VAT

Usługa wykonania koncertu na potrzeby nagrania a stawka VAT

Samorządowa instytucja kultury — filharmonia otrzymała od firmy zewnętrznej zlecenie na wykonanie utworów muzycznych z udziałem muzyków, dla których jest pracodawcą. Filharmonia ma przygotować i artystycznie wykonać określone przez zamawiającego utwory muzyczne, a także zapewnić ich artystyczne wykonanie bez naruszenia jakichkolwiek praw, w tym praw autorskich osób trzecich.
Filharmonia przeniesie na zamawiającego prawa pokrewne do artystycznego wykonania będącego przedmiotem nagrania i jego poszczególnych elementów, aby umożliwić mu produkcję i dystrybucję na dowolnych polach eksploatacji (m.in. Internet, płyta CD), celem upowszechniania kultury i pobierania przez niego z tego tytułu opłat. Za udział muzyków w wykonaniu utworów muzycznych filharmonia wystawi fakturę. Filharmonia nie otrzyma odrębnego wynagrodzenia z tytułu sprzedaży płyt czy udostępniania utworów.
Z jaką stawką VAT należy wystawić fakturę za artystyczne wykonanie utworu na potrzeby nagrania?
Czy tego typu działalność filharmonii stanowi usługi kulturalne?

Ewidencja VAT podatnika zwolnionego podmiotowo

Gminna biblioteka publiczna będąca instytucją kultury, która korzysta ze zwolnienia podmiotowego VAT i nie jest czynnym podatnikiem VAT, nigdy w swojej działalności nie prowadziła żadnej sprzedaży (nie pobiera nawet kar za przetrzymanie książek), utrzymuje się wyłącznie z dotacji organizatora. Biblioteka do tej pory nie prowadziła żadnych rejestrów i nie składała żadnych deklaracji w VAT do urzędu skarbowego. Księgi prowadzone są w formie elektronicznej.
Czy biblioteka powinna składać deklaracje JPK-V7M i prowadzić rejestr zakupów oraz ujmować w nim wszystkie zakupy (np. książek, usług telekomunikacyjnych)?
Czy biblioteka może zostać z tego tytułu poddana kontroli VAT przez urząd skarbowy?

Użyczenie kosiarki a VAT

Instytucja kultury zawarła umowę bezpłatnego użyczenia kosiarki samojezdnej, której właścicielem jest osoba prywatna. Instytucja jest czynnym podatnikiem VAT.
Czy w takim przypadku musi określić wysokość VAT za każdy miesiąc nieodpłatnego użytkowania kosiarki, a kwotę VAT uwzględniać w JPK?

Sporadyczna działalność nieodpłatna a prewspółczynnik w muzeum

Muzeum jest czynnym podatnikiem VAT i osiąga opodatkowane VAT przychody ze sprzedaży biletów wstępu na wystawy, warsztaty kulturalne, a także z tytułu najmu powierzchni handlowej i reklamowej oraz jako operator płatnego parkingu. W ostatnich latach muzeum nie podejmowało działań nieodpłatnych. Muzeum zamierza jednak w najbliższych miesiącach przygotować nieodpłatną wystawę dotyczącą twórczości polskiego literata z okazji roku objętego jego patronatem oraz wziąć udział w Nocy Kultury.
Czy organizacja tych nieodpłatnych wydarzeń spowoduje, że muzeum powinno rozliczać się z zastosowaniem prewspółczynnika w VAT?

Faktura wystawiana przez podatnika zwolnionego

Biblioteka, niebędąca podatnikiem VAT, planuje wydawanie biuletynu gminnego, który będzie rozdawany nieodpłatnie mieszkańcom gminy. W biuletynie zarówno osoby fizyczne, jak i firmy będą mogły odpłatnie zamawiać zamieszczenie reklamy czy ogłoszenia.
Jaką podstawę prawną zwolnienia wpisać na fakturze za zamieszczone w biuletynie reklamy czy ogłoszenia?

Stosowanie prewspółczynnika przy mieszanym wykorzystaniu budynku kina

Instytucja kultury prowadzi działalność zwolnioną i opodatkowaną (kawiarnia, kino). Kino działa w oddzielnym budynku – prowadzona tam jest działalność odpłatna polegająca na wyświetlaniu seansów filmowych. Jednak w ostatnim okresie odbywają się tam pojedyncze występy, spotkania nieodpłatne dla mieszkańców lub jednostek gminnych. Udostępnianie występuje raz czy dwa w miesiącu lub wcale. Do tej pory instytucja stosowała pełne odliczenie VAT.
Jak w takiej sytuacji prawidłowo rozliczyć VAT od ogólnych kosztów budynku?

Zaokrąglanie proporcji i prewspółczynnika na potrzeby ustalenia ich ostatecznej wartości

Samorządowe muzeum rozlicza VAT proporcją i prewspółczynnikiem. W 2020 r. muzeum rozliczało VAT proporcją sprzedaży 100% i prewspółczynnikiem 3%. Po korekcie proporcja sprzedaży wynosi 98,29% (99%) i prewspółczynnik 1,30 % (2%). Przy zastosowaniu tych wskaźników kwota po korekcie do zapłaty do urzędu skarbowego wynosi 1647 zł.
Jakie stawki zastosować do wyliczenia korekty: 99% i 2% czy 100% i 0%?
Jakie wskaźniki zastosować w 2021 r.?

Odliczenie VAT od kosztów odpłatnej wystawy

Muzeum otrzymało dotację na wystawę. Wystawa ta nie jest odrębnie biletowana, ale dostępna dla zwiedzających wewnątrz muzeum, po zakupie biletu.
Czy muzeum może odliczyć VAT w 100% od zakupów dotyczących dotowanej wystawy?

Nieodpłatne udostępnienie wizerunku muzealiów a VAT

Muzeum zawarło z innym podmiotem umowę na nieodpłatne udostępnienie wizerunków muzealiów w celu dalszego rozpowszechniania bez pobierania opłat.
Czy muzeum ma obowiązek wystawienia faktury wewnętrznej ze stawką VAT „ZW”.
Jak ująć ją w pliku JPK_VAT?

Stawka VAT na warsztaty online

Instytucja organizuje warsztaty kulturalne online, które odbywają się na żywo, w czasie rzeczywistym. Uczestnicy mają podczas tych warsztatów możliwość bezpośredniego kontaktu z prowadzącym za pomocą popularnej aplikacji służącej do porozumiewania się na odległość.
Jaką stawkę VAT zastosować do takich warsztatów?

Otrzymanie dotacji a VAT

Samorządowa instytucja kultury otrzymała dotację z Funduszu Popierania Twórczości ZAiKS na cykl koncertów z okazji jubileuszu 450-lecia miasta w 2021 r. Instytucja dotująca nie chciała faktury ani umowy, więc instytucja nie posiada żadnego dokumentu poza środkami na koncie bankowym. Fundusz przyznał dotację na wniosek instytucji zgodnie z regulaminem przyznania dotacji. Instytucja nie ma też obowiązku wykonania jakichkolwiek czynności z tytułu dotacji.
Czy taka dotacja podlega opodatkowaniu VAT, czy też jest zwolniona?
Czy dotacja, która wpłynęła do instytucji w 2020 r., jest przychodem roku 2020, czy 2021?

Stawka VAT na zajęcia językowo-artystyczne

W instytucji kultury odbywają się odpłatne zajęcia językowo-artystyczne. Polegają one na nauce języka obcego z wykorzystaniem różnych form artystycznych, takich jak m.in. śpiew, taniec i rysunek.
Jaka jest właściwa stawka VAT na zajęcia tego typu?
Czy możliwe jest zastosowanie zwolnienia z VAT?