refakturowanie

Refakturowanie usług zwolnionych przedmiotowo z VAT

Samorządowa instytucja kultury ubezpiecza wystawę i ponosi koszty ubezpieczenia — zwolnione z VAT. Następnie, wystawiając refakturę, obciąża tymi kosztami inny podmiot.
Czy refakturując koszty ubezpieczenia wystawy na inny podmiot, instytucja kultury powinna opodatkować je VAT? Jeżeli tak, to z zastosowaniem jakiej stawki?

Refaktura mediów

W budynku samorządowej instytucji kultury znajduje się kotłownia olejowa, z której odprowadzone są rozgałęzienia do ogrzewania przedszkola i biblioteki mieszczące się poza budynkiem instytucji kultury. Na podstawie porozumienia eksploatacja kotłowni oraz zamawianie i przyjmowanie paliwa leży po stronie zakładu komunalnego, który od 2020 r. wystawia fakturę dla instytucji kultury za zużycie oleju we wszystkich trzech jednostkach (nie ma podliczników, które pozwalałyby ustalić ilość zużycia oleju opałowego przez każdą jednostkę). Między samorządową instytucja kultury a biblioteką i przedszkolem zostało zawarte porozumienie o podziale paliwa w wymiarze ⅓ zużycia ogólnego.
Czy w takiej sytuacji prawidłowe jest refakturowanie zakupu paliwa przez samorządową instytucję kultury?

Refaktura energii — instytucja podmiotowo zwolniona z VAT

Biblioteka jako podatnik podmiotowo zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) ma refakturować koszty energii elektrycznej na inny podmiot. Będzie wystawiać refaktury ze stawką VAT zwolnioną.
Czy w związku z tym biblioteka powinna zarejestrować się jako podatnik zwolniony?
Jaką kwotę z faktury pierwotnej należy uwzględniać przy refakturowaniu — netto czy brutto?

Refaktura na media — moment powstania obowiązku podatkowego w VAT

Co miesiąc instytucja kultury swoim najemcom lokali wystawia refaktury za media (energia elektryczna, cieplna, woda i ścieki). Faktura sprzedaży wystawiona jest w bieżącym miesiącu za media dostarczone w poprzednim miesiącu, czyli data wystawienia to np. 6 marca, data sprzedaży 28 lutego. Instytucja odlicza VAT naliczony w miesiącu wpływu faktury, a nie dostarczenia usługi.
W którym miesiącu należy odprowadzić VAT należny od tak wystawionych faktur?

Refaktura mediów

Samorządowa instytucja kultury przeprowadziła się do nowego budynku, w którym swoją siedzibę mają również biblioteka i ochotnicza straż pożarna (OSP). Faktury za media mają być wystawiane na instytucję, ta zaś ma obciążać notami lub refakturami pozostałe podmioty.
Czy koszty wynikające z faktury a dotyczące innych podmiotów księgować przez konta zespołu 4 czy na pozostałe koszty operacyjne?
Jeżeli na fakturze są koszty innych podmiotów, to czy można zapłacić za tę fakturę z dotacji podmiotowej, czy też trzeba czekać, aż te podmioty opłacą refakturę?

Najem pomieszczeń a opłaty za media

Dom kultury zajmuje wspólnie z inną instytucją kultury (z biblioteką) część budynku, który jest własnością organizatora. Obydwie instytucje mają podpisaną umowę na użytkowanie swoich pomieszczeń. Faktury za ogrzewanie pomieszczeń oraz za energię elektryczną wystawiane są jednak tylko na dom kultury, dlatego dom kultury powinien wystawić bibliotece tzw. refakturę. Zasady rozliczeń powinny być zawarte w porozumieniu z biblioteką. Dom kultury jest podatnikiem VAT, a biblioteka nie.
Czy ma rację skarbnik z urzędu miasta, który twierdzi, że w takim przypadku lepiej wystawiać noty księgowe, a nie faktury, ponieważ nie jest to sprzedaż?

Warsztaty zlecone przez gminę

Gmina otrzymała darowiznę z fundacji na organizację zajęć dla seniorów. Niektóre warsztaty (plastyczne, muzyczne) ma przeprowadzić instytucja kultury i następnie obciążyć gminę kosztami organizacji warsztatów (np. za zakupione materiały, wynagrodzenie instruktorów zewnętrznych, dodatki specjalne pracowników), aby docelowo wszystkie koszty znalazły się w budżecie gminy. Instytucja kultury jest czynnym podatnikiem VAT. Gmina nie podpisała z instytucją kultury żadnej umowy określającej warunki współpracy.
W jaki sposób instytucja kultury powinna prawidłowo fakturować koszty na gminę — czy powinna każdy wydatek fakturować z osobna, czy raczej wystawić fakturę za organizację poszczególnych warsztatów?

Zlecenie przeprowadzenia wizyty studyjnej

Centrum kultury otrzymało od organizatora zlecenie na przygotowanie i poprowadzenie wizyty studyjnej na Litwie w ramach projektu polsko-litewskiego. W wizycie wezmą udział pracownicy ośrodka kultury i gminy. Ośrodek poniesie koszty: m.in. wyjazdu na Litwę, zakwaterowania i wyżywienia, a następnie jedną fakturą VAT obciąży nimi organizatora. Głównym elementem faktury będzie usługa transportowa ze stawką VAT 8%.
Jaką stawką VAT należy obciążyć gminę?
Co zrobić w przypadku usługi zbiorczej obejmującej i zakwaterowanie, i wyżywienie, i inne opłaty?

Refaktura biletów lotniczych i zwrot kosztów na konto pracownika

W związku z wyjazdem w delegację dyrektor ośrodka kultury kupił z własnego konta bilety lotnicze dla 4 osób: dla siebie i 3 przedstawicieli urzędu gminy. Ośrodek kultury wystawił organizatorowi fakturę na równowartość biletów dla trzech osób. Całkowitą wartość biletów instytucja przelała dyrektorowi na konto.
Jak zaksięgować zwrot za bilety lotnicze na konto dyrektora?

Refaktura kosztów energii elektrycznej a prewspółczynnik i ewidencja księgowa

Instytucja kultury obciąża przedsiębiorcę kosztami energii elektrycznej. Przedsiębiorca ma w budynku instytucji zainstalowany własny podlicznik, na podstawie którego instytucja wylicza należność do refaktury.
Instytucja kultury jest czynnym podatnikiem VAT i odlicza VAT prewspółczynnikiem.
Jak prawidłowo wystawić refakturę za energię elektryczną? Czy należy zastosować stawkę VAT wystawioną na pierwotnej fakturze?
Czy instytucja kultury może odliczyć 100% VAT z części, którą będzie obciążać przedsiębiorcę, a pozostałą część z faktury pierwotnej odliczyć prewspółczynnikiem?
Na jaki rodzaj kosztów i przychodów zaksięgować fakturę pierwotną i refakturę?

Nota obciążeniowa czy faktura?

W budynku, w którym mieści się ośrodek kultury, swoją siedzibę ma również biblioteka. Faktury związane z utrzymaniem budynku — naprawy, konserwacja urządzeń, z których korzystają obie instytucje, są wystawiane na ośrodek kultury. Poniesione koszty do tej pory były rozliczane proporcjonalnie do zajmowanej powierzchni. Dokumentem, na podstawie którego biblioteka była obciążana poniesionymi kosztami, to nota obciążeniowa. Ostatnio organizator zakwestionował słuszność wystawiania noty na rzecz faktury, twierdząc, że ośrodek kultury nie może wstawiać not obciążeniowych na rzecz biblioteki, tylko faktury. Obydwie instytucje nie są czynnymi płatnikami VAT.
Czy organizator ma rację?

Energia elektryczna zamówiona przez organizatora dla biblioteki

Biblioteka publiczna otrzymała fakturę za energię elektryczną, którą zamówiła gmina dla siebie i podległych jej jednostek. Instytucja kultury jest jednak samodzielną jednostką, dlatego na fakturze widnieje gmina jako nabywca, a biblioteka jako odbiorca. W poleceniu przelewu podane są dane gminy.
Kto powinien zaksięgować i zapłacić tę fakturę?