Piotr Kłos

specjalista w zakresie VAT

Prawo do odliczenia VAT bez względu na stawkę VAT

Instytucja kultury wydaje gazetę lokalną, której sprzedaż jest objęta stawką VAT 8%. Natomiast koszt wydruku gazet lokalnych objęty jest stawką VAT 23%.
Czy w związku z tym, że instytucja sprzedaje gazety ze stawką VAT 8%, może odliczyć VAT za druk, skoro jest on objęty stawką VAT 23%?

Usługa parkingowa

Instytucja kultury uruchomiła usługę parkingową. Dodatkowo przewiduje się opłatę 500 zł za nieprzestrzeganie regulaminu parkingu (np.: w przypadku pozostawienia samochodu na noc).
Jaką stawką VAT opodatkowana jest usługa parkingowa oraz opłata za zgubienie biletu parkingowego?

Koncert dla klienta a VAT

Dom kultury organizuje spotkanie z klientami banku — koncert i poczęstunek.
Czy jest to usługa zwolniona od VAT?

Użyczenie budynku instytucji kultury

Organizator użyczył instytucji kultury bezpłatnie (bez umowy) budynek, do którego przeniesiono bibliotekę. Biblioteka jest w strukturach organizacyjnych instytucji kultury. Organizator nie obciąża instytucji kosztami mediów (tj. opłatami za prąd, ciepło, wodę, ścieki). W przyszłości organizator aktem notarialnym przekaże instytucji kultury użyczony budynek.
Czy w tym przypadku instytucja uzyskuje przychód z nieodpłatnego świadczenia?
Jakie to ma skutki w VAT?

Usługi konserwatorskie świadczone przez muzeum

Muzeum, które posiada pracownię konserwatorską, zamierza świadczyć usługi konserwatorskie.
Jaką stawką VAT opodatkować te usługi?
Jakie PKWiU zastosować?

Książki i gadżety przekazywane nieodpłatnie

Dom kultury, którego częścią składową jest także galeria, ma zamiar wydać książkę w związku z jej jubileuszem. Na wydanie książki otrzymał z MKiDN dotację stanowiącą 75% kosztów wytworzenia publikacji. Książka ma przybliżyć historię galerii, zwiększyć jej atrakcyjność w oczach odwiedzających, popularyzować galerię jako miejsce otwarte dla mieszkańców gminy i turystów. Książka będzie nieodpłatnie rozdawana na spotkaniach promocyjnych odwiedzającym galerię, a także innym osobom zainteresowanym działalnością instytucji kultury. Książka nie będzie przeznaczona do sprzedaży. Dodatkowo zostaną zakupione inne gadżety promocyjne, których wartość netto przekracza albo nie przekracza 10 zł. Dom kultury nie odliczy VAT od kosztów związanych z wytworzeniem publikacji ani od zakupu gadżetów.
Czy od przekazywanych nieodpłatnie książek oraz gadżetów należy zapłacić VAT, skoro dom kultury nie będzie go odliczać?
Czy w związku z tym, że wartość gadżetów przekracza albo nie przekracza 10 zł netto, należy prowadzić ewidencję wydania każdego z nich i jakie dane w niej ująć? Czy przy braku takiej ewidencji należy odprowadzić VAT?

Stawki VAT w pytaniach i odpowiedziach

  • Jeśli teatr organizuje spotkania okolicznościowe połączone z oglądaniem spektaklu, to całość usługi opodatkowuje stawką VAT 8%
  • Jeśli ośrodek kultury organizuje wypoczynek dzieci i młodzieży na podstawie przepisów o systemie oświaty, to usługa ta jest zwolniona od VAT
  • W przypadku gdy biblioteka sprzedaje makulaturę, obowiązek podatkowy w VAT ciąży na nabywcy na zasadzie odwrotnego obciążenia

Odliczenie VAT z faktury za druk gazety

Ośrodek kultury, który jest czynnym podatnikiem VAT, wydaje gazetę lokalną — rozdaje ją bezpłatnie mieszkańcom gminy. Ośrodek czerpie przychody tylko ze sprzedaży reklam i ogłoszeń w tej gazecie.
Czy ma prawo odliczyć VAT z faktury wystawionej za druk gazety?

Nieodpłatne bilety a kasa fiskalna

Muzeum wydaje uprawnionym osobom bezpłatne bilety wstępu.
Czy ich wartość należy nabijać na kasę fiskalną?

Impreza ze sponsorem — czy można odliczyć cały VAT?

Ośrodek organizuje imprezę, na którą wstęp jest wolny. W związku z organizacją tej imprezy ośrodek podpisał umowę ze sponsorem (na reklamę i baner podczas imprezy oraz logo na plakatach i ulotkach) i wystawił mu fakturę VAT.
Czy od faktur na organizację takiej imprezy można odliczyć VAT w 100%?

Rejestracja podatnika VAT po terminie

Na początku 2016 r. główna księgowa instytucji kultury zorientowała się, że we wrześniu ubiegłego roku jej instytucja przekroczyła limit 150 000 zł i powinna być od tego momentu podatnikiem VAT.
Jak wybrnąć z tej sytuacji?
Czy wystarczy złożyć czynny żal i zapłacić należny podatek razem z odsetkami?

Organizacja wystawy wspólnie z gminą

Instytucja kultury podpisała ze swoim organizatorem — gminą — umowę o współorganizacji wystawy w Rosji, w obwodzie kaliningradzkim. Instytucja kultury zobowiązała się zapewnić: tłumaczenia dokumentów i obecność tłumacza na miejscu, druk wystawy wraz z ramkami oraz transport tam i z powrotem. Zapłatę za realizację umowy określono jako wynagrodzenie płatne po otrzymaniu faktury po inauguracji wystawy (ze stawką VAT 23%).
Czy przedmiot umowy będzie stanowił usługę kulturalną ze stawką zwolnioną?
Czy przychód z umowy można potraktować jako dofinansowanie i ująć je koncie dotacji, czy raczej jako przychód ze sprzedaży usług?