VAT

Nabycie modułów scenicznych z Niemiec

Dom kultury otrzymał dotację inwestycyjną na zakup wyposażenia scenicznego, z której zakupił moduły sceniczne od kontrahenta zarejestrowanego dla potrzeb VAT w Niemczech.
Czy ten zakup należy zakwalifikować jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (dalej: WNT)?

Jak policzyć limit zwolnienia podmiotowego?

Samorządowa instytucja kultury pobiera opłaty za naukę gry na gitarze, naukę baletu, warsztaty artystyczne, bilety wstępu na zabawy karnawałowe, wynajem sali ośrodków kultury na imprezy rodzinne bez świadczenia usług gastronomicznych oraz wycieczki.
Które z tych wpłat zaliczyć do wartości obrotu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego?

Ewidencja księgowa a zwolnienie z VAT

Instytucja kultury jest zwolniona z VAT.
Jak zaksięgować:

  1. wykazany na fakturze podatek akcyzowy od wyrobów węglowych?
  2. fakturę za zakup audiobooków? Czy są one umarzane w 100%?

Użyczenie budynku instytucji kultury

Organizator użyczył instytucji kultury bezpłatnie (bez umowy) budynek, do którego przeniesiono bibliotekę. Biblioteka jest w strukturach organizacyjnych instytucji kultury. Organizator nie obciąża instytucji kosztami mediów (tj. opłatami za prąd, ciepło, wodę, ścieki). W przyszłości organizator aktem notarialnym przekaże instytucji kultury użyczony budynek.
Czy w tym przypadku instytucja uzyskuje przychód z nieodpłatnego świadczenia?
Jakie to ma skutki w VAT?

Usługi konserwatorskie świadczone przez muzeum

Muzeum, które posiada pracownię konserwatorską, zamierza świadczyć usługi konserwatorskie.
Jaką stawką VAT opodatkować te usługi?
Jakie PKWiU zastosować?

Sprzedaż biletów przez agenta a VAT

Instytucja kultury podpisała umowę na sprzedaż biletów. System polega na tym, że ma ona dostęp do strony internetowej, na której reklamuje swoje wydarzenia. Uczestnicy wydarzeń za pośrednictwem tej strony kupują bilet, a na dowód zakupu dostają SMS z kodem, który jest biletem wstępu. Kwoty ze sprzedaży biletów wpływają na konto firmy, która po zakończonym miesiącu przelewa je następnie instytucji po potrąceniu prowizji. Na potrąconą prowizję firma wystawia instytucji kultury fakturę.
Czy należy rejestrować na kasie fiskalnej każdy sprzedany bilet lub wpływ środków z firmy sprzedającej bilety (co następuje jednak już w kolejnym miesiącu)?

Muzea i teatry jednak z prewspółczynnikiem?

  • Od początku obowiązywania przepisów dotyczących prewspółczynnika instytucje kultury uzyskiwały z reguły korzystne dla nich interpretacje podatkowe
  • Organy uznawały, że niektóre instytucje kultury w pewnych sytuacjach nie musiały liczyć prewspółczynnika
  • Wydaje się, że ograny podatkowe zaczynają zmieniać zdanie i w indywidualnych interpretacjach wskazują na obowiązek stosowania prewspółczynnika w teatrach i muzeach

Dotacja na zakup pieca a VAT niepodlegający odliczeniu

Gminny ośrodek kultury (GOK) otrzymał od organizatora dotację celową na zakup pieca c.o. wraz z montażem w wysokości 17 500 zł (i na taką kwotę jest faktura zakupu). Wartość przyjętego na stan środka trwałego 15 000 zł (zakup pieca z montażem netto i VAT niepodlegający odliczeniu).
GOK nie otrzyma zwrotu VAT odliczonego proporcją.
Jak zaksięgować tę operację?

Usługi kulturalne dla ambasady RP z siedzibą w Rosji

Zespół działający przy domu kultury ma występy na terenie ambasady RP w Rosji. Ambasada nie jest podatnikiem VAT i nie jest zarejestrowana dla potrzeb VAT. Dom kultury ma wystawić fakturę za usługę kulturalną. Ambasada wskazuje, że usługa ta nie podlega VAT w Polsce.
Czy należy wystawić fakturę NP odwrotne obciążenie czy też w inny sposób?

Amortyzacja a kalkulacja prewspółczynnika

Pytanie dotyczy wartości amortyzacji środków trwałych zakupionych z dotacji, które rozliczane są w czasie.
Główny księgowy samorządowej instytucji kultury uważa, że skoro wartość dotacji, która finansuje zakup środka trwałego, należy ująć w mianowniku wzoru zaproponowanego przez Ministra Finansów w Rozporządzeniu z 17 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników (dalej: rozporządzenie), to w mianowniku nie należy uwzględniać wartości amortyzacji tego środka przez kolejne lata. Jego zdaniem byłoby to podwójne liczenie tej same kwoty: pierwszy raz w momencie otrzymania dotacji inwestycyjnej, a następnie przez lata w postaci wartości amortyzacji.
Czy takie rozumowanie jest prawidłowe?

Najważniejsze zmiany w VAT dla instytucji kultury

  • Od 1 stycznia 2017 r. instytucje kultury mają obowiązek składania informacji podsumowujących tylko w okresach miesięcznych
  • Warunkiem odliczenia VAT naliczonego od WNT i importu usług jest uwzględnienie VAT w deklaracji podatkowej, w której podatnik ma obowiązek rozliczyć ten VAT, nie później niż w ciągu 3 miesięcy od upływu miesiąca, w którym w odniesieniu do nabytych towarów powstał obowiązek podatkowy
  • Organy podatkowe mają prawo zastosować nowo wprowadzone sankcje, jeżeli stwierdzą nieprawidłowości w rozliczeniach, począwszy od deklaracji za styczeń 2017 r.

Dotacja w stu czy od stu?

Instytucja kultury otrzymała dotację w wysokości 5000 zł, która ma bezpośredni wpływ na cenę biletów na koncert.
Czy wartość dotacji stanowi kwotę brutto i VAT oblicza się metodą „w stu”, czy też kwota 5000 zł stanowi kwotę netto?