Pracownik instytucji w trzy tygodnie wykonał na polecenie służbowe kopię rzeźby z materiałów stanowiących własność muzeum. Wartość księgowa tej rzeźby to koszt jej wykonania (wynagrodzenie pracownika plus koszt materiału). Rzeźba została wyceniona przez komisję na 8000 zł i będzie wprowadzona na stan zbiorów muzealnych.
Jak ująć w księgach rachunkowych ten eksponat?
Jak wprowadzić do ksiąg wartość rzeźby określoną przez komisję?
Instytucja kultury w grudniu 2024 r. otrzymała od osoby prawnej darowiznę w kwocie 17 000 zł na zorganizowanie ferii zimowych. Darowiznę zakwalifikowano jako przychód w momencie wpływu środków na rachunek bankowy i wykazano w rachunku zysków i strat za 2024 rok jako pozostałe przychody operacyjne. Po zakończeniu ferii, gdy okazało się, że 200 zł nie wykorzystano zgodnie z umową darowizny i w lutym instytucja zwróciła te kwotę darczyńcy. W tym okresie instytucja nie uzyskała innych przychodów uznanych za pozostałe przychody operacyjne. Zwrot zaksięgowano:
- Wn 760 „Pozostałe przychody operacyjne”,
- Ma 240 „Pozostałe rozrachunki”.
Czy takie księgowanie jest prawidłowe? Jeśli tak, to jak wykazać w rachunku zysków i strat pozostałe ujemne przychody za I kwartał?
W jaki sposób ująć w księgach rachunkowych zobowiązania? Czy na koncie 401 „Zużycie materiałów i energii”, czy 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami”, skoro instytucje kultury sporządzają sprawozdania kosztowo, a dotacja podmiotowa jest wykorzystana w całości?
Gminny ośrodek kultury otrzymał fakturę na kwotę 4250 zł za rekultywację terenu, którego jest właścicielem.
Jak ją zaksięgować? Czy jest to usługa czy remont?
Muzeum wprowadziło zmiany w polityce rachunkowości, w wyniku których zbiory biblioteczne oraz środki trwałe amortyzowane jednorazowo nie obciążają konta zużycia materiałów, ale księgowane są w dniu zakupu na koncie amortyzacji. Dotyczy to zakupu książek i czasopism (także zakupionych w prenumeracie) oraz otrzymanych w darowiźnie i w drodze wymiany z innymi instytucjami kultury. Prenumeratę dotyczącą następnego roku instytucja kultury rozlicza za pomocą konta 640 „Rozliczenia międzyokresowe kosztów”.
Czy taka ewidencja jest prawidłowa?
Czy prenumerata czasopism może być ujmowana za pomocą konta 400 „Amortyzacja”?
Czy samorządowej instytucji kultury przysługuje prawo do wynagrodzenia płatnika za terminowe wpłaty, określone w art. 28 Ustawy z 29 sierpnia 1997 r. — Ordynacja podatkowa (dalej: ordynacja podatkowa) oraz jak je księgować?
Instytucja kultury kupiła program do ewidencji środków trwałych i po jego uzupełnieniu oraz zweryfikowaniu z kontem 070 „Umorzenie środków trwałych” okazało się, że wartość umorzenia na koncie 070 jest zawyżona o 4 zł w porównaniu do ewidencji umorzenia środków trwałych wprowadzonej do systemu. Główny księgowy instytucji chce skorygować zapis na koncie 070 „Umorzenie środków trwałych”.
W korespondencji z jakim kontem powinien tego dokonać i na co zwrócić uwagę, korygując zapis?
Wiele księgowych instytucji kultury prowadzi księgowość na łączonych etatach w dwóch różnych instytucjach kultury w tej samej miejscowości np. pół etatu w domu kultury i pół etatu w bibliotece (lub w innej proporcji etatów). Programy księgowe są instalowane na serwerze, a przenośne laptopy mogą się z nimi łączyć jedynie po podaniu hasła.
Czy w takiej sytuacji za zgodą — pisemnym porozumieniem obu dyrektorów — można prowadzić księgi rachunkowe obu instytucji w jednym miejscu?
Pytanie W którym miesiącu powinna być zaksięgowana w koszty umowa-zlecenie zawarta na trzy miesiące (październik — grudzień), płatna jednorazowo w grudniu? Umowę-zlecenie płatną w grudniu danego roku należy ująć w księgach rachunkowych w tym samym miesiącu. Wyjaśnienie W razie odpłatnego zlecenia wynagrodzenie należy się przyjmującemu dopiero po wykonaniu zlecenia, chyba że co innego wynika z umowy lub z przepisów szczególnych (art. 744 […]
Nowy główny księgowy instytucji zauważył, że od 2002 do 2010 r. zyski instytucji kultury nie były przeksięgowane na fundusz instytucji, tylko pozostawione na koncie „Wynik z lat ubiegłych”. Od 2011 r. wynik był już odnoszony prawidłowo na fundusz instytucji, a od 2015 r. na fundusz rezerwowy.
Czy można teraz pod datą 31 grudnia 2017 r. przeksięgować saldo konta „Wynik z lat ubiegłych” na konto „Fundusz instytucji kultury” — jako mienie nabyte?
Czy potrzebna jest na to zgoda organizatora?
W 2016 r. instytucja otrzymała 20 000 zł dotacji celowej na rozbudowę budynku użyczonego przez organizatora na podstawie umowy. Wpływ dotacji zaksięgowano na koncie 740 „Dotacje”. Po zakończeniu inwestycji w grudniu 2016 r. instytucja na podstawie dokumentu Przyjęcie towaru (PT) przekazała zwiększenie środka trwałego gminie i dokonano następujących księgowań:
- Wn 800 „Fundusz instytucji kultury”,
- Ma 011 „Środki trwałe”.
To był błąd. Wykryto go już po zamknięciu ksiąg rachunkowych za 2016 r., ale przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego.
Jak naprawić błąd?
Czy w związku z tym należy skorygować bilans i informację dodatkową, rachunek zysków i strat oraz sprawozdanie roczne do GUS F-02/dk o finansach instytucji kultury za rok 2016?
Nowy główny księgowy w centrum kultury zauważył, że od co najmniej 2001 r. na koncie rozliczeń międzyokresowych przychodów znajduje się wartość gruntów. Grunty są oddane centrum kultury w użytkowanie wieczyste na 40 lat.
Czy taka ewidencja jest prawidłowa, a jeżeli nie, to jakich zapisów należy dokonać, aby ten stan skorygować?