Instytucja wprowadziła regulamin wynagradzania, który nie obejmuje należności pracowników z tytułu podróży służbowych ani ryczałtu samochodowego dla pracowników używających prywatnego samochodu do celów służbowych. W regulaminie wynagradzania zapisano, że zasady korzystania z auta ustalono odrębnymi przepisami. A następnie wprowadzono je odrębnym zarządzeniem.
Czy taki zapis w regulaminie wynagradzania jest prawidłowy?
Czy dyrektor samorządowej instytucji kultury może korzystać z ryczałtu za używanie samochodu prywatnego do celów służbowych, jeżeli w tym zarządzeniu jest zapis, że ryczałt nie jest świadczeniem dodatkowym w rozumieniu art. 11 Ustawy z 3 marca 2000 r. o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi (dalej: ustawa kominowa)?
Instytucje kultury w ramach prowadzonej działalności często zapraszają do udziału w organizowanym przez siebie wydarzeniu zagraniczne podmioty — artystów, np. z filharmonii, teatrów, lub całe zespoły muzyczne. Zazwyczaj oprócz zapłaty honorarium należnego za udział zagranicznego gościa w danym wydarzeniu instytucja — organizator wydarzenia — zobowiązuje się zapewnić jedno lub kilka świadczeń dodatkowych w postaci m.in.:
- przelotu lub przejazdu „tam i z powrotem”, czyli do i od miejscowości, w której odbywa się wydarzenie,
- przewozu bagażu i transportu lokalnego w miejscu wydarzenia,
- zakwaterowania w miejscu wydarzenia,
- cateringu dla artystów uczestniczących w wydarzeniu,
- przewozu instrumentów niezbędnych do występu.
Wszystkie te świadczenia zwyczajowo organizuje i finansuje instytucja będąca organizatorem wydarzenia i zazwyczaj nie pobiera ona od zagranicznego podmiotu wynagrodzenia z tytułu zapewnienia tego typu świadczeń, a ich wartość nie jest zawarta w wartości honorarium wypłacanego na jego rzecz.
Czy w związku z tym, że instytucja zapewnia świadczenia dodatkowe zagranicznym artystom reprezentującym filharmonie, teatry czy zespoły muzyczne, po jej stronie pojawi się zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego, a ona sama wystąpi w roli płatnika?
Zakład Ubezpieczeń Społecznych w ostatnich interpretacjach indywidualnych często odnosił się do ujęcia niektórych świadczeń dla pracowników i współpracowników w podstawie wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe.
Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z 17 maja 2024 r. (sygn. 0114-KDIP3-2.4011.122.2024.3.MJ) rozstrzygał, jakim podatkiem należy opodatkować przekazywane pracownikom upominki i prezenty niebędące wynagrodzeniem przewidzianym w umowie o pracę.
NSA w wydanych orzeczeniach odniósł się niedawno do skutków podatkowych zapewnienia oddelegowanym pracownikom zakwaterowania i kosztów podróży przez pracodawcę (dwa wyroki NSA z 9 stycznia 2024 r. sygn. akt: II FSK 434/21 oraz II FSK 1332/21). Wątpliwości budziło to, czy pracownik otrzymujący takie świadczenia w czasie oddelegowania uzyskuje przychód ze stosunku pracy podlegający opodatkowaniu.
Czy w instytucji kultury pracodawca może opłacać ubezpieczenie grupowe pracowników w ramach benefitów? Do tej pory instytucja potrącała z ich wynagrodzenia kwotę należnej składki miesięcznej.
Instytucja kultury w ramach podziękowania za udział w koncercie, który organizuje, chce rozdać wolontariuszom nieodpłatnie bony podarunkowe o wartości 50 zł do jednej z sieci sklepów z logo imprezy.
Czy takie postępowanie jest zgodne z prawem? Czy źródłem finansowania takiego bonu może być dotacja podmiotowa czy muszą to być środki własne?
Czy takie przekazanie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym lub VAT?
Czy dyrektorowi, jego zastępcy i głównemu księgowemu w instytucji kultury może być przyznany ryczałt za używanie prywatnego pojazdu do celów służbowych?
Czy głównej księgowej, która jest zatrudniona w instytucji kultury, należą się przyznawane pracownikom instytucji:
- bony ze środków na wynagrodzenia (nie z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych) z okazji świąt,
- świadczenie urlopowe,
- dofinansowanie do zakupu okularów?
W regulaminie wynagradzania biblioteki znalazł się zapis o odprawie emerytalnej w wysokości sześciomiesięcznego wynagrodzenia, jeżeli pracownik był zatrudniony w tej instytucji co najmniej 40 lat.
Czy zapis w regulaminie wynagradzania jest zgodny z prawem (przepisy dotyczące bibliotek mówią tylko o trzymiesięcznej odprawie)?
Czy dyrektor biblioteki może otrzymać odprawę emerytalną w wysokości sześciomiesięcznego wynagrodzenia? A jeśli tak, to czy na podstawie regulaminu wynagradzania czy na innych zasadach?
Instytucja kultury pokrywa część kosztów związanych z dodatkowym ubezpieczeniem medycznym swoich pracowników.
Czy główny księgowy i dyrektor instytucji również mogą korzystać z takiej dopłaty?
Instytucja ma siedzibę w użyczonym budynku. Jest w nim wyodrębnione jedno mieszkanie, którym instytucja rozporządza. Mieszkanie jest wynajmowane na doby dla osób z zewnątrz — według cennika ustalonego przez dyrektora. Aktualnie ma być przekształcone na tzw. mieszkanie dyrektorskie.
Kto powinien zmienić przeznaczenie lokalu na mieszkanie służbowe — organizator czy dyrektor?
Czy taki przydział mieszkania, czyli zapewnienie dyrektorowi przez instytucję mieszkania, nie powinien zostać zawarty w umowie określającej warunki pracy i płacy podpisanej z organizatorem?
Czy jeśli dyrektor miałby korzystać z mieszkania nieodpłatnie, to czy należy uznać to jako jego przychód ze stosunku pracy i odprowadzić składki ZUS i podatek dochodowy? Jak określić taki przychód z tytułu bezpłatnego korzystania z mieszkania? Czy ta wartość nie powinna być z góry określona w warunkach pracy i płacy otrzymanych od organizatora? Jak postąpić w przypadku, gdy dyrektor pokrywa tylko bieżące koszty utrzymania pokoju: prąd, woda, śmieci, ogrzewanie itd.?