nota podatkowa

Przychody i koszty w nocie podatkowej i CIT-8

Wynik finansowy instytucji kultury jest ujemny.

1. Przychody:
a) sprzedaży usług statutowych — 152 158,69 zł,
b) sprzedaż biletów wstępu do centrum „Sowa” — 8770,00 zł,
c) przychody z najmu — 82 600,38 zł,
d) projekt Euroregion — 40 466,93 zł,
e) dotacja podmiotowa — 799 000,00 zł,
f) dodatnie odsetki na rachunku bankowym — 546,64 zł,
g) wpłaty za zajęcia — 27 594,00 zł,
h) przychód z reklamy — 5000,00 zł,
i) przychód z refaktur — 4652,43 zł,
j) pozostałe przychody (wpływ zwiększonych zapłat za faktury — wyjaśnienia z poprzednich lat) — 0,17 zł,
k) dotacja z Biblioteki Narodowej na zakup książek — 10 041,00 zł.

2. Koszty:
a) ujemne różnice kursowe — 575,48 zł,
b) koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (zakup alkoholu) — 1843,12 zł,
c) amortyzacja środków trwałych — 1870,24 zł,
d) koszty pokryte z dotacji podmiotowej — 799 000,00 zł,
e) zakup książek z dotacji z Biblioteki Narodowej — 10 041,00 zł,
f) koszty pokryte z projektu Euroregion — 40 466,93 zł,
g) koszty pokryte z dochodów własnych — 279 289,11 zł,
h) zwrócone dodatnie odsetki bankowe od dotacji z Biblioteki Narodowej — 17,16 zł.
W którym miejscu w nocie podatkowej i zeznaniu CIT-8 należy uwzględnić poszczególne przychody i koszty?

Ujęcie przychodów i kosztów w nocie podatkowej

Instytucja kultury uzyskała w 2022 r. przychód z dotacji od organizatora i z MKiDN w kwocie 522 347,50 zł oraz otrzymała dodatek węglowy w wysokości 866,72 zł.
Poniosła koszty w kwocie 521 726,90 zł. Zysk bilansowy wyniósł 1487,02 zł.
Czy prawidłowe będzie wykazanie w nocie: zysku brutto w poz. A. „Zysk za rok obrotowy”, wszystkich przychodów w poz. B. „Przychody zwolnione z podatku”, a kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów w poz. E. „Wydatki niestanowiące kosztów uzyskania przychodów” noty podatkowej? Wówczas podstawa opodatkowania wychodzi 0 zł.

Przychody i koszty w CIT-8 oraz nocie podatkowej

Wydatki pokrywane z dotacji nie są kosztami uzyskania przychodu na podstawie Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop), a w księgach rachunkowych instytucja ujmuje koszty netto.
Kwota z dotacji odpowiada kwocie brutto a koszty księgowane są na kontach zespołu 4 w wartości netto.
Jak to się ma do odliczenia kwot dotacji, które są w kwotach brutto?
Jak wykazać przychody i koszty w CIT-8 oraz nocie podatkowej stanowiącej część informacji dodatkowej sprawozdania finansowego?
Czy w nocie podatkowej należy wykazać dotację inwestycyjną?
Czy dotacja inwestycyjna będzie przychodem w CIT-8/O?
Czy w kosztach niebędących kosztem uzyskania przychodów należy wykazać koszty sfinansowane z przychodów zwolnionych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 updop?
Czy w instytucji kultury podatkowo amortyzacja jest kosztem, jeśli nie prowadzi ona działalności gospodarczej?

Dochody i koszty w nocie podatkowej

W jakim miejscu w nocie podatkowej, która jest częścią sprawozdania finansowego, należy wykazać dochód przeznaczony na cele statutowe i koszty sfinansowane tymi dochodami?
Czy koszty sfinansowane dochodami wolnymi od podatku pozostałymi na koncie z lat poprzednich, które zostały wydane na cele statutowe, to koszty uzyskania przychodów?

Sprawozdania finansowe instytucji kultury w pytaniach i odpowiedziach

  • Przesunięto termin na złożenie i zatwierdzenie sprawozdania finansowego
  • Decyzja o tym, w jakiej formie należy przekazać sprawozdanie finansowe do zatwierdzenia, zależy od organizatora
  • Instytucja kultury musi wypełnić w sprawozdaniu finansowym wszystkie obowiązkowe dane