Instytucja kultury posiada cztery budynki, w których odbywają się warsztaty edukacyjne i historyczne oraz oprowadzanie po wystawach. W jednym z tych obiektów znajdują się i wystawa stała, i pomieszczenia biurowe. Instytucja dla rozliczenia faktur za media dotyczących wszystkich budynków stosuje proporcję VAT. Natomiast nie stosuje proporcji VAT w przypadku faktur dokumentujących zakup materiałów (biurowych, środków czystości, informatycznych czy na potrzeby remontów i konserwacji) dotyczących obiektu, w którym znajdują się pomieszczenia biurowe.
Czy instytucja postępuje prawidłowo, czy jednak powinna odliczać VAT z zastosowaniem proporcji od wszystkich zakupów służących do bieżącego funkcjonowania wszystkich budynków?
Miejski ośrodek kultury po raz drugi będzie obliczał prewspółczynnik końcowy.
Których wartości głównych kategorii przychodów instytucja nie musi uwzględniać w mianowniku prewspółczynnika?
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w wyroku z 2 lipca 2024 r. (sygn. akt I SA/Gl 394/24) odniósł się do skutków podatkowych zawarcia umowy pożyczki, to jest określił, kiedy podlega ona opodatkowaniu VAT, a kiedy powstanie obowiązek podatkowy w PCC.
Muzeum zarejestrowane w Polsce jako podatnik VAT czynny modernizuje wystawę i zwraca zabytki do Niemiec. Usługę spedycyjną wykona niemiecka firma zarejestrowana dla potrzeb VAT w Niemczech. Usługa obejmie:
- odbiór pustych skrzynek w siedzibie pożyczkodawców w Berlinie,
- dostarczenie pustych skrzyń z Berlina do Poznania,
- wynagrodzenie i nocleg osób pakujących zabytki,
- spakowanie i załadunek zabytków w Poznaniu,
- transport samochodowy zabytków do Berlina,
- eskorta na granicy polsko-niemieckiej,
- wynagrodzenie osób rozpakowujących.
Czy muzeum wykazuje import usług (w poz. 29 i 30 w deklaracji VAT-7) opodatkowany krajową stawką VAT 23%?
Czy raczej usługa będzie opodatkowana stawką 19% w Niemczech, ponieważ tam ma miejsce rozpoczęcie i zakończenie usługi?
Dwie instytucje kultury są czynnymi podatnikami VAT i zawarły umowę na współorganizację przedsięwzięcia kulturalnego, jakim jest wystawienie przedstawienia teatralnego. Każda ze stron zobowiązała się do poniesienia we własnym zakresie i według swoich możliwości kosztów:
- udostępnienia powierzchni,
- zapewnienia obsługi technicznej,
- dostarczenia sprzętu audio-wideo,
- obsługi widowni,
- sprzedaży biletów,
- promocji wydarzenia na różnych polach eksploatacji,
- opłacenia tantiem i kosztów wynagrodzeń artystów,
- opłacenia powstałych opłat eksploatacyjnych
oraz do rozliczenia się z drugą stroną (procentowy podział wpływów ze sprzedaży biletów) za pomocą noty obciążeniowo-księgowej, gdyż czynności wykonywane w ramach zawartej umowy nie podlegają opodatkowaniu VAT.
Czy zatem otrzymana przez jedną ze stron część wpływów ze sprzedaży biletów nie będzie się odnosiła się do żadnych wykonanych usług, lecz będzie stanowiła jedynie podział środków finansowych, który pozostanie poza zakresem opodatkowania VAT?
Gminny ośrodek kultury (GOK) jest czynnym podatnikiem VAT. W okresie wakacji planuje za częściową odpłatnością organizować zajęcia dla dzieci — wyjazdy na basen, do kina, muzeum, teatru, na biwaki i ogniska.
Czy organizowane przez GOK zajęcia podlegają opodatkowaniu VAT, a jeśli tak, to jaką stawkę należy zastosować?
Instytucja kultury często organizuje spotkania, wernisaże itp., na które wstęp jest płatny. Jest czynnym podatnikiem VAT i rozlicza VAT z zastosowaniem prewspółczynnika i proporcji.
Czy VAT od zakupu na takie wydarzenia artykułów spożywczych, takich jak np. kawa, herbata, ciasto, może być w całości odliczony?
Czy te same zasady można zastosować w przypadku zakupu kawy, herbaty, mleka oraz wody dla pracowników?
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 2 maja 2024 r. (sygn. 0112-KDIL3.4012.99.2024.1.NS) rozpatrywał kwestię możliwości zaliczenia otrzymanej dotacji do podstawy opodatkowania VAT.
Biblioteka publiczna jest czynnym podatnikiem VAT. Organizuje dla dzieci i dorosłych różnego rodzaju zajęcia, za które pobiera opłaty.
Czy opłaty pobierane za nauczanie języków obcych zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) powinny być wykazywane w JPK_VAT w pozycji 10 „Wysokość podstawy opodatkowania z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług na terytorium kraju, zwolnionych z podatku”, czy też trzeba je traktować jako niestanowiące działalności gospodarczej zgodnie z art. 3 ust. 2 Ustawy z 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (dalej: ustawa o działalności kulturalnej) i nie trzeba wykazywać ich w JPK_VAT?
Instytucja kultury prowadzi sprzedaż opodatkowaną. Na koniec roku rozlicza plan finansowy z urzędem gminy na druku sprawozdania Rb-34S, w którym ujmuje wartości dochodów z wykonania w wartościach brutto. Ustalając wysokość prewspółczynnika do korekty rocznej VAT, opiera się na wartościach z tego sprawozdania. Do ustalenia wysokości prewspółczynnika dochody wykonane ze sprawozdania pomniejsza o VAT i ujmuje tę wartość w mianowniku. Do urzędu gminy nie składa innych sprawozdań z rozliczenia planu.
Czy takie wyliczenie jest prawidłowe?
Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z 25 marca 2024 r. (sygn. 0111-KDIB3-1.4012.943.2023.1.MSO) odniósł się do przypadku spółki wynajmującej lokale mieszkalne, która przyjmuje w nich potrzebujących obywateli Ukrainy.
Dyrektor KIS rozpatrywał sprawę organizacji przygotowującej dla trenerów piłki nożnej konferencje, podczas których prelegenci prowadzą wykłady i zajęcia praktyczne oraz udostępniają uczestnikom materiały związane z edukacją trenerów piłki nożnej, w tym podnoszeniem ich kompetencji (interpretacja indywidualna z 7 marca 2024 r., sygn. 0111-KDIB3-1.4012.854.2023.2.KO).