Podatki

Ekwiwalent pieniężny za pranie odzieży roboczej

Instytucja kultury wypłaca pracownikom ekwiwalent pieniężny za pranie odzieży roboczej. Instytucja pomniejsza ekwiwalent za czas nieobecności pracownika (choroby lub urlopu) oraz liczy go proporcjonalnie do etatu.
Czy w takim przypadku ma zastosowanie zwolnienie ekwiwalentu z podatku i składek ZUS?

Usługa wykonywana na nieruchomości w Polsce przez zagranicznego kontrahenta

Samorządowa instytucja kultury, czynny podatnik VAT, oprócz podstawowej działalności kulturalnej wykonuje jeszcze działalność dodatkową w zakresie sportu i rekreacji, m.in. zarządza zbiornikiem wodnym. Firma z Czech, która nie jest czynnym podatnikiem VAT (potwierdzone w VIES) i nie ma zarejestrowanej działalności w Polsce, wykonuje na rzecz instytucji usługę wydania ekspertyzy i oceny stanu technicznego upustu dennego w zbiorniku wodnym. Po wykonaniu usługi usługodawca wystawi fakturę bez VAT.
Czy jest to import usług, czy zwykła sprzedaż krajowa ze względu na miejsce położenia nieruchomości?
Jak wykazać ją w JPK_VAT? Czy trzeba wystawić dokument wewnętrzny?

Wpisowe za udział w konkursie poetyckim

Biblioteka organizuje konkurs poetycki, a na pokrycie kosztów zorganizowania eliminacji pobiera opłatę wpisową od uczestników.
Czy wpisowe podlega VAT, a jeśli tak, to jaką stawkę należy zastosować?

Sprzedaż kawy z automatu a kasa fiskalna

Instytucja kultury nie jest czynnym podatnikiem VAT, lecz posiada kasę rejestrującą (fiskalną). Czerpie korzyści z automatu do kawy i przekąsek, którego jest właścicielem. Automat jest rozliczany na koniec każdego miesiąca poprzez pobranie gotówki, którą następnie wpłaca się do kasy instytucji na podstawie sporządzonego raportu.
Czy sprzedaż za pośrednictwem automatu podlega ewidencji z wykorzystaniem kasy rejestrującej?

Refaktura energii — instytucja podmiotowo zwolniona z VAT

Biblioteka jako podatnik podmiotowo zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) ma refakturować koszty energii elektrycznej na inny podmiot. Będzie wystawiać refaktury ze stawką VAT zwolnioną.
Czy w związku z tym biblioteka powinna zarejestrować się jako podatnik zwolniony?
Jaką kwotę z faktury pierwotnej należy uwzględniać przy refakturowaniu — netto czy brutto?

Prewspółczynnik w instytucji kultury

Samorządowa instytucja kultury jest zarejestrowanym i czynnym podatnikiem VAT. W ramach prowadzonej działalności kulturalnej (statutowej) instytucja:

• sprzedaje bilety wstępu na spektakle opodatkowane stawką VAT 8%,
• sprzedaje foldery i wydawnictwa opodatkowane stawkami VAT 23% i 5%,
• organizuje corocznie biletowany festiwal ze stawką VAT 8%,
• wystawia spektakle w kraju i za granicą w ramach zawartych umów za konkretną cenę — fakturowane ze stawką VAT zwolnioną,
• raz w roku organizuje występ plenerowy — niebiletowany — w tym przypadku VAT od zakupów związanych z jego realizacją nie jest odliczany (celem jest promowanie działań kulturalnych oraz ułatwienie dostępu),
• świadczy nieodpłatne usługi, polegające na wydawaniu zaproszeń na premiery czy festiwal.

Zgodnie ze statutem może również wspomagająco podejmować działalność gospodarczą polegającą na:

• wynajmie — opodatkowanym stawką VAT 23%,
• świadczeniu usług reklamowych — ze stawką VAT 23%,
• sprzedaży składników majątkowych.

Instytucja prowadzi tylko działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), opodatkowaną różnymi stawkami VAT. W związku z tym ma prawo do obniżenia kwoty VAT należnego o kwotę VAT naliczonego obliczonego przy zastosowaniu tzw. wskaźnika proporcji, o którym mowa w art. 90 ustawy o VAT.
Czy niestosowanie prewspółczynnika jest w takim przypadku prawidłowe?

Umowa-zlecenie z Polakiem pracującym za granicą

Instytucja kultury zamierza podpisać umowę-zlecenie z Polakiem mającym miejsce zamieszkania w Polsce, ale zatrudnionym na umowę o pracę w Czechach. Umowa-zlecenie ma dotyczyć prowadzenia zajęć artystycznych przez 1 godzinę w tygodniu, za około 60 zł za godzinę.
Jak rozliczyć podatek dochodowy i składki ZUS?
Co w przypadku ustanowienia przez ZUS ustawodawstwa czeskiego?

Wynagrodzenie za udzielanie pomocy uchodźcom a zwolnienie od podatku dochodowego

Czy biblioteka może skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym w związku otrzymaniem wynagrodzenia za udzielane uchodźcom z Ukrainy świadczenie w zakresie zakwaterowania oraz całodziennego wyżywienia zbiorowego?

Dotacja do ceny a VAT

Instytucja otrzymuje od organizatora środki na pokrycie kosztów uczestnictwa w programie „Nasz Wrocław”. Program polega na tym, że osoby posiadające aktywny status mogą zakupić w instytucji bilety na spektakle z określoną zniżką. Organizator przekazuje środki na podstawie raportów sprzedaży zniżkowych biletów.
Czy środki otrzymane od organizatora stanowią dopłatę do ceny?

Opłacanie faktur zagranicznych przez instytucję zwolnioną podmiotowo od VAT

Księgowa obsługująca instytucję odmawia płacenia faktur zagranicznych, również spoza Unii Europejskiej. Jej zdaniem dokumenty te nie spełniają wymogów faktury, a ponadto, aby opłacać faktury zagraniczne, instytucja powinna być podatnikiem VAT. Jest to problem dla instytucji, ponieważ nie ma możliwości zapłacenia m.in. za program graficzny Canva, który jest niezbędny w codziennej pracy.
Czy księgowa ma rację?

Wydatki na bankiet a zwolnienie od podatku dochodowego

Teatr wykonuje zadania statutowe polegające m.in. na organizacji wydarzeń kulturalnych. Organizowanym wydarzeniom często towarzyszą różnego rodzaju bankiety, uroczyste kolacje, spotkania z przy lampce wina itp., odbywające się przed lub po wydarzeniu. Teatr nabywa w tym celu m.in. usługi restauracyjne lub gastronomiczne, a wydatki te finansuje najczęściej ze środków własnych, ale zdarza się też, że z dotacji.
Czy teatr ma prawo do zastosowania do wydatków na zakup usług gastronomicznych związanych z organizowanymi wydarzeniami zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych?

Przekazanie wyposażenia i środków trwałych jednostce budżetowej organizatora

Czy instytucja kultury może przekazać nowej jednostce budżetowej gminy, tj. młodzieżowemu centrum sportu i rekreacji, wyposażenie i środki trwałe będące w całości własnością instytucji kultury?
Jakie będą konsekwencje w podatku dochodowym i w VAT dla instytucji kultury w związku z takim przekazaniem?
Czy właściwym dokumentem ma tu być umowa darowizny, czy wystarczy protokół zdawczo-odbiorczy?