najem

Zwrot za media z najmu a dotacja podmiotowa

Instytucja kultury, w której skład wchodzą: dom kultury, świetlice wiejskie oraz biblioteki, wynajmuje świetlice osobom fizycznym. Z tego tytułu po wynajmie otrzymuje zwroty za media (za zużytą energię elektryczną, wodę i ścieki). Instytucja koszty utrzymania (tj. opłaty za energię cieplną, energię elektryczną, wodę i ścieki) pokrywa z dotacji podmiotowej.
Czy w związku z otrzymywanymi zwrotami za media po wynajmie instytucja kultury powinna zwrócić te przychody na konto dotacji podmiotowej?
Czy organizator ma prawo pomniejszać dotację podmiotową o otrzymane zwroty za media?

Najem sali w zabytkowym budynku instytucji kultury

Instytucja kultury korzystająca ze zwolnienia podmiotowego z VAT posiada budynek widniejący w rejestrze zabytków, który został jej przekazany nieodpłatnie. W zabytkowym budynku znajdują się sale, które służą działalności statutowej instytucji kultury i które zamierza ona sporadycznie wynajmować innym jednostkom (zgodnie ze statutem). Środki pochodzące z wynajmu instytucja planuje przeznaczyć na cele statutowe.
Czy przez wynajęcie sali powstaje dla instytucji kultury obowiązek wyodrębnienia powierzchni pod działalność związaną z najmem i uiszczenie podatku od nieruchomości?
Jakie będą konsekwencje podatkowe w zakresie VAT i podatku dochodowego?
Czy instytucja kultury na fakturach wystawianych z tytułu najmu pomieszczeń powinna wskazać art. 113 ust. 1 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?

Udostępnianie pomieszczeń instytucji kultury na agitację wyborczą

Instytucja kultury chce pozostać apolityczna i nie być kojarzona z komitetami wyborczymi, dlatego w 2018 r. jej dyrektor wydał zarządzenie, zgodnie z którym instytucja nie wynajmuje swoich pomieszczeń oraz świetlic wiejskich na potrzeby agitacji wyborczej.
Czy istnieją przepisy, z których wynika, że instytucja ma taki obowiązek? Czy komitet może zaskarżyć taką odmowę?

Nieodpłatny wynajem sali przez instytucję kultury a VAT i podatek dochodowy

Instytucja kultury posiada sale, które służą działalności statutowej, ale są także wynajmowane odpłatnie osobom prywatnym na imprezy okolicznościowe (urodziny, chrzciny itp.). Zdarzają się sytuacje, kiedy za wynajem okolicznościowy nie są pobierane opłaty (np. gdy wynajem jest na rzecz strażaków czy osób współpracujących z instytucją kultury).
Czy w takiej sytuacji bezpłatny wynajem rodzi dla instytucji jakieś konsekwencje podatkowe w zakresie VAT i podatku dochodowego?

Wynajem sali oraz usługi dodatkowe na fakturze

Instytucja kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego ze względu na nieprzekroczenie wartości sprzedaży 200 000 zł. Prowadzi działalność gospodarczą i m.in. wynajmuje sale wiejskie osobom prywatnym. Ponadto świadczy też dodatkowe usługi związane z wynajmem sali, np. wypożyczenie zastawy stołowej, obrusów, sprzętu kuchennego oraz sprzedaż wyposażenia do łazienki.
Jak prawidłowo ująć na fakturze wynajem sali oraz sprzedaż usług dodatkowych?

Długoterminowy najem

Miejski ośrodek kultury podpisał umowę na długoterminowy najem powierzchni. Zgodnie z umową najemca zapłacił z góry za cały 10-letni okres. Środki za najem wpłynęły na rachunek bankowy w 2023 r. i część z nich ośrodek wykorzystał na pokrycie kosztów 2023 r. Fakturę zaksięgowano w międzyokresowe rozliczenie przychodów.
Czy środki te należy ująć w planie finansowym 2023 r.?

Przychody z najmu

Biblioteka działa od lat 40. XX w., ale w zasobach biblioteki i urzędu gminy nie ma aktów przekazania lokali, w których biblioteka i jej filie mają swoją lokalizację i prowadzą działalność. Lokale utrzymywane są w całości z dotacji biblioteki. Dochody z wynajmu tych lokali organizator zarządził przekazywać na konto gminy.
Czy wójt może żądać przekazania dochodów z najmu lokali na konto gminy, jeśli nawet w statucie biblioteki jest napisane, że dochody przeznaczone są na jej cele statutowe?
Jakie działania prawne należy podjąć, by organizator przekazał lokale bibliotece i nie żądał zwrotu dochodów?

Pobieranie opłat za sprzedaż towarów i usług na imprezie plenerowej

W sezonie letnim instytucja kultury jest współorganizatorem wielu imprez plenerowych, np. dni miasta. W trakcie takiego wydarzenia firmy zewnętrzne prowadzą sprzedaż, np. waty cukrowej, balonów, czy też wstępu do mini wesołego miasteczka dla dzieci itp. Instytucja jest czynnym podatnikiem VAT, a teren, na którym odbywa się wydarzenie, został jej oddany do dyspozycji na podstawie umowy użyczenia, czyli nieodpłatnie.
Jakim tytułem należy pobrać opłaty od firm zewnętrznych, sprzedających swoje towary i usługi na terenie wydarzenia?
Jak ewidencjować wpłaty gotówki od osób fizycznych, jeśli instytucja dysponuje wyłącznie kasą fiskalną w jej budynku, a opłaty pobierane są w terenie, kilka kilometrów od budynku?

Dokumentowanie wynajmu lokalu przez instytucję kultury podmiotowo zwolnioną od VAT

Instytucja kultury niezarejestrowana jako podatnik VAT wynajmuje co miesiąc firmie (niezwiązanej z działalnością kulturalną) lokal za kwotę około 400–1000 zł miesięcznie.
Czy instytucja może wystawić rachunek lub fakturę za wynajem lokalu, a jeśli nie, to czy istnieje inna możliwość potwierdzenia przyjęcia opłaty za wynajem?

Rozliczenie ulepszenia budynku instytucji przez najemcę

Dom kultury wynajął w 2012 r. pomieszczenia na dziesięć lat. Z uwagi na konieczność poniesienia nakładów na remont — strony porozumiały się w umowie, że najemca będzie ponosił odpowiednio mniejszą stawkę opłaty za najem. Po zakończeniu umowy najmu w 2022 r. wynajmujący stwierdził, iż w ramach rozliczenia inwestycji zostały ujęte, oprócz materiałów i usług budowlanych, również środki trwałe i wyposażenie, które częściowo zostało zużyte lub wymienione na inne (np. lampy, elementy sanitarne). Ponadto najemca pozostawił stałe elementy wyposażenia (trwała zabudowa baru, regały), które nie znalazły się w protokole rozliczenia poniesionych nakładów.
Czy instytucja kultury powinna wprowadzić do swoich ksiąg rachunkowych zwiększenie wartości budynku o nakłady poniesione przez najemcę?
Czy pozostawione sprzęty instytucja powinna wprowadzić do ewidencji środków trwałych lub odpowiednio wyposażenia, a jeśli tak, to jaką wartość należy przyjąć — wynikającą z dowodu zakupu czy rynkową?

Umowa najmu

Gmina chce przekazać swój budynek instytucji kultury na podstawie umowy najmu lub dzierżawy. Instytucja jest podatnikiem VAT.
Czy gmina może zastosować cenę najmu niższą niż rynkowa?
Czy instytucja będzie mogła odliczać VAT od czynszu za ten budynek?
Czy opłata za czynsz może być pokryta z dotacji podmiotowej?

Możliwość wynajmowania pomieszczeń wykorzystywanych na podstawie umowy użyczenia zawartej z gminą

Samorządowa instytucja kultury otrzymała od gminy w ramach użyczenia nieruchomość zabudowaną do prowadzenia miejskiego domu kultury (MDK). W umowie biorący w użyczenie ponosi pełną odpowiedzialność prawną i finansową związaną z przyjętym majątkiem, ponadto użyczający (gmina) zezwala biorącemu w użyczenie wydzierżawiać (wynajmować) niewykorzystane dla potrzeb MDK pomieszczenia mieszczące się w obiekcie. Środki uzyskane z tytułu najmu lub dzierżawy instytucja przeznaczy na swoje cele statutowe.
Czy MDK na podstawie posiadanej umowy może zawrzeć umowę najmu z osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą (kawiarnię) na okres dłuższy niż 3 lata? Czy w przypadku zawarcia takiej umowy konieczne jest zachowanie procedury z art. 37 ust. 4 i 4a Ustawy z 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (dalej: ustawa o gospodarce nieruchomościami), tzn. w drodze przetargu?