Podatki

W dziale Podatki znajdą Państwo porady dotyczące rozliczenia VAT, podatku dochodowego od osób prawnych, rozliczania podatków od wynagrodzeń pracowników i współpracowników oraz zagadnienia związane z podatkiem od spadków i darowizn oraz podatkiem od nieruchomości.

Liczba artykułów w dziale: 433

Umowa o dzieło z niemieckim rezydentem podatkowym

Instytucja kultury ma zamiar zawrzeć umowę o dzieło z Polakiem, którego miejscem stałego pobytu są Niemcy. Autor przedłożył instytucji certyfikat rezydencji podatkowej na terenie Niemiec.
Czy instytucja powinna naliczyć podatek i odprowadzić zaliczkę?
Jakie dokumenty instytucja powinna złożyć do właściwego urzędu skarbowego?

Zakup nagłośnienia w zagranicznym sklepie internetowym

Miejski dom kultury (MDK) chce doposażyć nagłośnienie w dodatkowy sprzęt, który zamierza nabyć w niemieckim sklepie. Płatność za zamówienie odbędzie się poprzez przelew SEPA lub za pośrednictwem strony, która jest partnerem sklepu i zajmuje się przewalutowaniem ze złotówek na euro. Fakturę VAT dokumentującą to nabycie wystawi niemiecki sklep.
Jak rozliczyć tę transakcję z urzędem skarbowym i jak naliczyć VAT?

Przekazywanie prezentów pracownikom i zleceniobiorcom

Instytucja kultury przekazuje pracownikom i współpracownikom (m.in. zleceniobiorcom) różnego rodzaju prezenty rzeczowe z okazji ważnych dla nich momentów życiowych, głównie z okazji ślubu (vouchery na pobyt w hotelu, kwiaty itp.), a także z okazji urodzenia dziecka (foteliki samochodowe, wózki spacerowe, zabawki itp.), czyli adekwatne do okoliczności.
Czy wartość tych prezentów jest dla obdarowanych przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym?

Wiata gospodarcza w muzeum a podatek od nieruchomości

Muzeum rejestrowane zleciło firmie postawienie drewnianej wiaty gospodarczej o wymiarach 6 na 5 metrów z jednospadowym dachem, pokrytym dachówką betonową, o konstrukcji słupowej mocowanej do gruntu na betonowych kotwach, z podłogą polbrukowaną pod całością zabudowy. Wiata służy do przechowywania sprzętu ogrodniczego oraz ławek wykorzystywanych w muzeum. Jest to otwarta wiata z niezabudowanymi ścianami.
Czy należy naliczyć i zapłacić podatek od nieruchomości?
Jak prawidłowo określić KŚT i roczną stawkę amortyzacyjną?

Dotacja inwestycyjna a prewspółczynnik

Instytucja przy odliczeniu VAT stosuje prewspółczynnik.
Jakie najnowsze interpretacje organów podatkowych odnoszą się do kwestii obowiązku uwzględniania w mianowniku przy wyliczaniu prewspółczynnika przez samorządową instytucję kultury:

  • dotacji inwestycyjnych w momencie ich otrzymania,
  • wartości odpisów amortyzacyjnych aktywów trwałych?

Spotkania z autorami a koszty autorskie

Biblioteka organizuje spotkania autorskie z aktorami, dziennikarzami, autorami książek. Przedmiotem tych spotkań są programy, występy, monodramy według autorskiego scenariusza bądź promocja książek. Wynagrodzenie dla występującego biblioteka wypłaca z reguły na podstawie rachunku do umowy o dzieło.
Jakie koszty uzyskania przychodu należy zastosować w takiej sytuacji?

Import dzieła sztuki

Samorządowa galeria planuje zakupić dzieło sztuki wraz z przeniesieniem majątkowych praw autorskich od artysty prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w Stanach Zjednoczonych.
Czy galeria może zastosować preferencyjną stawkę VAT 8% do dostawy dzieła sztuki z zagranicy i czy powinna pobrać podatek dochodowy zryczałtowany na podstawie art. 29 ust. 1 pkt 1 Ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof) od kwoty brutto wystawionej na fakturze przez artystę?

Zalety bycia podatnikiem VAT

Instytucja kultury otrzymuje dotację podmiotową oraz ma niewielkie środki ze sprzedaży biletów.
Czy instytucja kultury uzyska jakiekolwiek korzyści, stając się podatnikiem VAT?

Zapłata zaległych składek ZUS za zleceniobiorców jako przychód podatkowy

W wyniku kontroli ZUS instytucja kultury zamieniła umowy o dzieło na umowy-zlecenia. W związku z tym powstały zaległości z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz Fundusz Pracy, które wynoszą:

  • ubezpieczenia społeczne za 2014 r., łącznie 10 000 zł, w tym 6000 zł część płatnika i 4000 zł część ubezpieczonego;
  • ubezpieczenie zdrowotne: 600 zł za 2013 r. i 14 000 zł za 2014 r.;
  • Fundusz Pracy (FP): 1300 zł za 2014 r.;
  • świadczenia wypłacone bezpodstawnie: 180 zł.

Zaległości wobec ZUS z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz FP za 2014 r. zapłacono 30 marca 2018 r. Odsetki w wysokości 8000 zł zapłacono 11 maja 2018 r. i tego też dnia zwrócono kwotę 180 zł oraz zapłacono od niej odsetki w wysokości 14 zł.

Składki zdrowotne za 2013 r.: 600 zł z odsetkami (254 zł) zapłacono 18 maja 2018 r.

Decyzją dyrektora z września 2018 r. instytucja nie będzie dochodzić zwrotu opłaconych za zleceniobiorców składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Dla zleceniobiorców przygotowano informacje PIT-8C, które instytucja przekaże im po zakończeniu 2018 r.
Czy w związku z tym należało obliczyć podatek dochodowy od osób prawnych w następujący sposób: 14 000 zł + 4000 zł =18 000 zł × 19% = 3420 zł, z terminem płatności do 20 kwietnia 2018 r.; 600 zł + 180 zł + 14 zł + 254 zł + 8000 zł = 9048 zł × 19% =1719 zł z terminem płatności do 20 czerwca 2018 r.? Podatku dochodowego nie zapłacono, ponieważ zamiarem instytucji było rozliczenie podatku w zeznaniu rocznym za 2018 r.
Czy takie postępowanie oraz przedstawione wyliczenia są prawidłowe?

Możliwość zastosowania niższej stawki CIT w 2017 r.

Centrum kultury uzyskuje m.in. przychody ze sprzedaży alkoholu w prowadzonej przez nią kawiarni. Z tego tytułu instytucja płaci co miesiąc zaliczki na podatek dochodowy. W 2016 r. powiększono bazę lokalową, dodając centrum kultury nadprogramowy budynek.
Czy w 2017 r. centrum miało prawo zastosować stawkę podatku dochodowego w wysokości 15% i czy taką stawkę należy uwzględniać nadal, aż do momentu, gdy wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego VAT) nie przekroczy w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1 200 000 euro?

Usługa kulturalna z zagranicy

W gminnym ośrodku kultury zarejestrowanym na potrzeby VAT odbędzie się występ zagranicznego zespołu z Niemiec. Podmiotem odpowiedzialnym za organizację występu jest niemiecka agencja, która wystawi fakturę za organizację występu artysty. Wynagrodzenie agencji zostanie uregulowane z wpływów za bilety.
Jak powinno wyglądać rozliczenie podatku dochodowego i VAT od zagranicznej faktury?

Stawka VAT na zajęcia z pierwszej pomocy i samoobrony

Instytucja kultury świadczy usługi w postaci warsztatów z udzielania pierwszej pomocy oraz warsztatów z samoobrony (wendo).
Jaką stawką VAT należy opodatkować te usługi?