale kontroli i audytu wewnętrznego urzędu. W planie kontroli ujęty jest przedmiot kontroli, ale nie jest wskazany jej zakres. Przy czym nie chodzi tu o komisję rewizyjną rady miejskiej.

  • Na jakich zasadach i podstawie prawnej organizator może przeprowadzać taką kontrolę w instytucji kultury?
  • Czy kontrolujący ma obowiązek wskazać jej zakres oraz okres, w którym będzie przeprowadzana?

Rozdzielenie kosztów biblioteki od centrum kultury

Centrum kultury, w którym mieści się również biblioteka, boryka się z ciągłymi i przedłużającymi się kontrolami finansowymi ze strony organizatora. Zdaniem dyrektora kontrole te są nieuzasadnione (dotychczasowe audyty zalecały jedynie drobne poprawki w polityce rachunkowości i zmianę poboru opłat za niektóre usługi) i utrudniają pracę całej instytucji. Obecnie organizator żąda wyjaśnień dotyczących rozdzielenia kosztów biblioteki od centrum kultury (np. wymaga podzielenia wynagrodzenia głównego księgowego na pół między centrum kultury a biblioteką). Plan finansowy biblioteki i centrum kultury (które mieszczą się w jednym budynku) jest sporządzany osobno. Na życzenie organizatora instytucja stara się sprawiedliwie dzielić koszty (np. zużycie materiałów na opał czy środki czystości jest podzielone następująco: 30% jako koszt biblioteki, a 70% centrum kultury, zaś zakup nowości wydawniczych to w 100% koszt biblioteki). Jednak np. fakturę za prąd trudno jest jednoznacznie opisać i określić, ile prądu zużyła biblioteka, a ile centrum kultury.
Czy w takich warunkach zarządzenie dyrektora w sprawie podziału kosztów dla celów realizacji planu finansowego jest wystarczające? Jakich argumentów używać w dyskusji z organizatorem w tej sprawie?

Kontrola z urzędu miasta w instytucji kultury

Instytucja kultury jest ujęta w planie kontroli urzędu miasta jako jednostka podlegająca kontroli audytu we wrześniu tego roku. Pytanie dotyczy zasad i podstawy prawnej przeprowadzenia audytu zewnętrznego w instytucji kultury. Czy audytor ma obowiązek wskazać, za jaki okres czasu będzie przeprowadzana kontrola (w planie ujęty jest przedmiot kontroli, ale nie ma określonego okresu, którego ona dotyczy). Czy to znaczy, że audytor ma prawo prosić o dokumenty z 2012 r.? Jakie dokumenty instytucja ma obowiązek przedstawić i na jakich zasadach (czy tylko do wglądu, czy na życzenie kontrolującego trzeba wszystko kopiować). Co z wglądem w listy płac pracowników instytucji?