VAT

Wynajem sali bez faktury

Spółka gminna zarządza lokalem, który udostępniła gminnemu ośrodkowi kultury (GOK) w celu zorganizowania spotkania świątecznego oraz występu artystycznego. Po wydarzeniu, zgodnie z umową ustną, spółka obciążyła GOK za zużycie oleju opałowego na potrzeby ogrzania sali. Spółka wystawiła dokument KP (kasa przyjmie) z kwotą do zapłaty bez wskazania ilości zużytego oleju. GOK dotychczas nie uregulował tej kwoty. Spółka nie chce wystawić żadnego innego dokumentu (faktury, rachunku czy noty obciążeniowej).
Czy dokument ten — po opisaniu przez dyrektora — może być podstawą do zaliczenia w koszty?
Czy dyrektor może opłacić ten dokument z własnych pieniędzy, a kwota ta zostanie mu zwrócona z konta bankowego GOK?

Prewspółczynnik w muzeum

Muzeum jest czynnym podatnikiem VAT. Ma trzy oddziały oraz administrację w różnych lokalizacjach. W dwóch oddziałach prowadzona jest działalność gospodarcza (biletowana). W trzecim oddziale — w celu zwiększenia wpływu z biletów — stała wystawa biletowana została wzbogacona o dodatkową atrakcyjną tematykę historyczną. Cena wystawy nie uległa zmianie.
Czy uzupełnienie wystawy w tym oddziale należy traktować jako inną działalność nieodpłatną i zastosować prewspółczynnik w rozliczeniu VAT i w konsekwencji rozliczać wszystkie wydatki tego oddziału prewspółczynnikiem?
Czy wydatki ogólne administracji też będą rozliczane prewspółczynnikiem?

Przekazanie egzemplarzy publikacji na cele promocyjne a VAT

Z okazji swojego jubileuszu teatr we współpracy z wydawnictwem planuje wydać trzytomową publikację. Każda ze stron poniesie koszty wyprodukowania (projekty, druk, honoraria itp.) i będzie się dzielić przychodami ze sprzedaży w określonym procencie. Łączny nakład to 1000 kompletów publikacji, z czego 700 zostanie przeznaczone do sprzedaży, a pozostałe do nieodpłatnej dystrybucji w celach promocyjnych (200 dla teatru i 100 dla wydawnictwa).
Czy jeśli wiadomo jest, ile kompletów publikacji zostanie przekazane nieodpłatnie w ramach promocji, to można nie odliczać od faktury za druk tej części VAT i nie naliczać VAT należnego przy bezpłatnych wydaniach?
Czy odliczyć VAT i naliczyć VAT od nieodpłatnych przekazań egzemplarzy?
Czy obliczając jednostkowy koszt wytworzenia tej jubileuszowej publikacji należy brać pod uwagę honoraria wypłacane na podstawie umów o dzieło z osobami fizycznymi (nabycia bez VAT)?

Sprzedaż biletów a VAT

Instytucja kultury korzysta w internetowej sprzedaży na wydarzenia artystyczne z usług pośrednika płatności. Instytucja posiada konto w systemie płatności internetowych. Klient, kupując bilet na wydarzenie, dokonuje płatności bezpośrednio przez system płatności internetowych, a po krótkiej chwili płatność ta jest widoczna na koncie systemu płatności internetowych instytucji. Jednocześnie system obsługi sprzedaży biletów w kasie biletowej instytucji odnotowuje informację o zakupionym bilecie na konkretne wydarzenie i dokonanej płatności poprzez system płatności internetowej. Zakupu biletów drogą internetową można dokonać przez 24 godziny na dobę. System płatności internetowych przekazuje płatności na konto instytucji automatycznie w każdy dzień roboczy (od poniedziałku do piątku), a płatności dokonane w soboty i niedziele przelewane są na konto instytucji dopiero w poniedziałek. Instytucja nie jest rzeczywistym dysponentem tych środków, gdyż nie może swobodnie decydować o ich przeznaczeniu, jak również dostęp do nich i dyspozycja choćby natychmiastowego przelewu jest ograniczona z powodu kalendarza przelewów stosowanego przez system płatności internetowych.
Instytucja fiskalizuje sprzedaż dokonaną drogą internetową na podstawie wygenerowanego zbiorczego raportu sprzedaży biletów w kasie biletowej. Pracownik kasy biletowej w dniu swojej pracy generuje raport za dzień poprzedni i fiskalizuje płatności dokonane za pośrednictwem systemu płatności internetowych. Np. we wtorek fiskalizuje internetową sprzedaż biletów dokonaną w poniedziałek (od godziny 00.01 do 24.00), a zazwyczaj w poniedziałek fiskalizuje sprzedaż biletów dokonaną w piątek, sobotę i niedzielę. Płatności dokonywane w kasie gotówkowo lub kartą płatniczą są fiskalizowane w czasie rzeczywistej transakcji.
Instytucja uznaje jako moment powstania obowiązku VAT datę fiskalizacji sprzedaży operacji dokonanych drogą internetową na podstawie dobowego raportu fiskalnego.
Jak ustalić moment powstania przychodu i obowiązku VAT przy płatnościach na wydarzenie artystyczne za pośrednictwem systemu płatności internetowych?

Usługa wykonania koncertu na potrzeby nagrania a stawka VAT

Samorządowa instytucja kultury — filharmonia otrzymała od firmy zewnętrznej zlecenie na wykonanie utworów muzycznych z udziałem muzyków, dla których jest pracodawcą. Filharmonia ma przygotować i artystycznie wykonać określone przez zamawiającego utwory muzyczne, a także zapewnić ich artystyczne wykonanie bez naruszenia jakichkolwiek praw, w tym praw autorskich osób trzecich.
Filharmonia przeniesie na zamawiającego prawa pokrewne do artystycznego wykonania będącego przedmiotem nagrania i jego poszczególnych elementów, aby umożliwić mu produkcję i dystrybucję na dowolnych polach eksploatacji (m.in. Internet, płyta CD), celem upowszechniania kultury i pobierania przez niego z tego tytułu opłat. Za udział muzyków w wykonaniu utworów muzycznych filharmonia wystawi fakturę. Filharmonia nie otrzyma odrębnego wynagrodzenia z tytułu sprzedaży płyt czy udostępniania utworów.
Z jaką stawką VAT należy wystawić fakturę za artystyczne wykonanie utworu na potrzeby nagrania?
Czy tego typu działalność filharmonii stanowi usługi kulturalne?

Ewidencja VAT podatnika zwolnionego podmiotowo

Gminna biblioteka publiczna będąca instytucją kultury, która korzysta ze zwolnienia podmiotowego VAT i nie jest czynnym podatnikiem VAT, nigdy w swojej działalności nie prowadziła żadnej sprzedaży (nie pobiera nawet kar za przetrzymanie książek), utrzymuje się wyłącznie z dotacji organizatora. Biblioteka do tej pory nie prowadziła żadnych rejestrów i nie składała żadnych deklaracji w VAT do urzędu skarbowego. Księgi prowadzone są w formie elektronicznej.
Czy biblioteka powinna składać deklaracje JPK-V7M i prowadzić rejestr zakupów oraz ujmować w nim wszystkie zakupy (np. książek, usług telekomunikacyjnych)?
Czy biblioteka może zostać z tego tytułu poddana kontroli VAT przez urząd skarbowy?

Użyczenie kosiarki a VAT

Instytucja kultury zawarła umowę bezpłatnego użyczenia kosiarki samojezdnej, której właścicielem jest osoba prywatna. Instytucja jest czynnym podatnikiem VAT.
Czy w takim przypadku musi określić wysokość VAT za każdy miesiąc nieodpłatnego użytkowania kosiarki, a kwotę VAT uwzględniać w JPK?

Sporadyczna działalność nieodpłatna a prewspółczynnik w muzeum

Muzeum jest czynnym podatnikiem VAT i osiąga opodatkowane VAT przychody ze sprzedaży biletów wstępu na wystawy, warsztaty kulturalne, a także z tytułu najmu powierzchni handlowej i reklamowej oraz jako operator płatnego parkingu. W ostatnich latach muzeum nie podejmowało działań nieodpłatnych. Muzeum zamierza jednak w najbliższych miesiącach przygotować nieodpłatną wystawę dotyczącą twórczości polskiego literata z okazji roku objętego jego patronatem oraz wziąć udział w Nocy Kultury.
Czy organizacja tych nieodpłatnych wydarzeń spowoduje, że muzeum powinno rozliczać się z zastosowaniem prewspółczynnika w VAT?

Faktura wystawiana przez podatnika zwolnionego

Biblioteka, niebędąca podatnikiem VAT, planuje wydawanie biuletynu gminnego, który będzie rozdawany nieodpłatnie mieszkańcom gminy. W biuletynie zarówno osoby fizyczne, jak i firmy będą mogły odpłatnie zamawiać zamieszczenie reklamy czy ogłoszenia.
Jaką podstawę prawną zwolnienia wpisać na fakturze za zamieszczone w biuletynie reklamy czy ogłoszenia?

Stosowanie prewspółczynnika przy mieszanym wykorzystaniu budynku kina

Instytucja kultury prowadzi działalność zwolnioną i opodatkowaną (kawiarnia, kino). Kino działa w oddzielnym budynku – prowadzona tam jest działalność odpłatna polegająca na wyświetlaniu seansów filmowych. Jednak w ostatnim okresie odbywają się tam pojedyncze występy, spotkania nieodpłatne dla mieszkańców lub jednostek gminnych. Udostępnianie występuje raz czy dwa w miesiącu lub wcale. Do tej pory instytucja stosowała pełne odliczenie VAT.
Jak w takiej sytuacji prawidłowo rozliczyć VAT od ogólnych kosztów budynku?

Zaokrąglanie proporcji i prewspółczynnika na potrzeby ustalenia ich ostatecznej wartości

Samorządowe muzeum rozlicza VAT proporcją i prewspółczynnikiem. W 2020 r. muzeum rozliczało VAT proporcją sprzedaży 100% i prewspółczynnikiem 3%. Po korekcie proporcja sprzedaży wynosi 98,29% (99%) i prewspółczynnik 1,30 % (2%). Przy zastosowaniu tych wskaźników kwota po korekcie do zapłaty do urzędu skarbowego wynosi 1647 zł.
Jakie stawki zastosować do wyliczenia korekty: 99% i 2% czy 100% i 0%?
Jakie wskaźniki zastosować w 2021 r.?

Odliczenie VAT od kosztów odpłatnej wystawy

Muzeum otrzymało dotację na wystawę. Wystawa ta nie jest odrębnie biletowana, ale dostępna dla zwiedzających wewnątrz muzeum, po zakupie biletu.
Czy muzeum może odliczyć VAT w 100% od zakupów dotyczących dotowanej wystawy?