plan finansowy

Dodatkowe przychody i koszty w planie finansowym

Pytania dotyczą planu finansowego instytucji kultury.
Samorządowa instytucja kultury poniosła w 2018 r. nakłady (koszty architekta, projektu oświetlenia — pełnej dokumentacji) na budowę środka trwałego w wysokości 10 000 zł. Wykazała je w planie finansowym za rok 2018 jako inwestycję sfinansowaną ze środków własnych. W 2019 r. okazało się, iż z przyczyn niezależnych od instytucji kultury projekt ten nie będzie kontynuowany, w związku z tym poniesione koszty instytucja przeniosła na konto pozostałych kosztów operacyjnych. Jak należało ująć tę operację w planie finansowym za 2019 r., skoro wydatek ten już był raz wykazany w planie finansowym za rok 2018?
Instytucja kultury otrzymuje od organizatora dotację podmiotową, ale generuje również własne przychody. W 2018 r. przychody w wykonanym planie finansowym były wyższe od kosztów o 20 000 zł. Na rok 2019 instytucja kultury założyła takie same przychody, jak i koszty. Pozostaną jej jednak środki finansowe na koncie, które chciałaby wykorzystać. Czy może teraz zmienić plan finansowy za 2019 r., w którym koszty przekroczą przychody o 18 000 zł, a przy przekazaniu wykonania planu finansowego do organizatora opisać, iż instytucja wydatkowała środki własne zaoszczędzone w roku 2018?

Refundacja kosztów w następnym roku w planie finansowym

Instytucja w październiku 2018 r. podpisała umowę z urzędem marszałkowskim na refundację poniesionych kosztów bieżącej imprezy. Środki zostaną zrefundowane w 2019 r.
Jak wykazać je w planie finansowym na 2019 r.?

Refundacja kosztów w następnym roku w planie finansowym

Instytucja w październiku 2018 r. podpisała umowę z urzędem marszałkowskim na refundację poniesionych kosztów bieżącej imprezy. Środki zostaną zrefundowane w 2019 r.
Jak wykazać je w planie finansowym na 2019 r.?

Zmiany w planie finansowym — przekroczenie planu zobowiązań

Instytucja sporządza plan finansowy, w którym wykazuje planowane należności i zobowiązania. W trakcie roku podpisała kilka dużych umów na prace budowlane. W momencie tworzenia planu instytucja nie posiadała harmonogramów prac budowlanych i zaplanowała mniejszą kwotę zobowiązań niż wynika z faktycznie zawartych umów. Środki pieniężne za pokrycie tych zobowiązań pochodzą z dotacji celowej.
Czy w trakcie roku, np. na koniec czerwca, można przekroczyć plan należności czy zobowiązań, czy warunek ten dotyczy wyłącznie końca roku?
Czy ewentualna kontrola może zakwestionować przekroczenie planu zobowiązań?

Kredyt i amortyzacja w planie finansowym

Pytania dotyczą planu finansowego.
Gdzie w planie finansowym instytucja powinna umieścić planowane zaciągnięcie kredytu bankowego? Nie jest on przychodem, a bez niego budżet się nie zamknie.
Czy w planie finansowym, w którym amortyzacja wynosi 180 000 zł, a jej pokrycie tylko 30 000 zł, można zaplanować stratę w wysokości 150 000 zł?

Dotacja celowa w wykonaniu planu finansowego

W maju 2018 r. instytucja kultury otrzymała 10 000 zł dotacji celowej na zakup środka trwałego — zmywarki do podłóg.
Za czerwiec 2018 r. sporządzane było sprawozdanie z wykonania planu finansowego (w którym ujęta była dotacja celowa) i organizator domaga się wpisania w wykonaniu przychodów dotacji celowej. Z zapisów księgowych instytucji wynika, że nie ma tych przychodów. Taka sama sytuacja jest po stronie kosztów, które pojawią się dopiero w momencie naliczania amortyzacji.
Jak w wykonaniu planu finansowego wykazywać prawidłowo w przychodach i kosztach otrzymaną dotację celową?

Przyznanie nagrody przez muzeum

Prywatna osoba przekazała muzeum znalezisko archeologiczne (skarb), które znalazła na polu. Osoba ta dostała od konserwatora zabytków dyplom z podziękowaniem.
Czy muzeum może nagrodzić tę osobę nagrodą pieniężną 3000 zł i czy od tej nagrody trzeba odprowadzić podatek?

Zakup urządzenia grzewczego w planie finansowym

W jednym z budynków należących do gminnego ośrodka kultury (GOK) planowany jest zakup i montaż urządzenia grzewczego. Zakup urządzenia zostanie sfinansowany ze środków rady sołeckiej, natomiast koszt montażu pokryje GOK. Tworząc plan finansowy, instytucja kultury zaplanowała na remonty kwotę 4000 zł. Oprócz zakupu oraz montażu należy również ponieść koszty instalacji oraz przyłączenia gazu, na co instytucja ma otrzymać od organizatora dotację celową.
Czy instytucja kultury powinna ująć kwotę 4000 zł w planie finansowym jako remont, pozostałe usługi czy też jako wydatek inwestycyjny?
Jak ująć dotację celową w planie finansowym?

Zmiany w planie finansowym w pytaniach i odpowiedziach

  • Plan finansowy instytucja kultury powinna zmienić zawsze, jeśli zaistnieje taka potrzeba, choć nie zawsze musi o tym informować organizatora
  • Przepisy nie wprowadzają obowiązku informowania organizatora o zmianach w planie finansowym instytucji kultury
  • Obowiązek taki może jednak wynikać ze statutu instytucji kultury lub z regulaminów dotyczących dofinansowania zadań i programów

Plan finansowy instytucji kultury w pytaniach i odpowiedziach

  • Wartości rozliczeń międzyokresowych przychodów nie wykazuje się w planie finansowym
  • Instytucja nie może planować wydatków, na które nie ma pokrycia w przychodach
  • W wykonaniu planu finansowego instytucja kultury powinna ująć darowizny książek oraz wartość ich amortyzacji

Oszczędności w planie finansowym

Samorządowa instytucja kultury gospodaruje samodzielnie przydzielonym i nabytym mieniem oraz prowadzi samodzielną gospodarkę finansową, w ramach posiadanych środków, kierując się zasadami efektywności ich wykorzystania. Podstawą gospodarki finansowej jest roczny plan finansowy instytucji zatwierdzony przez dyrektora z zachowaniem wysokości dotacji ustalonej przez organizatora. Wysokość rocznej dotacji na działalność ustala organizator. Instytucja pokrywa koszty bieżącej działalności i zobowiązania z dotacji organizatora oraz uzyskiwanych przychodów. Wygląda na to, że w bieżącym roku instytucja kultury będzie miała duże oszczędności w pozycji wynagrodzeń osobowych, dlatego część środków przeznaczy na nagrody dla pracowników. Zezwala jej na to odpowiedni zapis w regulaminie wynagradzania, z którego wynika, że wysokość wynagrodzeń można zwiększyć w miarę posiadanych środków.
Czy pozostałą część posiadanych oszczędności instytucja może przeznaczyć na działalność bieżącą?

Planowanie straty w planie finansowym instytucji kultury

Samorządowa instytucja kultury dysponuje budżetem około 6 mln zł, w tym dotacja od organizatora to około 60% jej przychodów, a pozostałą część stanowią przychody własne. Amortyzacja stanowi wartość około 150 000 zł rocznie. Instytucja dysponuje również środkami pieniężnymi około 300 000 zł.
Czy można zaplanować stratę w planie finansowym, a jeśli tak, to do jakiej wysokości?