ewidencja księgowa

Korekta podatku od nieruchomości a ewidencja księgowa

W maju instytucja kultury skorygowała deklarację na podatek od nieruchomości. Za 2018 i 2019 r. powstała zaległość w zobowiązaniu podatkowym. Instytucja kultury zwróciła się z wnioskiem o umorzenie tego zobowiązania oraz odsetek. Organ podatkowy nie umorzył zobowiązania, ale umorzył odsetki. Decyzja w tej sprawie zapadła już po zatwierdzeniu sprawozdania instytucji kultury za rok 2018.
W jaki sposób zaksięgować to zdarzenie?

Rozliczenie wyniku finansowego w księgach rachunkowych

Z uwagi na wysoką amortyzację, obecnie samorządowa instytucja kultury ponosi straty.
Jak zatem prawidłowo zaksięgować rozliczenie wyniku finansowego, w przypadku gdy strata jest większa od stanu funduszu rezerwowego?
Czy prawidłowe księgowanie to przeksięgowanie całości konta Wynik finansowy (Strata) na Fundusz rezerwowy, a następnie pokrycie ujemnego funduszu rezerwowego funduszem instytucji?
Czy stratę księguje się częściowo do wysokości funduszu rezerwowego na fundusz rezerwowy a pozostałą część straty bezpośrednio na fundusz instytucji?

Ewidencja księgowa muzealiów

Jak prawidłowo ująć na poszczególnych kontach zakup muzealiów?

Termin rozliczenia dotacji celowej a ewidencja księgowa

W 2017 r. samorządowa instytucja kultury otrzymała od organizatora dotację celową na zakup środków trwałych. Umowa przewidywała realizację zadania do 28 grudnia 2017 r., a rozliczenie i zwrot niewykorzystanej części dotacji w styczniu 2018 r.
Jak zaksięgować wydatki sfinansowane dotacją oraz jej rozliczenie?

Wpływ podzielonej płatności (split payment) na zmiany w ewidencji księgowej

  • Zastosowanie podzielonej płatności oznacza zmiany w ewidencji księgowej
  • Bank decyduje o elementach przelewu związanego z podzieloną płatnością
  • Wprowadzenie podzielonej płatności wymaga zmian w planie kont

Ewidencja księgowa kosztów wydawnictw

Instytucja kultury wydaje raz na kwartał gazetę gminną, w której znajdują się informacje o wszystkich ważnych wydarzeniach w gminie. W gazecie nie ma reklam; jest ona w całości finansowana z dotacji podmiotowej i rozdawana mieszkańcom gminy za darmo.
Jak prawidłowo zaksięgować koszty wydruku tej gazety?
Czy należy potraktować je jako koszty promocji i reklamy?

Dotacja celowa na inwestycje

Instytucja kultury (biblioteka) otrzyma w tym roku dwie dotacje celowe na realizację dwóch odrębnych zadań w ramach budżetu obywatelskiego. Pierwsze zadanie polega na przeprowadzeniu remontu oraz zmianie aranżacji pomieszczeń bibliotecznych filii biblioteki (m.in. przeprowadzona zostanie wymiana starej instalacji CO, wymiana drzwi wejściowych i okna; ponadto placówka wyposażona zostanie w szafki, stoliki, biurka, krzesełka, regały itp.). Zadanie drugie obejmuje zakup profesjonalnego wyposażenia i innych urządzeń niezbędnych do organizacji i przeprowadzenia różnych wydarzeń kulturalnych, integracyjnych i oświatowych (m.in. planowany jest zakup projektora multimedialnego z ekranem, przenośnego komputera z oprogramowaniem, komputera stacjonarnego, sztalug i ram wystawowych, krzeseł i stolików, a także przeprowadzona będzie wymiana oświetlenia).
Jak rozliczyć dotacje celowe pozyskane na zadania i jak zaksięgować poszczególne zakupy, które organizator zakwalifikował w całości jako inwestycyjne?
Czy z dotacji podmiotowej można sfinansować także niskocenne środki trwałe?

Ewidencja księgowa umowy o dzieło i umów-zleceń

Pytania dotyczą ewidencji księgowej umów cywilnoprawnych zawartych przez instytucję kultury.
Instytucja zawarła z osobą fizyczną umowę o dzieło na wykonanie przenośnej rozdzielni elektrycznej. Za wykonaną pracę i materiały potrzebne do wykonania dzieła osoba ta otrzyma wynagrodzenie 1400 zł netto. Jak poprawnie zaksięgować tego rodzaju wydatek?
W instytucji kultury jest co miesiąc kilkanaście rachunków z tytułu umów-zleceń i umów o dzieło, które są wypłacane na koniec miesiąca. Księgowanie odbywa się na podstawie listy płac wyeksportowanej z systemu płacowego jedną kwotą na wydzielone konto 404 „Wynagrodzenia” oraz 230-02 „Rozrachunki z tytułu umów-zleceń”. Czy jest to prawidłowe księgowanie czy lepiej dla każdego zleceniobiorcy wyodrębnić osobny rozrachunek?

Ewidencja polisy ubezpieczeniowej obejmującej kilka kolejnych lat

Instytucja kultury wykupiła ubezpieczenie majątkowe na lata 2018–2020. Jej płatność przypada w trzech ratach, po 5000 zł na rok (w 2017, 2018 i 2019 roku).
W jaki sposób zaksięgować polisę?
Czy poprawne jest zaksięgowanie całej wartości polisy, bez rozpatrywania, kiedy zapłata jest wymagalna?

Darowizna materiałów

GOK otrzymał nieodpłatnie od przedsiębiorcy kiełbasę, która została następnie przekazana na poczęstunek dla dzieci podczas zorganizowanego ogniska.
Czy prawidłowe jest zakwalifikowanie otrzymanej darowizny do pozostałych przychodów operacyjnych, a jej wydanie do pozostałych kosztów operacyjnych?

Ujęcie w księgach rachunkowych przekazania składników majątku wydzielonej instytucji kultury

W trakcie roku z muzeum zostanie wydzielone nowe muzeum. Nowemu muzeum zostaną przekazane protokołem zdawczo-odbiorczym wraz z wszelkimi umowami (ksero za zgodność z oryginałem) środki trwałe, wartości niematerialne i prawne, zbiory biblioteczne, eksponaty muzealne — zarówno te o wartości powyżej 3500 zł, jak i poniżej 3500 zł.
Jak nowe muzeum ma wykazać w księgach rachunkowych przekazany majątek?
Czy przy wprowadzaniu składników majątku do ksiąg na podstawie protokołu ma znaczenie, które środki majątku zostały zakupione z dotacji (podmiotowej, celowej), a które ze środków własnych, i czy ewidencja księgowa powinna wyglądać wówczas inaczej?
Czy należy przeprowadzić pełną inwentaryzację wszystkich składników i wprowadzić ich stany do ksiąg na zasadach standardowych jak przy inwentaryzacji rocznej (powołać komisje, wyznaczyć osobę odpowiedzialną materialnie, sporządzić protokół z różnic lub ich braku przy przekazaniu), czy też wystarczy inwentaryzacja uproszczona (doraźna) na okoliczność wyodrębnienia się nowego muzeum?

Darowizna nieruchomości

Biblioteka otrzymała od organizatora w drodze darowizny grunt, na którym stoi stary budynek. W akcie notarialnym określono osobno wartość budynku i wartość gruntu. Koszty notariusza poniosła biblioteka.
Jak w księgach rachunkowych ująć darowiznę gruntu i budynku i jak zaksięgować fakturę za akt notarialny i wypisy?
Czy budynek, który będzie przeznaczony do rozbiórki, powinien być amortyzowany?