przychody

Dotacja a zwolnienie podmiotowe z VAT

Instytucja kultury jest niezarejestrowana na potrzeby VAT. Od organizatora otrzymuje dotację podmiotową, z której pokrywane są koszty wynagrodzeń, utrzymania budynku, energii i szkoleń. Ponadto instytucja generuje obroty z najmu, wystawia faktury za występy zespołu na różnych imprezach. Wartość tej sprzedaży to kwoty rzędu 5000 zł rocznie.
Czy kwotę dotacji należy wliczyć do limitu 200 000 zł uprawniającego do zwolnienia podmiotowego z VAT?

Roczna korekta VAT a przychód w podatku dochodowym

W wyniku korekty rocznej instytucja kultury ma nadwyżkę VAT, którą zaksięgowano jako pozostałe przychody operacyjne. Wszystkie przychody instytucja przeznacza na cele związane z działalnością kulturalną.
Czy w takim przypadku kwotę korekty rocznej VAT traktuje się jako przychód w podatku dochodowym korzystający ze zwolnienia od podatku, czy też jest to przychód podlegający opodatkowaniu?

Zwrot odsetek przez pracownika a przychód instytucji

Instytucja kultury w umowach o pracę z niektórymi pracownikami księgowości ma zawarte postanowienia wprowadzające odpowiedzialność finansową pracownika, jeśli dopuści się on nieprawidłowości w rozliczeniach. Odpowiedzialność ta polega na tym, że jeżeli nieprawidłowości spowodowane przez pracownika doprowadzą do konieczności zapłaty odsetek, np. odsetki od zaległości podatkowej, to pracownik w takim przypadku ma obowiązek zwrócić instytucji na rachunek bankowy kwotę zapłaconych przez instytucję odsetek.
Czy finansowanie odsetek z wpłat pracowników powoduje, że instytucja powinna zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych?

Środki, które jeszcze nie wpłynęły do instytucji kultury, można zaksięgować jako przychód

Instytucja zrealizowała w tym roku projekt i otrzymała pierwszą transzę przeznaczonych na niego środków. Niestety, główny księgowy otrzymał informację, że do końca 2020 r. instytucja nie otrzyma drugiej transzy.
Czy można tę nieotrzymaną kwotę zaksięgować i wykazać ją po stronie przychodów 2021 r., a obciążyć konto zespołu 2 i wykazać jako zobowiązanie? W przeciwnym razie instytucja zamknie rok ze stratą.

Zwrot podwójnej zapłaty za fakturę

Instytucja w grudniu 2017 r. pomyłkowo zapłaciła dwa razy za fakturę. W styczniu 2018 r. kontrahent zwrócił kwotę i księgowy ujął całą operację następująco:

1. Wyciąg bankowy:
   • Wn 131 „Rachunek bankowy” / Ma 202 „Rozrachunki z dostawcami”,
   • Wn 300 „Rozliczenie zakupu” / Ma 760 „Pozostałe przychody operacyjne”.
2. Polecenie księgowania – rozliczenie podwójnie zapłaconej faktury:
   • Wn 860 „Wynik finansowy” / Ma 300 „Rozliczenie zakupu”.

Czy te księgowania są prawidłowe skoro teraz nie zgadza się rachunek zysków i strat za 2018 r.?

Refundacja kosztów w następnym roku w planie finansowym

Instytucja w październiku 2018 r. podpisała umowę z urzędem marszałkowskim na refundację poniesionych kosztów bieżącej imprezy. Środki zostaną zrefundowane w 2019 r.
Jak wykazać je w planie finansowym na 2019 r.?

Ewidencja dofinansowania do imprezy w euro

Instytucja kultury otrzymała dofinansowanie do imprezy z Programu Współpracy INTERREG o wartości w 8987 euro, co na złotówki daje kwotę 38 188,92 zł, obliczone wg kursu Europejskiego Banku Centralnego (EBC) 0,23533 zł za euro. Zwrot środków nastąpi w roku następnym na konto walutowe.
Na jakie konto zaksięgować 38 188,92 zł i jak przedstawić tę kwotę w bilansie?

Zniżki dla dzieci uczestniczących w zajęciach prowadzonych przez ośrodek kultury

Miejski dom kultury (MOK) wprowadził zniżki na zajęcia dla dzieci, m.in. w ramach Karty Dużej Rodziny. Zasada jest następująca: pierwsze dziecko płaci 100%, drugie 50%, a kolejne uczestniczą w zajęciach nieodpłatnie. Dyrektor ustalił także, że dzieci pracowników nie będą płaciły za zajęcia.
Czy w takiej sytuacji po stronie uczestników powstaje przychód opodatkowany podatkiem dochodowym?
Czy powstaje też przychód dla pracownika?
Co zrobić w przypadku pracownika na urlopie wychowawczym oraz osoby zatrudnionej na umowę-zlecenie, której dziecko też jest objęte zwolnieniem?

Korzystanie w ramach użyczenia a przychód podatkowy

Samorządowa biblioteka otrzymała od gminy w ramach umowy użyczenia grunt pod budowę swojej nowej siedziby. Biblioteka użytkuje też lokale na podstawie umów użyczenia i prowadzi w nich działalność statutową.

• Czy dla instytucji powstanie z tego tytułu przychód do opodatkowania? Jeśli tak, to jak go ująć w księgach rachunkowych?
• Czy ewentualny przychód jest zwolniony z podatku dochodowego? Czy należy wykazać go w CIT-8?

Nagroda w konkursie przychodem biblioteki

Biblioteka brała udział w konkursie organizowanym przez gminę na najpiękniejszą palmę wielkanocną, w którym zajęła 3. miejsce i otrzymała nagrodę 150 zł. Czy zaksięgowanie nagrody na podstawie wyciągu na koncie pozostałych przychodów operacyjnych jest prawidłowe? Czy nagroda jest przychodem podatkowym dla biblioteki?