CIT-8

Podatek od wydatków na cele nieobjęte zwolnieniem

Instytucja kultury zapłaciła zwrot kosztów postępowania sądowego i karę grzywny, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, łącznie 500 zł. Naliczono i zapłacono podatek w wysokości 19%.
Gdzie w CIT-8 należy wykazać podstawę opodatkowania i podatek?

Strata bilansowa a zeznanie CIT-8

W 2015 r. instytucja uznała budynek jako mienie nabyte i przeksięgowała na przychody przyszłych okresów. Obecnie okazało się, że budynek jednak stanowi mienie wydzielone i z powrotem jego niezamortyzowana część została przeksięgowana na kapitał podstawowy. Po dokonaniu wszystkich rozliczeń powstała strata za lata ubiegłe (2015–2017), którą zaksięgowano na rozliczenie wyniku finansowego.
Czy powstałą stratę za lata ubiegłe należy ująć w załączniku CIT-8/O?
Jeśli tak, to w której pozycji części B.2 i w jakiej wysokości, i czy każdy rok wykazać oddzielnie?

Wybrane zmiany w podatkach dochodowych na 2019 r.

  • Od 1 stycznia 2019 r. zmieniły się zasady rozliczania używania samochodów osobowych w działalności
  • O wyborze rachunkowej metody rozliczania różnic kursowych instytucje powiadomią fiskusa w zeznaniu CIT-8
  • Informację PIT-11 za 2018 r. instytucje kultury muszą złożyć urzędowi skarbowemu do końca stycznia 2019 r.

Koszty ponoszone przez instytucję kultury w zeznaniu CIT-8

Instytucja kultury poniosła:

  • wydatki na reprezentację — zakupiła kwiaty, które są zwyczajowo wręczane artystom biorącym udział w organizowanych koncertach;
  • koszty bilansowe — odprowadziła VAT należny od nieodpłatnego przekazania własnych płyt CD w ramach promocji kultury i samej instytucji, a także opłaciła składkę członkowską na rzecz Zrzeszenia Filharmonii Polskich.

Czy równowartość tych wydatków należy opodatkować, czy stanowi ona dochód wolny od podatku?

Załącznik CIT-D do zeznania CIT-8 nie dla instytucji kultury

Instytucja kultury otrzymała w 2015 r. darowizny od osób fizycznych i firm w łącznej kwocie 6400 zł. Wykorzystała je na organizację imprez kulturalnych.
Czy w CIT-8 za 2015 r. trzeba było wykazać te darowizny w załączniku CIT-D?

Użyczenie nieruchomości instytucji kultury a podatek dochodowy i CIT-8

Centrum kultury i biblioteka publiczna nie prowadzą działalności gospodarczej, ale korzystają nieodpłatnie z budynków będących własnością gminy na podstawie umowy użyczenia.
Czy w takiej sytuacji powstaje przychód, który należy wykazać w zeznaniu CIT-8?

Jak rozliczyć stratę z lat ubiegłych w CIT-8?

Pytania dotyczą ujęcia straty w formularzu CIT-8.
Czy stratę z poz. 45 formularza CIT-8 można (należy) odjąć od wartości z poz. 89 załącznika CIT-8/O — chodzi o dochody przeznaczone na cele statutowe lub inne cele objęte zwolnieniem wolne od podatku, lecz niewydatkowane?
Czy stratę można jedynie odliczyć od dochodu — w części B.2. formularza CIT-8/O?

Korzystanie w ramach użyczenia a przychód podatkowy

Samorządowa biblioteka otrzymała od gminy w ramach umowy użyczenia grunt pod budowę swojej nowej siedziby. Biblioteka użytkuje też lokale na podstawie umów użyczenia i prowadzi w nich działalność statutową.

  • Czy dla instytucji powstanie z tego tytułu przychód do opodatkowania? Jeśli tak, to jak go ująć w księgach rachunkowych?
  • Czy ewentualny przychód jest zwolniony z podatku dochodowego? Czy należy wykazać go w CIT-8?

Kara umowna sfinansowana dotacją podmiotową

Instytucja kultury zapłaciła karę umowną, która nie stanowi kosztu uzyskania przychodu zgodnie z art. 16 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop). Dotychczas instytucja nie płaciła zaliczek, a jedynym źródłem finansowania była dotacja podmiotowa.

  • Czy instytucja powinna zapłacić 19% podatek od kary umownej?
  • Jak tę karę umowną wykazać później w CIT-8?