ewidencja księgowa

Dotacja celowa na inwestycje

Instytucja kultury (biblioteka) otrzyma w tym roku dwie dotacje celowe na realizację dwóch odrębnych zadań w ramach budżetu obywatelskiego. Pierwsze zadanie polega na przeprowadzeniu remontu oraz zmianie aranżacji pomieszczeń bibliotecznych filii biblioteki (m.in. przeprowadzona zostanie wymiana starej instalacji CO, wymiana drzwi wejściowych i okna; ponadto placówka wyposażona zostanie w szafki, stoliki, biurka, krzesełka, regały itp.). Zadanie drugie obejmuje zakup profesjonalnego wyposażenia i innych urządzeń niezbędnych do organizacji i przeprowadzenia różnych wydarzeń kulturalnych, integracyjnych i oświatowych (m.in. planowany jest zakup projektora multimedialnego z ekranem, przenośnego komputera z oprogramowaniem, komputera stacjonarnego, sztalug i ram wystawowych, krzeseł i stolików, a także przeprowadzona będzie wymiana oświetlenia).
Jak rozliczyć dotacje celowe pozyskane na zadania i jak zaksięgować poszczególne zakupy, które organizator zakwalifikował w całości jako inwestycyjne?
Czy z dotacji podmiotowej można sfinansować także niskocenne środki trwałe?

Ewidencja księgowa umowy o dzieło i umów-zleceń

Pytania dotyczą ewidencji księgowej umów cywilnoprawnych zawartych przez instytucję kultury.
Instytucja zawarła z osobą fizyczną umowę o dzieło na wykonanie przenośnej rozdzielni elektrycznej. Za wykonaną pracę i materiały potrzebne do wykonania dzieła osoba ta otrzyma wynagrodzenie 1400 zł netto. Jak poprawnie zaksięgować tego rodzaju wydatek?
W instytucji kultury jest co miesiąc kilkanaście rachunków z tytułu umów-zleceń i umów o dzieło, które są wypłacane na koniec miesiąca. Księgowanie odbywa się na podstawie listy płac wyeksportowanej z systemu płacowego jedną kwotą na wydzielone konto 404 „Wynagrodzenia” oraz 230-02 „Rozrachunki z tytułu umów-zleceń”. Czy jest to prawidłowe księgowanie czy lepiej dla każdego zleceniobiorcy wyodrębnić osobny rozrachunek?

Ewidencja polisy ubezpieczeniowej obejmującej kilka kolejnych lat

Instytucja kultury wykupiła ubezpieczenie majątkowe na lata 2018–2020. Jej płatność przypada w trzech ratach, po 5000 zł na rok (w 2017, 2018 i 2019 roku).
W jaki sposób zaksięgować polisę?
Czy poprawne jest zaksięgowanie całej wartości polisy, bez rozpatrywania, kiedy zapłata jest wymagalna?

Darowizna materiałów

GOK otrzymał nieodpłatnie od przedsiębiorcy kiełbasę, która została następnie przekazana na poczęstunek dla dzieci podczas zorganizowanego ogniska.
Czy prawidłowe jest zakwalifikowanie otrzymanej darowizny do pozostałych przychodów operacyjnych, a jej wydanie do pozostałych kosztów operacyjnych?

Ujęcie w księgach rachunkowych przekazania składników majątku wydzielonej instytucji kultury

W trakcie roku z muzeum zostanie wydzielone nowe muzeum. Nowemu muzeum zostaną przekazane protokołem zdawczo-odbiorczym wraz z wszelkimi umowami (ksero za zgodność z oryginałem) środki trwałe, wartości niematerialne i prawne, zbiory biblioteczne, eksponaty muzealne — zarówno te o wartości powyżej 3500 zł, jak i poniżej 3500 zł.
Jak nowe muzeum ma wykazać w księgach rachunkowych przekazany majątek?
Czy przy wprowadzaniu składników majątku do ksiąg na podstawie protokołu ma znaczenie, które środki majątku zostały zakupione z dotacji (podmiotowej, celowej), a które ze środków własnych, i czy ewidencja księgowa powinna wyglądać wówczas inaczej?
Czy należy przeprowadzić pełną inwentaryzację wszystkich składników i wprowadzić ich stany do ksiąg na zasadach standardowych jak przy inwentaryzacji rocznej (powołać komisje, wyznaczyć osobę odpowiedzialną materialnie, sporządzić protokół z różnic lub ich braku przy przekazaniu), czy też wystarczy inwentaryzacja uproszczona (doraźna) na okoliczność wyodrębnienia się nowego muzeum?

Darowizna nieruchomości

Biblioteka otrzymała od organizatora w drodze darowizny grunt, na którym stoi stary budynek. W akcie notarialnym określono osobno wartość budynku i wartość gruntu. Koszty notariusza poniosła biblioteka.
Jak w księgach rachunkowych ująć darowiznę gruntu i budynku i jak zaksięgować fakturę za akt notarialny i wypisy?
Czy budynek, który będzie przeznaczony do rozbiórki, powinien być amortyzowany?

Inwestycja w obcym środku trwałym — wartość początkowa i ewidencja księgowa

Biblioteka publiczna planuje w 2017 r. wydatki na adaptację części wynajmowanego lokalu do swoich potrzeb. Nakłady te zaliczać będzie do inwestycji w obcym środku trwałym. To zadanie inwestycyjne biblioteka sfinansuje z dotacji celowej, przekazanej przez organizatora w 2017 r.
Jeszcze w 2016 r. dyrektor biblioteki zlecił firmie wykonanie projektu adaptacji lokalu, aby ustalić, o jaką kwotę na dotację celową wystąpić do organizatora w 2017 r.
Jak zaksięgować fakturę wystawioną w 2016 r. za projekt adaptacji nieużytkowanego jeszcze lokalu?
Z jakich środków biblioteka może zapłacić za tę fakturę — czy mogą to być środki z dotacji podmiotowej czy przychody własne?

Przedpłata w walucie obcej

Instytucji kultury, która nie jest podatnikiem VAT, otrzymała fakturę wystawioną 9 września 2016 r. na kwotę 4 644,86 euro. Zapłaciła za nią dwa dni wcześniej, 7 września (na podstawie zamówienia). Obliczono, że jest to ujemna różnica kursowa w kwocie 127,27 zł. Kurs euro przyjęty dla kosztu podatkowego z 8 września 2016 r. wynosił 4,3122 zł, a kurs waluty przyjęty dla zapłaty z 6 września 2016 r. wynosił 4,3396 zł. Ujemna różnica kursowa wyniosła 127,27 zł.
Jak zaksięgować w księgach rachunkowych ujemną różnicę kursową?

Jak zaksięgować zakup systemu antykradzieżowego do biblioteki?

Biblioteka planuje zakup systemu antykradzieżowego. W skład tego systemu wchodzą: bramka sufitowa, stanowisko do kodowania, mobilne stanowisko do skontrum. Faktura będzie również zawierać koszt wdrożenia, uruchomienia, integracji z programem bibliotecznym. Dodatkowo książki są okodowywane specjalnymi paskami (etykietami). Koszt jednej etykiety wynosi 0,8 gr.
Jak powinna wyglądać ewidencja księgowa zakup takiego systemu? Jaką stawkę umorzeniową zastosować?
Czy etykiety do książek można zaliczyć do kosztów bieżących jako materiały?

JPK w instytucjach niestosujących programów komputerowych do prowadzenia ewidencji VAT

W samorządowej instytucji kultury ewidencję księgową i ewidencję VAT prowadzi się bez zastosowania jakichkolwiek programów komputerowych. Według definicji z Ustawy z 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej spełnia to kryteria małego przedsiębiorcy. Za małego przedsiębiorcę uważa się takiego przedsiębiorcę, który w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych zatrudniał średniorocznie mniej niż 50 pracowników oraz osiągnął roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych nieprzekraczający równowartości w złotych 10 milionów euro lub sumy aktywów jego bilansu sporządzonego na koniec jednego z tych lat nie przekroczyły równowartości w złotych 10 milionów euro.
Czy w tym przypadku instytucja może skorzystać z opóźnionego terminu wprowadzenia obowiązku przesyłania danych z ewidencji VAT w formie jednolitego pliku kontrolnego (JPK), tzn. od rozliczenia za styczeń 2018 r.?

Księgowanie faktury zaliczkowej

Muzeum, które jest podatnikiem VAT, kupiło gabloty wystawowe o wartości mniejszej niż 3500 zł netto, które będą stanowiły pozostały środek trwały. Najpierw zapłaciło zaliczkę za gabloty, a następnie pozostałą część należności.
Jakich księgowań dokonać na poszczególnych etapach zapłaty za gabloty?

Instytucje kultury z przedłużonym terminem na JPK dla VAT

Tuż przed upływem terminu na złożenie pierwszej ewidencji sprzedaży w formacie JPK Minister Finansów wydał rozporządzenie wydłużające termin na składanie ewidencji VAT w formacie JPK dla niektórych podmiotów.
Czy dotyczy ono także instytucji kultury?