nadpłata

Skutki błędnej kwalifikacji umowy o dzieło zamiast umowy-zlecenia w pytaniach i odpowiedziach

• Instytucje kultury, które zawierają umowy cywilnoprawne, są płatnikami składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne z tego tytułu
• W przypadku błędnego zawarcia umowy o dzieło zamiast umowy-zlecenia instytucja musi dokonać korekty zapłaconych składek
• W przypadku nadpłaty składki na ubezpieczenie zdrowotne można ją zaliczyć na poczet przyszłych zobowiązań wobec ZUS

Zwrot nadpłaconych składek na Fundusz Pracy

Instytucja otrzymała zwrot nadpłaconych w latach poprzednich składek na Fundusz Pracy (FP) za pracownika.
Czy zwrot ten należy zaksięgować w przychody czy pomniejszyć koszty?
Czy kwotę widniejącą jako nadpłata w ZUS zwrócić do organizatora, czy można ją przeznaczyć na działalność?

Zwrot podwójnej zapłaty za fakturę

Instytucja w grudniu 2017 r. pomyłkowo zapłaciła dwa razy za fakturę. W styczniu 2018 r. kontrahent zwrócił kwotę i księgowy ujął całą operację następująco:

1. Wyciąg bankowy:
   • Wn 131 „Rachunek bankowy” / Ma 202 „Rozrachunki z dostawcami”,
   • Wn 300 „Rozliczenie zakupu” / Ma 760 „Pozostałe przychody operacyjne”.
2. Polecenie księgowania – rozliczenie podwójnie zapłaconej faktury:
   • Wn 860 „Wynik finansowy” / Ma 300 „Rozliczenie zakupu”.

Czy te księgowania są prawidłowe skoro teraz nie zgadza się rachunek zysków i strat za 2018 r.?

Zwrot podatku od nieruchomości a ewidencja księgowa i Rb-N

Instytucja kultury w styczniu 2016 r. złożyła korekty deklaracji na podatek od nieruchomości za lata 2012–2015; w sumie na kwotę ponad 4000 zł. W lutym otrzymała zwrot nadpłaconego podatku na rachunek bankowy. Co roku instytucja kultury finansuje podatek od nieruchomości z dotacji podmiotowej organizatora.
Jak ująć zwrot nadpłaty podatku od nieruchomości w księgach rachunkowych i którego roku?
Jaki wpływ to miało na Rb-N za 2015 r.?

Nadpłaty za zajęcia wykazuje się w sprawozdaniu Rb-N

Gminny Ośrodek Kultury (GOK) sporządza kwartalne sprawozdania Rb-N i Rb-Z. Termin płatności zajęć, które organizuje GOK dla osób fizycznych, jest wyznaczony na ostatni dzień miesiąca. Wpłaty zaksięgowane po terminie płatności ujmuje się w sprawozdaniu Rb-N w pozycji N.4.1. Należności wymagalne z tytułu dostaw i usług w kolumnie 13. Gospodarstwa domowe. Zdarza się jednak, że uczestnicy zajęć wpłacają większą kwotę, niż wynika to z obecności na zajęciach. Kwoty te stanowią nadpłatę na koncie rozrachunków.
Czy w sprawozdaniu Rb-N należy wykazywać jedynie stronę Wn konta Rozrachunki z odbiorcami, czy może saldo tego konta?

Wniosek o stwierdzenie nadpłaty w podatku dochodowym

• Instytucja kultury może złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty, jeśli wpłaciła zawyżony podatek wykazany w zeznaniu • Do wniosku trzeba dołączyć skorygowane zeznanie • Wniosek o stwierdzenie nadpłaty można złożyć do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego