W 2018 r. instytucja kultury z własnych środków wypłaciła byłemu pracownikowi odszkodowanie wraz z odsetkami. Opłacono podatek dochodowy od osób prawnych do urzędu skarbowego w wysokości 19%. Instytucja jest małym podatnikiem i powinna wpłacić podatek w wysokości 15%. W zeznaniu CIT-8 wykazuje się dochód zwolniony przedmiotowo z art. 17 ust. 1 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop), w związku z czym nie powstał podatek do zapłaty, natomiast w odrębnym zobowiązaniu podatkowym, tj. w części J. zeznania CIT-8, wykazano wydatkowany dochód oraz należny podatek liczony w stawce 15%.
W którym miejscu należy wykazać wpłacone zaliczki? Z czego wynikałaby nadpłata?
Czy należy zwrócić się odrębnym pismem do urzędu o zwrot tej nadpłaty?

Pełna treść artykułu dostępna wyłącznie dla abonentów, po zalogowaniu do serwisu.

Zaloguj się w panelu w prawym górnym rogu serwisu, podając login i hasło, które otrzymałeś od Działu Obsługi Klienta.

Aby uzyskać dostęp do serwisu, wykup abonament lub prenumeratę Poradnika Instytucji Kultury.

Jeśli jesteś prenumeratorem Poradnika Instytucji Kultury, zgłoś się do Biura Obsługi Klienta po login i hasło.