Samorządowa instytucja kultury, czynny podatnik VAT, zarejestrowany również jako podatnik UE, wykonała usługę kulturalną (koncert) dla podatnika z Hiszpanii — urzędu miasta będącego podatnikiem VAT zweryfikowanym w systemie VIES. Urząd ten rozpoznał podatek u źródła (WHT, z ang. Withholding Tax) i naliczył 19% WHT. Honorarium instytucji wynikające z zawartej ze stroną hiszpańską umowy nie zostało pomniejszone o podatek, który strona hiszpańska naliczyła metodą „w stu”. Zgodnie z obowiązującymi w Hiszpanii przepisami, instytucja przesłała e-fakturę w postaci XML do hiszpańskiego systemu FACE. Na fakturze widnieje wartość netto oraz naliczone 19% WHT. Należna instytucji wartość honorarium jest zgodna z umową.
Wartości sprzedaży instytucja nie wykazała w JPK_VAT, ponieważ VAT od zakupów związanych ze sprzedażą zwolnioną na terytorium Polski nie podlega odliczeniu.
Czy takie stanowisko jest słuszne?
Jak zaewidencjonować transakcję w księgach handlowych, skoro płatnikiem WHT jest strona hiszpańska? Czy wartość przychodu ujętą na kontach zespołu 7 należy powiększyć o wartość naliczonego podatku?
Czy ten podatek wpływa na rachunek zysków i strat?
Instytucja kultury organizuje i finansuje — w ramach projektu dofinansowywanego z dotacji MKiDN — koszty pobytu (tj. przejazdu, wyżywienia i noclegów) kilku osobom z Ukrainy, które są partnerami w tym projekcie. Nie zawarto z tymi osobami żadnych umów.
Czy te świadczenia są zwolnione od podatku dochodowego od osób fizycznych?
Od czego zależy możliwość skorzystania ze zwolnienia od podatku?
Ośrodek kultury, który jest czynnym podatnikiem VAT, zakupił w 2016 r. usługę koncertową artystki, która ma zarejestrowaną działalność w USA (wystawiła rachunek).
Czy usługę taką należało wykazać w deklaracji VAT-7 ze stawką „ZW”?
Czy na instytucji kultury spoczywają jeszcze inne obowiązki związane z nabyciem zagranicznej usługi kulturalnej?
Teatr chce zawierać z innymi teatrami umowy, które dotyczą korzystania z ich twórczości artystycznej. Strony tych umów legitymują się rezydencją podatkową państw europejskich i nie osiągają zysku poprzez zakład w Polsce. Umowy będą realizowane m.in. poprzez organizowanie festiwalu teatralnego na terytorium Polski. Świadczenia dla zagranicznych teatrów z tytułu usług w ramach działalności widowiskowej, tj. udziału w festiwalu, będą finansowane ze środków publicznych. Czy polski teatr ma obowiązek odprowadzania podatku od świadczeń wypłacanych zagranicznym teatrom?