plan finansowy

Ujmowanie zakupów inwestycyjnych w planie finansowym oraz w sprawozdaniach z wykorzystania dotacji

Instytucja kultury, która częściowo odlicza VAT, otrzymała wytyczne dotyczące ujmowania w planie oraz w sprawozdaniu z wykonania planu zadań inwestycyjnych. Organizator interpretuje metodę kasową w ten sposób, że instytucje powinny mieć w planie, a później w sprawozdaniach z wykonania planu, ujęte zadania inwestycyjne w kwotach brutto.
Organizator sugeruje ujmowanie w planach zakupy inwestycyjne w kwotach brutto niezależnie od sposobu ich finansowania – czy to z dotacji celowej, czy to ze środków własnych.
Do tej pory we wnioskach o dotacje celowe na zakup środków trwałych instytucja szacowała kwoty w wartości netto + VAT niepodlegający odliczeniu. Nie zwracała się o przyznanie dotacji celowej w kwotach brutto, gdyż wtedy zgodnie z umową musiałaby zwracać część dotacji w wysokości VAT, który by odzyskała. Umowy dotyczące przyznania dotacji celowej na inwestycje zobowiązują instytucję do składania rozliczenia.
Czy rozliczenie dotacji powinno być w takim przypadku adekwatne do ujęcia w planie i składane w wartościach brutto z faktur?
Czy ujmowanie zakupów inwestycyjnych w planach w kwotach brutto przy częściowym odliczaniu VAT jest prawidłowe?
Na czym polega metoda kasowa ujmowania zakupów inwestycyjnych w planach oraz sprawozdaniach?
Czy metoda ta dotyczy zarówno finansowania zakupów inwestycyjnych dotacją celową, jak i sfinansowanych ze środków własnych instytucji?

Zwrot niewykorzystanej dotacji w planie finansowym i księgach rachunkowych

Pytania dotyczą zwrotu niewykorzystanej dotacji podmiotowej. Niewykorzystaną do końca roku budżetowego kwotę dotacji zwraca się do budżetu jednostki samorządu terytorialnego do 31 stycznia następnego roku (art. 251 ust. 1 Ustawy z 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, dalej: ustawa o finansach publicznych).
W jaki sposób ująć w planie finansowym instytucji kwotę zwróconej organizatorowi dotacji podmiotowej?
Czy w związku ze zwrotem dotacji zobowiązanie wobec organizatora należy zaksięgować w księgach w chwili naliczenia (styczeń), czy w roku, którego dotacja dotyczy?

Umorzenie lub zwrot składek ZUS za listopad 2020 r. w księgach rachunkowych, sprawozdaniu i planie finansowym oraz w CIT-8

Wiele instytucji kultury złożyło wnioski o zwrot lub umorzenie składek ZUS za listopad 2020 r. Decyzje ZUS najczęściej wydał w styczniu 2021 r.
Jak ująć w księgach 2020 i 2021 r. umorzenie/zwrot składek na ZUS za listopad 2020 r. w styczniu tego roku?
Jaki wpływ ma umorzenie/zwrot składek na rozliczenie dotacji podmiotowej, skoro kwotę umorzenia/zwrotu trzeba zwrócić organizatorowi?
Czy to umorzenie/zwrot wpływa na rozliczenie CIT-8 za 2020 r. i wynik finansowy? Czy trzeba zmieniać plan finansowy?

Wykazanie w planie finansowym zbycia nieumorzonej części środka trwałego

Instytucja przekazała organizatorowi nieodpłatnie środek trwały, który został sfinansowany dotacją, w związku z czym przy dokonywaniu odpisów amortyzacyjnych zwiększały się pozostałe przychody. Środek ten nie został umorzony w całości przed przekazaniem organizatorowi, zatem nieumorzona wartość będzie stanowiła pozostałe koszty operacyjne. Pozostała wartość na koncie rozliczeń międzyokresowych będzie równa nieumorzonej części środka trwałego, co w rozrachunku daje zero.
Jak instytucja powinna wykazać tę transakcję w planie finansowym?
Czy wystarczy wyjaśnienie przy wykonaniu planu finansowego?

Zakup klimatyzatora w planie finansowym

Instytucja planuje zakupić ze środków własnych klimatyzator do jednej z sal oraz do pomieszczeń biurowych. Koszt zakupu jednego klimatyzatora wynosi 5200 netto wraz z montażem.
Jak taki zakup instytucja powinna wykazać w planie finansowym?

Przychody i koszty towarów w planie finansowym

Instytucja kultury prowadzi sklep z pamiątkami. Przy zakupie towary wprowadza do magazynu na podstawie dokumentu PZ — „Przyjęcie zewnętrzne”, a następnie przy wydaniu towaru program komputerowy generuje dokument WZ — „Wydanie na zewnątrz”. Zakup księgowany jest na konto 330 „Towary handlowe”, zaś jego sprzedaż na konto 730 „Przychody ze sprzedaży towarów handlowych” równolegle z dokumentem WZ — na konto 731 „Wartość sprzedanych towarów”.
Jak prawidłowo należy ująć w planie finansowym te operacje?
Gdzie wykazać zakup towarów na magazyn?

Rozliczenie zwrotu składek ZUS oraz wykazanie ich w planie finansowym, sprawozdaniu Rb-N i sprawozdaniu dla organizatora

  • Mimo zwrotu składek na ZUS, w listach płac pracowników instytucji kultury nic się nie zmienia
  • Ze względu na zwrot składek należy zmienić plan finansowy
  • Powstałą nadpłatę składek na ZUS instytucja wykazuje w sprawozdaniu RB-N i sprawozdaniu dla organizatora

[COVID-19] Zmiany w planie finansowym w związku z COVID-19


W związku z sytuacją, jaka zaistniała przez COVID-19, organizator odwołał imprezy zaplanowane na okres letni.
Czy środki przeznaczone na imprezy instytucja może przeznaczyć na:

  • odświeżanie pomieszczeń w instytucji kultury typu: malowanie ścian, położenie paneli w pomieszczeniach, zmiana umywalek w łazienkach itp. Czy można potraktować to jako drobne wydatki, które służą do działalności bieżącej instytucji?
  • zakup sprzętu muzycznego?
  • zakup wyposażenia do izby regionalnej (laptop, stoły, projektor, krzesła) oraz bramy o wartości około 5000 zł?

Czy wszystkie te wydatki można pokryć z dotacji podmiotowej, czy też musi to być dotacja celowa?

[COVID-19] Zmiana planu finansowego w związku z epidemią


Ze względu na ogłoszenie stanu epidemii i zamknięcie muzeum instytucja nie osiągnęła zakładanych wpływów ze sprzedaży biletów wstępu oraz z lekcji muzealnych.
Czy należy zmienić plan finansowy?

Koncerty w planie finansowym

W planie finansowym ośrodka kultury główny księgowy planuje rocznie kilka koncertów. Na początku roku najczęściej są już określone terminy wydarzenia oraz koszty z nimi związane. Jedną z usług związaną z organizacją koncertów jest scenotechnika — scena, oświetlenie, nagłośnienie.
Czy szacując kwoty na tę usługę w skali roku, należy potraktować to jako jednozamówienie?
A co z koncertami wcześniej nieprzewidzianymi, a które jednak się zdarzają?

Plan finansowy w instytucji kultury

Pytania dotyczą planu finansowego.
Czy sporządzając plan finansowy, instytucja kultury ma obowiązek osobno zaplanować koszty pokryte dotacją, a osobno koszty pokryte przychodami własnymi? Czy organizator możne narzucić instytucji kultury taki podział np. poprzez zalecenia pokontrolne?
Czym różni się plan finansowy od planu finansowo-rzeczowego? Czy instytucja kultury oprócz planu finansowego ma obowiązek sporządzenia planu finansowo-rzeczowego i w jakiej szczegółowości?
Czy zmiana planu finansowego w zakresie przychodów i kosztów zawsze musi być dokonana przez zarządzenie dyrektora? Czy wystarczy pismo dotyczące zmiany planu (na jakich kontach dokonano przesunięć)?

Zakup strojów dla KGW po zmianie przepisów

Do podstawowych zadań statutowych samorządowej instytucji kultury należy między innymi wspieranie imprez i amatorskiego ruchu artystycznego kół gospodyń wiejskich (KGW). W planie finansowym na 2019 r. instytucja założyła zakup strojów dla kół gospodyń.
Czy po zmianie przepisów dotyczących funkcjonowania KGW instytucja nadal może finansować takie zakupy?