podatek dochodowy od osób prawnych

Wybrane zmiany w podatkach dochodowych na 2019 r.

  • Od 1 stycznia 2019 r. zmieniły się zasady rozliczania używania samochodów osobowych w działalności
  • O wyborze rachunkowej metody rozliczania różnic kursowych instytucje powiadomią fiskusa w zeznaniu CIT-8
  • Informację PIT-11 za 2018 r. instytucje kultury muszą złożyć urzędowi skarbowemu do końca stycznia 2019 r.

Opodatkowanie nagrody dla podmiotu niebędącego osobą fizyczną

Instytucja kultury organizuje koncerty i festiwale, w których zdarza się, że odbiorcą nagrody jest inna jednostka zorganizowana i zarejestrowana (np. ośrodek kultury, stowarzyszenie, zarejestrowane Koło Gospodyń Wiejskich itp.).
Czy w przypadku przyznania nagrody o wartości powyżej 760 zł należy przed jej wypłatą na konto nagrodzonego podmiotu opodatkować ją ryczałtem 10% i przekazać w kwocie netto po potrąceniu podatku, czy też można wypłacić nagrodę nagrodzonej instytucji w całości, a rozliczenie podatkowe pozostawić nagrodzonemu?

Użyczenie budynku instytucji kultury

Organizator użyczył instytucji kultury bezpłatnie (bez umowy) budynek, do którego przeniesiono bibliotekę. Biblioteka jest w strukturach organizacyjnych instytucji kultury. Organizator nie obciąża instytucji kosztami mediów (tj. opłatami za prąd, ciepło, wodę, ścieki). W przyszłości organizator aktem notarialnym przekaże instytucji kultury użyczony budynek.
Czy w tym przypadku instytucja uzyskuje przychód z nieodpłatnego świadczenia?
Jakie to ma skutki w VAT?

Zmiany w podatkach dochodowych od 1 stycznia 2017 r.

  • Mali podatnicy i podatnicy rozpoczynający działalność będą mogli skorzystać ze stawki podatku w wysokości 15%
  • Nie wszyscy jednak będą mogli skorzystać z obniżonej stawki podatku
  • Dzięki zmianie definicji dochodów uzyskiwanych na terytorium Polski przez nierezydentów, instytucje kultury będą częściej korzystały z certyfikatów rezydencji

Jak rozliczyć stratę z lat ubiegłych w CIT-8?

Pytania dotyczą ujęcia straty w formularzu CIT-8.
Czy stratę z poz. 45 formularza CIT-8 można (należy) odjąć od wartości z poz. 89 załącznika CIT-8/O — chodzi o dochody przeznaczone na cele statutowe lub inne cele objęte zwolnieniem wolne od podatku, lecz niewydatkowane?
Czy stratę można jedynie odliczyć od dochodu — w części B.2. formularza CIT-8/O?

Ujawnienie środka trwałego w bibliotece

W grudniu 2014 r. w bibliotece ujawniono rzeczowy środek trwały — system telewizji dozorowej tzw. monitoring. Przeprowadzono postępowanie wyjaśniające, które wykazało, że biblioteka kupiła monitoring kilka lat temu, nie ujęła go w ewidencji środków trwałych, a nakłady na jego nabycie omyłkowo ujmowano w kosztach. Kwoty ulepszeń monitoringu o różnej wartości, zarówno przekraczających, jak i nieprzekraczających 3500 zł, odnoszono bezpośrednio w koszty. Dokumentem PK biblioteka wprowadziła do ksiąg rachunkowych w grudniu 2014 r. łączną wartość monitoringu następująco:

  • Wn 020 „Środki trwałe”,
  • Ma 740 „Pozostałe przychody operacyjne”

oraz od stycznia 2015 r. rozpoczęła amortyzację stawką 10%.

Czy o wartość monitoringu zaksięgowanego na koncie 740 „Pozostałe przychody operacyjne” należy zmienić przychody w planie finansowym? W której pozycji rachunku zysków i ująć wartość ujawnionego monitoringu?

Samochód osobowy w podatku dochodowym instytucji kultury od 1 stycznia 2014 r.

• Od 1 stycznia 2014 r. wchodzą w życie znowelizowane przepisy updop dotyczące definiowania samochodów osobowych • Według nowelizacji samochodem osobowym nie jest m.in. pojazd posiadający daną ilość miejsc w zależności od dopuszczalnej ładowności • Dopuszczalną ładowność pojazdu oraz liczbę miejsc określają dokumenty wydane zgodnie z przepisami prawa o ruchu drogowym

Odsetki za zwłokę zapłacone ze środków własnych

Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2011 r. nr 74, poz. 397; ost. zm. Dz.U. z 3 kwietnia 2012 r. poz. 362)

Zwolnienia od podatku dochodowego w instytucjach kultury

• Instytucje kultury jako organizacje statutowe prowadzące działalność kulturalną korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego • Jednym z najważniejszych warunków zwolnienia od podatku jest przeznaczenie i wydatkowanie dochodu na cele statutowe objęte zwolnieniem • Organy podatkowe wskazują też inne możliwości skorzystania ze zwolnienia

Wpłaty na PFRON finansowane z dotacji

Jesteśmy instytucją kultury (biblioteka publiczna) finansowaną ze środków przysługującej nam i otrzymywanej dotacji samorządowej. Z dotacji tej finansujemy m.in. wpłaty na PFRON. Czy równowartość tych wpłat należy opodatkować podatkiem dochodowym?

Prawa autorskie do koncertów

Czy autorskie prawa majątkowe (wycenione osobno w umowie) przekazane przez artystę i filmowców w związku z nagraniem koncertów w muzeum powinniśmy potraktować jako wartości niematerialne i prawne (okres korzystania ponad 1 rok) i zaksięgować je na konto „Wartości niematerialne i prawne”?

Rozszerzenie działalności statutowej w instytucji kultury

• Rozszerzenie działalności statutowej wymaga zmiany statutu • Działalność gospodarcza nie może być działalnością statutową instytucji kultury nawet jeśli środki z niej w całości sfinansują działalność kulturalną • Zmiany statutu dokonuje organizator w drodze stosownej uchwały, zmianę trzeba zgłosić do rejestru instytucji kultury