VAT

Wycieczki organizowane przez instytucję kultury

Oprócz działalności typowej dla domu kultury zarejestrowany na potrzeby VAT dom kultury (zarejestrowany jako podatnik VAT czynny) organizuje też wycieczki wyjazdowe dla mieszkańców gminy i dzieci z kółek zainteresowań oraz podczas ferii zimowych i wakacji. Wycieczki te dom kultury organizuje samodzielnie, nabywając usługi od różnych podmiotów (np. transport, bilety wstępu, usługi hotelowe). Wysokość opłaty za wycieczkę czy wyjazd zazwyczaj pokrywa koszty zorganizowania wycieczki.
Czy taka działalność podlega opodatkowaniu VAT?
Czy wycieczki mogą korzystać ze zwolnienia od VAT jako usługa kulturalna?

[COVID-19] Ograniczenie działalności w czasie pandemii a VAT


Teatr ograniczył swoją działalność w związku z epidemią koronawirusa. Kontynuuje jednak działania związane z tworzeniem i upowszechnianiem kultury poprzez zmianę formy, tj. za pośrednictwem Internetu, np. udostępnianie na Facebooku teatralnym czytania bajek, wierszy; teatrzyk cieni; zajęcia z aktorami dotyczące np. emisji głosu, wirtualne oprowadzanie po teatrze. Wszystkie te działania udostępniane są nieodpłatnie. Do tej pory teatr stosował proporcję w odliczaniu VAT w związku ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną.
Czy należy rozpocząć stosowanie prewspółczynnika (zgodnie z przepisami szacuje się go na początku roku, jednak obecną sytuację pandemiczną i jej skutki dla instytucji kultury trudno było wówczas przewidzieć) czy też nadal stosować proporcję, a po zakończeniu roku dokonać korekty?

Zwrot VAT a zakup środków trwałych

Instytucja kultury, która dostaje zwrot VAT, zdecydowała się zakupić środek trwały z kwoty tych zwrotów.
Skoro zwroty te nie są przychodem instytucji kultury, to czy trzeba będzie księgować amortyzację równoległe do przychodów operacyjnych?
Czy amortyzacja będzie kosztem uzyskania przychodów dla instytucji kultury?

Zakup usług kulturalnych od zagranicznego teatru

Instytucja kultury ma zamiar zaprosić na występ teatr z Francji. Teatr ten jest francuską instytucją kultury i nie prowadzi działalności komercyjnej nastawionej na osiąganie zysków. Teatr wystawi instytucji kultury fakturę za występ.
Czy w takiej sytuacji instytucja kultury powinna rozpoznać import usług i odprowadzić VAT z tego tytułu?

Wystawianie faktur w instytucji kultury zwolnionej podmiotowo z VAT

Samorządowa instytucja kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT, tj. wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł.
Czy instytucja o takim statusie może wystawiać faktury osobom fizycznym?

Odliczenie VAT przy organizacji wydarzeń nieodpłatnych

Instytucja kultury jest podatnikiem VAT oraz prowadzi działalność zarówno zwolnioną z VAT, jak i opodatkowaną.
Czy może odliczać VAT od imprez kulturalnych, na które wstęp jest wolny? Z tytułu niektórych imprez instytucja uzyskuje przychody z reklam lub sponsoringu.

Uwaga na nowy przypadek utraty zwolnienia podmiotowego w VAT

Samorządowa instytucja kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT.
Czy to prawda, że w związku z niedawnymi zmianami w przepisach o VAT łatwiej jest utracić dotychczasowe zwolnienie z VAT?

Biała lista podatników już obowiązuje

  • Instytucja kultury ma obowiązek weryfikacji rachunków bankowych kontrahentów w przypadku niektórych płatności
  • Zapłata na rachunek znajdujący się na białej liście wyklucza negatywne konsekwencje podatkowe dla instytucji kultury
  • W przypadku zapłaty na rachunek niewskazany na białej liście instytucja może ponieść negatywne konsekwencje podatkowe

Obowiązek przyjmowania faktur elektronicznych w zamówieniach publicznych

Instytucja kultury finansuje wszelkie zakupy z dotacji podmiotowej, czyli środków publicznych.
Czy takie zakupy musi traktować jako zamówienie publiczne (z wolnej ręki) i w związku z tym od 1 sierpnia 2019 r. ma obowiązek przyjmowania za ten zakup faktury elektronicznej?

Zakup nagłośnienia w zagranicznym sklepie internetowym

Miejski dom kultury (MDK) chce doposażyć nagłośnienie w dodatkowy sprzęt, który zamierza nabyć w niemieckim sklepie. Płatność za zamówienie odbędzie się poprzez przelew SEPA lub za pośrednictwem strony, która jest partnerem sklepu i zajmuje się przewalutowaniem ze złotówek na euro. Fakturę VAT dokumentującą to nabycie wystawi niemiecki sklep.
Jak rozliczyć tę transakcję z urzędem skarbowym i jak naliczyć VAT?

Dotacja inwestycyjna a prewspółczynnik

Instytucja przy odliczeniu VAT stosuje prewspółczynnik.
Jakie najnowsze interpretacje organów podatkowych odnoszą się do kwestii obowiązku uwzględniania w mianowniku przy wyliczaniu prewspółczynnika przez samorządową instytucję kultury:

  • dotacji inwestycyjnych w momencie ich otrzymania,
  • wartości odpisów amortyzacyjnych aktywów trwałych?

Import dzieła sztuki

Samorządowa galeria planuje zakupić dzieło sztuki wraz z przeniesieniem majątkowych praw autorskich od artysty prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w Stanach Zjednoczonych.
Czy galeria może zastosować preferencyjną stawkę VAT 8% do dostawy dzieła sztuki z zagranicy i czy powinna pobrać podatek dochodowy zryczałtowany na podstawie art. 29 ust. 1 pkt 1 Ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof) od kwoty brutto wystawionej na fakturze przez artystę?