Podatki

W dziale Podatki znajdą Państwo porady dotyczące rozliczenia VAT, podatku dochodowego od osób prawnych, rozliczania podatków od wynagrodzeń pracowników i współpracowników oraz zagadnienia związane z podatkiem od spadków i darowizn oraz podatkiem od nieruchomości.

Liczba artykułów w dziale: 485

Wniosek o zwrot zapłaconych za marzec składek do ZUS tylko do 15 maja!


Czy instytucja, która złożyła już wniosek o zwolnienie ze składek ZUS za marzec‒maj 2020 r. może odzyskać zapłacone za marzec składki? W jakim terminie to zrobić i na jakim formularzu?

Zwolnienie z opłacania składek ZUS w związku z koronawirusem


Czy biblioteka, która nie ma własnych przychodów i utrzymuje się tylko z dotacji organizatora, może wystąpić o zwolnienie z opłacania składek ZUS na podstawie ustawy antykryzysowej?
Czy w kwocie przychodu instytucja powinno podać tylko przychód z działalności czy też otrzymaną dotację podmiotową?

Oświadczenie w sprawie przedmiotowego zwolnienia od podatku dochodowego

Instytucja kultury korzysta ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop). Nie ma obowiązku dokonywania wpłat na PFRON, nie płaciła żadnych kar i odsetek za zwłokę od zobowiązań podatkowych czy składkowych. Instytucja składa zeznanie CIT-8, w którym cały dochód wykazuje jako zwolniony od podatku.
Czy instytucja powinna była złożyć oświadczenie, o którym mowa w art. 25 ust. 5 updop, żeby nie płacić podatku?

Prewspółczynnik i proporcja przy zakupie ekspresu do kawy

Samorządowa instytucja kultury zakupiła ekspres do kawy. Dotychczas w swych rozliczeniach stosuje prewspółczynnik oraz proporcję. Ekspres będzie wykorzystywany zarówno do działalności gospodarczej (opodatkowana i zwolniona), jak również przez pracowników instytucji kultury.
Czy do zakupu ekspresu oraz kawy i mleka powinien być stosowany prewspółczynnik oraz proporcja?
Czy zakup mleka i kawy może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów instytucji kultury?

[COVID-19] Ulgi w spłacie podatków w związku z koronawirusem


Ze względu na spadek przychodów instytucji kultury pojawiły się problemy z wywiązywaniem się z zobowiązań podatkowych.
Czy może ona liczyć na ulgi przewidziane w przepisach antykryzysowych?

Dotacja celowa dla muzeum w zeznaniu CIT-8

Muzeum otrzymało w 2019 r. dotację celową na zakup muzealiów, którą zaksięgowano na konto 800, tj. na fundusz muzeum.
Czy taką dotację wykazuje się w zeznaniu CIT-8?

Przychód z najmu rzeczy ruchomych

Miejski ośrodek kultury, sportu i rekreacji (MOKSiR) podpisał umowę użyczenia kolekcji minerałów z osobą prywatną. Z tytułu tej umowy instytucja płaci 450 zł miesięcznego czynszu. W ramach prowadzonej działalności, MOKSiR sprzedaje bilety wstępu na wystawę minerałów, z których rozlicza się z urzędem skarbowym. Na koniec roku instytucja wystawia najemcy PIT-11 z tego tytułu, ze względu na poz. F — informacja o wysokości przychodów, o których mowa w art. 20 ust. 1 Ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof). Właściciel zbiorów stoi na stanowisku, że instytucja nie powinna wystawiać PIT-11, ponieważ kolekcja (wystawa) ma charakter wystawy pożytku publicznego.
Czy właściciel zbiorów ma rację?

Zakup usług kulturalnych od zagranicznego teatru

Instytucja kultury ma zamiar zaprosić na występ teatr z Francji. Teatr ten jest francuską instytucją kultury i nie prowadzi działalności komercyjnej nastawionej na osiąganie zysków. Teatr wystawi instytucji kultury fakturę za występ.
Czy w takiej sytuacji instytucja kultury powinna rozpoznać import usług i odprowadzić VAT z tego tytułu?

NIP na paragonie — najnowsze interpretacje podatkowe

  • Od 1 stycznia 2020 r. obowiązują nowe zasady wystawiania faktur do paragonów fiskalnych
  • Aby otrzymać fakturę na podstawie paragonu, trzeba na nim wpisać NIP nabywcy
  • Są już pierwsze, wydane na podstawie nowych przepisów, interpretacje organów podatkowych

Koszty sfinansowane dotacją w zeznaniu CIT-8

Samorządowa instytucja kultury otrzymuje uzyskuje przychody (dotacje) oraz ponosi koszty. Wątpliwości dotyczą wykazania tych wielkości w zeznaniu CIT-8, a chodzi o poz. 49 i 59 formularza CIT-8.
Czy od przychodów ogółem trzeba odjąć: amortyzację środków trwałych (finansowanych z dotacji), umorzenie podatku od nieruchomości, nieodpłatne przekazanie wyposażenia od organizatora (o wartości do 10 000 zł), odsetki bankowe?
Czy jeśli główny księgowy pomniejszy koszty o wymienione wyżej składniki oraz otrzymaną dotację, to kwota w poz. 59 będzie prawidłowa? W ogólnych kosztach występują te same składniki co w przychodach oprócz odsetek bankowych, a amortyzacja jest wyższa w kosztach o 20 000 zł (dotyczy mienia nabytego od organizatora).

Wystawianie faktur w instytucji kultury zwolnionej podmiotowo z VAT

Samorządowa instytucja kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT, tj. wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł.
Czy instytucja o takim statusie może wystawiać faktury osobom fizycznym?

Koszty używania samochodu wyłączone z kosztów podatkowych a zwolnienie od podatku dochodowego od osób prawnych

Czy wydatek związany z kosztami eksploatacyjnymi samochodów osobowych w wysokości 25% (wyłączony z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 51 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, dalej: updop) jest wydatkiem statutowym instytucji kultury, przez co nie ma podstaw do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych?