działalność kulturalna

Wykonywanie kostiumów dla celów kulturalnych a zwolnienie od VAT

Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z 6 czerwca 2023 r. (sygn. 0114-KDIP4-2.4012.156.2023.2.KS) rozpatrywał problem możliwości zwolnienia od VAT działalności, która polega na projektowaniu i wytwarzaniu kostiumów służących m.in. do prowadzenia działalności kulturalnej.

Wydatki służące wyłącznie nieodpłatnej działalności kulturalnej wykluczają odliczenie VAT

Dyrektor KIS w Interpretacji indywidualnej z 6 lutego 2024 r. (sygn. 0114-KDIP1-2.4012.15.2024.2.RM) rozpatrywał sprawę instytucji kultury realizującej projekt, na który otrzymała dofinansowanie ze środków unijnych.

Zapisy dotyczące sportu w statucie instytucji kultury

Na terenie gminy działają kluby sportowe (np. uczniowski klub sportowy zajmujący się piłką nożną), ale nie funkcjonuje żaden ośrodek sportu. Gminny ośrodek kultury od lat organizuje wydarzenia sportowe — takie, których nie realizują kluby sportowe z terenu gminy, np. tenis, chociaż w statucie nie ma takiego zapisu.
Czy aktualizując statut GOK, można dopisać w działaniach dodatkowych prowadzenie działań z zakresu sportu i rekreacji, mimo tego, że nie ma w planach zmiany nazwy instytucji na gminny ośrodek kultury i sportu?

Stawka VAT na warsztaty wokalne

Ośrodek kultury planuje zorganizowanie warsztatów śpiewaczych ze znaną jurorką — odpłatne muzyczne talent show dla dorosłych z całej Polski — wraz z wyżywieniem i noclegiem.
Jaką stawkę VAT zastosować?

Rada programowa w instytucji kultury

Czy gminny ośrodek kultury musi mieć radę programową?
Jeżeli nie, to czy w statucie może znaleźć się zapis, że może być powołana rada programowa?

Zajęcia w instytucji kultury — zwolnienie od VAT czy stawka VAT 8%?

Samorządowa instytucja kultury, czynny podatnik VAT, prowadzi w ramach swojej działalności w szczególności sekcje śpiewu, tańca, mażoretek oraz nauki gry na instrumentach. Uczestnicy sekcji wnoszą opłaty za udział w zajęciach.
Czy prawidłowe do sprzedaży takich zajęć jest zastosować zwolnienie z VAT, czy też stawkę 8% VAT?

Przekazanie instytucji kultury w zarząd plaży gminnej

Czy wójt gminy może przekazać gminnemu ośrodkowi kultury w zarządzanie plażę gminną? Jeśli tak, to jak to zrobić?

Opodatkowanie nagród w konkursie organizowanym przez instytucję kultury

Centrum kultury organizuje konkurs teatralny skierowany m.in. do grup rekonstruktorskich i grup inscenizacyjnych. Konkurs oparty jest na współzawodnictwie, a jego zasady określa regulamin. Uczestnikami konkursu nie będą pracownicy instytucji, zleceniobiorcy ani wykonawcy na podstawie umowy o dzieło. Będą to osoby spoza instytucji, w tym także prowadzące działalność gospodarczą. Zwycięzcy konkursu otrzymają wygrane pieniężne, również takie o wartości przekraczającej 2000 zł.
Czy w tym przypadku wartość wygranych korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego?
Czy zwolnienie podatkowe obejmuje także osoby, które prowadzą działalność gospodarczą?

Koszty ponoszone przez instytucję kultury w zeznaniu CIT-8

Instytucja kultury poniosła:

  • wydatki na reprezentację — zakupiła kwiaty, które są zwyczajowo wręczane artystom biorącym udział w organizowanych koncertach;
  • koszty bilansowe — odprowadziła VAT należny od nieodpłatnego przekazania własnych płyt CD w ramach promocji kultury i samej instytucji, a także opłaciła składkę członkowską na rzecz Zrzeszenia Filharmonii Polskich.

Czy równowartość tych wydatków należy opodatkować, czy stanowi ona dochód wolny od podatku?

Rozliczenie przychodów i kosztów przy działalności kulturalnej i gospodarczej

Pytanie dotyczy rozliczenia w CIT-8/O działalności gospodarczej prowadzonej przez instytucję kultury – jest to działalność statutowa instytucji, choć nie kulturalna. Na całej działalności kulturalnej i gospodarczej instytucja osiągnęła dochód, bowiem koszty z działalności gospodarczej są kosztem uzyskania przychodu, lecz są one wyższe od przychodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej.
Czy ujemny wynik na takiej działalności gospodarczej (strata) powoduje, że instytucja powinna zapłacić podatek dochodowy, bowiem dochód z otrzymanej dotacji podmiotowej czy własne dochody uzyskane z usług kulturalnych, zostały wydatkowane na koszty związane z działalnością gospodarczą a nie z działalnością kulturalną?
Czy należy rozpatrywać kwestię podatku w kategoriach: działalność kulturalna a działalność gospodarcza w ten sposób, że najpierw sumuje się wszystkie przychody i wszystkie koszty niezależnie od działalności instytucji i weryfikuje się, czy są one kosztem podatkowym czy nie. Jeśli nie są kosztem podatkowym, to czy sprawdza się, czy dotyczą one działalności kulturalnej (i są wtedy zwolnione), czy nie, np. PFRON, czy działalności gospodarczej — i wtedy instytucja płaci podatek, chyba że wydatki te sfinansowane są dotacją, która jest zwolniona?

Działalność sportowa w instytucjach kultury w najnowszym orzecznictwie

  • Realizacja obowiązkowych zadań własnych gminy w zakresie działalności kulturalnej i sportowej odbywa się w odrębnych formach
  • Zasady finansowania tych dwóch rodzajów działalności również są rozbieżne i wynikają z odrębnych przepisów
  • Z najnowszego orzecznictwa można jednak wywnioskować, że organizator nie powinien włączać działalności sportowej do statutu instytucji kultury

Stawka VAT na organizację jarmarku świątecznego

Centrum kultury otrzymało zlecenie od gminy (organizatora) polegające na organizacji imprezy − jarmarku świątecznego. Gmina zleciła instytucji kultury m.in. wynajęcie sceny, zakup usług gastronomicznych, wynajęcie konferansjera, przeprowadzenie warsztatów dekorowania mazurków. Łączna kwota usługi to 10 000 zł.
Czy usługa świadczona przez centrum kultury korzysta ze zwolnienia z VAT, czy jest opodatkowana, a jeśli jest opodatkowana VAT, to z zastosowaniem jakiej stawki?
Czy na fakturze należy napisać, że jest to refaktura kosztów czy organizacja imprezy świątecznej?