Podatki

W dziale Podatki znajdą Państwo porady dotyczące rozliczenia VAT, podatku dochodowego od osób prawnych, rozliczania podatków od wynagrodzeń pracowników i współpracowników oraz zagadnienia związane z podatkiem od spadków i darowizn oraz podatkiem od nieruchomości.

Liczba artykułów w dziale: 378

Zakup eksponatów od osoby fizycznej

Instytucja kultury ma w swojej strukturze organizacyjnej dział historyczny. Zakupuje eksponaty (muzealia) od osób fizycznych. Zdarzenie dokumentowane jest rachunkiem wystawianym przez osobę sprzedającą.
Jakie są skutki podatkowe takiego zdarzenia dla osoby fizycznej?

Umowa o dzieło zawarta ze szwedzkim artystą

Instytucja kultury zawarła ze szwedzkim artystą umowę o dzieło na realizację instalacji artystycznej na terenie Polski. Instytucja zobowiązała się do zapłaty na jego rzecz wynagrodzenia za wykonanie przedmiotu umowy wraz z udzieleniem licencji oraz zapłaty diet za okres pobytu artysty podczas rezydencji artystycznej odbywającej się w Polsce. Diety zostaną wypłacone po dostarczeniu przez artystę rachunku na następujących zasadach: za pełną dobę pobytu w wysokości 120 zł, połowę diety za 8–12 godzin pobytu w Polsce, w 1/3 wysokości za pobyt do 8 godzin. Liczba godzin pobytu artysty w Polsce zostanie obliczona od momentu przylotu do Polski do chwili wylotu z kraju. Artysta w ramach zawartej umowy przedłożył szwedzki certyfikat rezydencji.
Czy od należnych diet dla obcokrajowca należy potrącić zaliczkę na podatek dochodowy? Jeśli tak, to w jakiej wysokości?

Nabycie modułów scenicznych z Niemiec

Dom kultury otrzymał dotację inwestycyjną na zakup wyposażenia scenicznego, z której zakupił moduły sceniczne od kontrahenta zarejestrowanego dla potrzeb VAT w Niemczech.
Czy ten zakup należy zakwalifikować jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (dalej: WNT)?

Przychód pracownika z tytułu wygranej w konkursie

Gminna biblioteka publiczna ogłosiła konkurs otwarty na rzeźbę i malarstwo na szkle. Wzięło w nim udział kilkunastu twórców z całej Polski. Jednym z laureatów konkursu została również osoba zatrudniona w bibliotece na podstawie umowy o pracę. Nagroda wyniosła 500 zł.
Czy taką nagrodę należy doliczyć do wynagrodzenia pracownika?
Czy twórcę rzeźby można traktować jak każdego innego uczestnika konkursu?

Zwolnienie od obowiązku ewidencjonowania sprzedaży z zastosowaniem kas fiskalnych ze względu na obroty

Instytucja kultury, która nie jest czynnym podatnikiem VAT, korzystała do końca 2017 r. ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej z powodu nieprzekroczenia limitów.
Czy od 1 stycznia 2018 r. powinna obligatoryjnie stosować kasy fiskalne?

Obowiązek wpłacania zaliczek na podatek dochodowy od 1 stycznia 2018 r.

  • Instytucja kultury, która wydatkowała część dochodu na cele nieobjęte zwolnieniem przedmiotowym, musi zapłacić podatek dochodowy
  • Podatek opłaca się w trakcie roku podatkowego w formie miesięcznych albo kwartalnych zaliczek
  • Od 1 stycznia 2018 r. nie ma obowiązku opłacania zaliczek do wysokości podatku należnego nieprzekraczającej od początku roku 1000 zł

Wydatkowanie środków własnych pochodzących z darowizny

Muzeum zorganizowało zbiórkę pieniężną na zakup pamiątek do zbiorów muzeum. Wpłaty pochodziły od osób prawnych i fizycznych z adnotacją na przelewach „darowizna na zakup pamiątek”. Kwota, którą potrzebowało muzeum, to 80 000 zł. Udało się zebrać kwotę prawie dwa razy większą niż była potrzebna. Zakupiono pamiątki, a pozostałą część pieniędzy ze zbiórki przeznaczono na cele statutowe muzeum.
Czy od kwoty wydanej na cele inne niż zakup pamiątek muzeum powinno zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych?

Odliczenie VAT przy koncertach odpłatnych i nieodpłatnych

Instytucja kultury organizuje cykl 5 koncertów w ramach jednego projektu. Na 4 koncerty prowadzi sprzedaż biletów, a na 1 koncert wstęp jest wolny. Obowiązek organizacji koncertu ze wstępem wolnym wynika z umowy najmu, która nie pozwala na organizowanie koncertów biletowanych w wynajmowanym obiekcie. Instytucja nie prowadziła żadnych innych działań generujących obrót opodatkowany VAT w związku z organizacją koncertu bezpłatnego.
Czy można odliczyć VAT z tytułu poniesionych kosztów dotyczących wszystkich koncertów, czy należy dzielić koszty (faktury) proporcjonalnie, tzn. na koszty poniesione na koncerty biletowane z VAT do odliczenia i na koncert niebiletowany — bez odliczenia VAT.
A może należy potraktować te 5 koncertów jako całość i odliczyć VAT od wszystkich kosztów?

Pozyskiwanie środków na działalność statutową

Samorządowa instytucja kultury stara się pozyskiwać środki od sponsorów na wydanie płyty CD. Rozważane są dwa modele współpracy: sponsoring oraz dofinansowanie — przy czym w obydwu przypadkach partner może otrzymać w zamian określoną liczbę płyt.
Czy w przypadku zawarcia umowy sponsoringu właściwe będzie wystawienie faktury VAT z zastosowaniem stawki VAT 23%?
Co w takim przypadku z podatkiem dochodowym od osób prawnych?
Czy w momencie przekazania płyt zrodzi się obowiązek odprowadzenia VAT należnego od tego przekazania?
Czy w przypadku umowy dofinansowania otrzymanie określonej w umowie kwoty spowoduje obowiązek wystawienia faktury?

Zmiany w podatkach dochodowych od 2018 r.

  • Od 1 stycznia 2018 r. obowiązują rewolucyjne zmiany w ustawach o podatkach dochodowych
  • Wśród zmian m.in. podwyższenie limitów zwolnień przedmiotowych od podatku dochodowego od osób fizycznych oraz kosztów autorskich
  • Instytucje kultury nie zapłacą zaliczki na podatek dochodowy do wysokości 1000 zł należnego podatku od początku roku

Nieodpłatne przekazanie towarów a prewspółczynnik

W tym roku dom kultury w związku z przejęciem części pracowników innej instytucji otrzymał nieodpłatnie wyposażenie na kwotę 30 000 zł oraz częściowo zamortyzowane środki trwałe na kwotę 50 000 zł. Wyposażenie to instytucja ujęła bezpośrednio w koszty i w pozostałe przychody operacyjne, a środki trwałe na koncie środki trwałe; część zamortyzowaną — na koncie pozostałych przychodów operacyjnych, a część niezamortyzowaną — na koncie przychodów przyszłych okresów.
Czy przychody dotyczące otrzymanych nieodpłatnie wyposażenia i środków trwałych należy brać pod uwagę w mianowniku przy obliczaniu prewspółczynnika?

Jak policzyć limit zwolnienia podmiotowego?

Samorządowa instytucja kultury pobiera opłaty za naukę gry na gitarze, naukę baletu, warsztaty artystyczne, bilety wstępu na zabawy karnawałowe, wynajem sali ośrodków kultury na imprezy rodzinne bez świadczenia usług gastronomicznych oraz wycieczki.
Które z tych wpłat zaliczyć do wartości obrotu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego?