nadpłata

Zwrot podwójnej zapłaty za fakturę

Instytucja w grudniu 2017 r. pomyłkowo zapłaciła dwa razy za fakturę. W styczniu 2018 r. kontrahent zwrócił kwotę i księgowy ujął całą operację następująco:

  1. Wyciąg bankowy:
    • Wn 131 „Rachunek bankowy” / Ma 202 „Rozrachunki z dostawcami”,
    • Wn 300 „Rozliczenie zakupu” / Ma 760 „Pozostałe przychody operacyjne”.
  2. Polecenie księgowania – rozliczenie podwójnie zapłaconej faktury:
    • Wn 860 „Wynik finansowy” / Ma 300 „Rozliczenie zakupu”.

Czy te księgowania są prawidłowe skoro teraz nie zgadza się rachunek zysków i strat za 2018 r.?

Zwrot podatku od nieruchomości a ewidencja księgowa i Rb-N

Instytucja kultury w styczniu 2016 r. złożyła korekty deklaracji na podatek od nieruchomości za lata 2012–2015; w sumie na kwotę ponad 4000 zł. W lutym otrzymała zwrot nadpłaconego podatku na rachunek bankowy. Co roku instytucja kultury finansuje podatek od nieruchomości z dotacji podmiotowej organizatora.
Jak ująć zwrot nadpłaty podatku od nieruchomości w księgach rachunkowych i którego roku?
Jaki wpływ to miało na Rb-N za 2015 r.?

Nadpłaty za zajęcia wykazuje się w sprawozdaniu Rb-N

Gminny Ośrodek Kultury (GOK) sporządza kwartalne sprawozdania Rb-N i Rb-Z. Termin płatności zajęć, które organizuje GOK dla osób fizycznych, jest wyznaczony na ostatni dzień miesiąca. Wpłaty zaksięgowane po terminie płatności ujmuje się w sprawozdaniu Rb-N w pozycji N.4.1. Należności wymagalne z tytułu dostaw i usług w kolumnie 13. Gospodarstwa domowe. Zdarza się jednak, że uczestnicy zajęć wpłacają większą kwotę, niż wynika to z obecności na zajęciach. Kwoty te stanowią nadpłatę na koncie rozrachunków.
Czy w sprawozdaniu Rb-N należy wykazywać jedynie stronę Wn konta Rozrachunki z odbiorcami, czy może saldo tego konta?

Wniosek o stwierdzenie nadpłaty w podatku dochodowym

• Instytucja kultury może złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty, jeśli wpłaciła zawyżony podatek wykazany w zeznaniu • Do wniosku trzeba dołączyć skorygowane zeznanie • Wniosek o stwierdzenie nadpłaty można złożyć do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego