W wyniku kontroli ZUS instytucja kultury zamieniła umowy o dzieło na umowy-zlecenia. W związku z tym powstały zaległości z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz Fundusz Pracy, które wynoszą:

  • ubezpieczenia społeczne za 2014 r., łącznie 10 000 zł, w tym 6000 zł część płatnika i 4000 zł część ubezpieczonego;
  • ubezpieczenie zdrowotne: 600 zł za 2013 r. i 14 000 zł za 2014 r.;
  • Fundusz Pracy (FP): 1300 zł za 2014 r.;
  • świadczenia wypłacone bezpodstawnie: 180 zł.

Zaległości wobec ZUS z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne oraz FP za 2014 r. zapłacono 30 marca 2018 r. Odsetki w wysokości 8000 zł zapłacono 11 maja 2018 r. i tego też dnia zwrócono kwotę 180 zł oraz zapłacono od niej odsetki w wysokości 14 zł.

Składki zdrowotne za 2013 r.: 600 zł z odsetkami (254 zł) zapłacono 18 maja 2018 r.

Decyzją dyrektora z września 2018 r. instytucja nie będzie dochodzić zwrotu opłaconych za zleceniobiorców składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Dla zleceniobiorców przygotowano informacje PIT-8C, które instytucja przekaże im po zakończeniu 2018 r.
Czy w związku z tym należało obliczyć podatek dochodowy od osób prawnych w następujący sposób: 14 000 zł + 4000 zł =18 000 zł × 19% = 3420 zł, z terminem płatności do 20 kwietnia 2018 r.; 600 zł + 180 zł + 14 zł + 254 zł + 8000 zł = 9048 zł × 19% =1719 zł z terminem płatności do 20 czerwca 2018 r.? Podatku dochodowego nie zapłacono, ponieważ zamiarem instytucji było rozliczenie podatku w zeznaniu rocznym za 2018 r.
Czy takie postępowanie oraz przedstawione wyliczenia są prawidłowe?

Pełna treść artykułu dostępna wyłącznie dla abonentów, po zalogowaniu do serwisu.

Zaloguj się w panelu w prawym górnym rogu serwisu, podając login i hasło, które otrzymałeś od Działu Obsługi Klienta.

Aby uzyskać dostęp do serwisu, wykup abonament lub prenumeratę Poradnika Instytucji Kultury.

Jeśli jesteś prenumeratorem Poradnika Instytucji Kultury, zgłoś się do Biura Obsługi Klienta po login i hasło.

Słowa kluczowe: •