Gminna biblioteka publiczna nie jest podatnikiem VAT i rozbudowuje swój budynek, więc musi też dokonać częściowej rozbiórki. Znalazł się kupiec na zakup drewna rozbiórkowego. Wartość drewna ustalono na 840 zł.
Czy instytucja powinna na sprzedaż tego drewna wystawić rachunek bez VAT, fakturę bez VAT czy inny dokument?
Czy od tej jednorazowej transakcji należy odprowadzić podatek, a jeśli tak, to jaki i w jakiej wysokości?
Samorządowa instytucja kultury korzystająca ze zwolnienia podmiotowego z VAT ma zamiar zorganizować dla mieszkańców gminy wyjazd na koncert, który odbędzie się w przyszłym roku. Uczestnicy dokonują płatności na rzecz instytucji już w tym roku, w wysokości pokrywającej koszty organizacji takiego wyjazdu, koszty dojazdu autokarem oraz zakup biletów na koncert, które instytucja zarezerwuje i opłaci w bieżącym roku.
Czy organizacja wyjazdu na koncert stanowi usługę kulturalną zwolnioną przedmiotowo z VAT, czy jednak zastosowanie znajdzie wyłączenie ze zwolnienia przedmiotowego (art. 43 ust. 19 pkt 2 lit. a Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT)?
Czy wpłaty uczestników traktowane przez instytucję jako przychody przyszłych okresów zwiększą wartość sprzedaży w ramach tegorocznego czy przyszłorocznego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT? Czy ma tu znaczenie, że koncert odbędzie się dopiero w 2025 r.?
Dom kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT ze względu na to, że wartość sprzedaży nie przekroczyła 200 000 zł. Niektóre przychody budzą wątpliwości, czy względem nich można korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) i w związku z tym nie wliczać do limitu 200 000 zł zwolnienia podmiotowego?
- Wystawienie w 2024 r. refaktury za media za 2023 r. powinno być uwzględnione w limicie sprzedaży 200 000 zł dotyczącym 2023 roku
- Sprzedaż książek instytucji jako odpłatna dostawa towarów powinna być uwzględniona w limicie sprzedaży dla podatników zwolnionych podmiotowo od VAT
- Jeżeli wartość sprzedaży przekroczy kwotę 200 000 zł w skali roku, zwolnienie traci moc, począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę
Czy do przychodów instytucji kultury do limitu 200 000 zł uprawniającego do zwolnienia z VAT wlicza się otrzymane darowizny i odszkodowania?
Samorządowa instytucja kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego w VAT. Instytucja prowadzi galerię, w ramach której przyjmuje od artystów plastyków nieprowadzących działalności gospodarczej dzieła sztuki ich autorstwa celem sprzedaży, naliczając przy tym marżę 20%. Cała kwota sprzedaży łącznie z marżą stanowi dla instytucji przychód.
Czy z limitu 200 000 zł można wyłączyć koszt nabycia dzieł sztuki, czyli do limitu wziąć tylko 20% marży?
Biblioteka jako podatnik podmiotowo zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) ma refakturować koszty energii elektrycznej na inny podmiot. Będzie wystawiać refaktury ze stawką VAT zwolnioną.
Czy w związku z tym biblioteka powinna zarejestrować się jako podatnik zwolniony?
Jaką kwotę z faktury pierwotnej należy uwzględniać przy refakturowaniu — netto czy brutto?
Samorządowa instytucja kultury (GOK) organizuje dla dzieci, młodzieży i dorosłych zajęcia edukacyjne. Są to: zabawy plastyczne, przygoda z ilustracją, ilustracje i projekty graficzne, rysunek i malarstwo, rękodzieło, gry Minecraft, mały naukowiec, zajęcia kreatywne, makrama, nauka gry na: gitarze, ukulele i pianinie, nauka śpiewu, ceramika. Za udział w zajęciach pobierane są opłaty — wpłaty dokonywane są bezpośrednio na wyodrębniony rachunek bankowy. Z tych opłat pokrywane są m.in. koszty prowadzenia zajęć (zapłaty dla instruktorów — faktury bądź rachunki do zawartych umów-zleceń), zakupy materiałów wykorzystywanych na zajęciach oraz inne zakupy związane z poszerzaniem oferty edukacyjnej instytucji. Uzyskane w tym roku przychody prawdopodobnie przekroczą 200 000 zł (przychody za prowadzenie zajęć, organizowanie zajęć dla dzieci w czasie ferii i wakacji oraz rachunki za promocję dla lokalnych firm podczas organizowanego wydarzenia kulturalnego). GOK od momentu powstania nie jest czynnym podatnikiem VAT. W przypadku uzyskania dochodu GOK przeznacza go na swoją działalność statutową — w swoim statucie posiada zapis w szczególności o działalności dotyczącej wychowania, edukacji oraz upowszechniania i promowania kultury i sztuki oraz czytelnictwa.
Czy w związku z przekroczeniem progu określonego w art. 113 ust. 1 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) GOK musi zarejestrować się jako podatnik VAT — tracąc wprawdzie zwolnienie podmiotowe, ale korzystać nadal ze zwolnienia z VAT usług kulturalnych?
Jeśli jest konieczność rejestracji do urzędu skarbowego na potrzeby VAT — kiedy należy to zrobić?
Czy do limitu zwolnienia podmiotowego w VAT instytucja kultury może nie wliczać:
dopłat za naukę gry na instrumentach (instytucja finansuje opłatę stanowiącą pokrycie części kosztów organizacji zajęć),
opłat za wypożyczenie sprzętu wodnego (kajaki, pontony, kapoki).
Dom kultury (DK) korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT ze względu na nieprzekroczenie wartości sprzedaży 200 000 zł. DK osiąga następujące przychody, które w całości przeznaczane są na cele statutowe:
- Przychody z prowadzenia odpłatnej działalności kulturalnej (około 110 000 zł), w tym z:
- prowadzenia odpłatnych zajęć i warsztatów (muzycznych, malarskich, teatralnych, taneczno-ruchowych) — 60 000 zł,
- biletów wstępu na wydarzenia, koncerty, spektakle — 50 000 zł.
- Przychody z działalności gospodarczej (około 75 000 zł), w tym usług:
- najmu pomieszczeń, sprzętu, nagłośnienia — 15 000 zł,
- promocyjnych i reklamowych — 60 000 zł.
Dom kultury zawarł umowę z urzędem wojewódzkim na organizację widowiska muzycznego. Wydarzenie będzie niebiletowane i zorganizowane zgodnie z kreatywną koncepcją autorską, opracowaną przez DK. Ponadto instytucja zajmie się kompleksową organizacją widowiska, w tym: doborem artystów, zapewnieniem instrumentów, honorariami wykonawców, aranżacją, oświetleniem, nagłośnieniem, opłatami do ZAiKS, promocją oraz realizacją filmu z wydarzenia. Wynagrodzenie DK wyniesie 140 000 zł.
Czy usługi świadczone w ramach tej umowy są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?
Czy realizacja umowy i przekroczenie limitu wartości sprzedaży 200 000 zł spowoduje dla DK konsekwencje w VAT?
Których z osiąganych przychodów nie ujmować do limitu sprzedaży pozwalającego na korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT?
Instytucja kultury jako organizator wydarzenia podpisała umowę o współpracy z serwisem profesjonalnie zajmującym się sprzedażą biletów na jej koncerty. Instytucja nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny.
Jaką należy ustalić stawkę VAT za bilety (8%, 23% czy zwolnienie od VAT)?
Do podstawowych zadań statutowych centrum kultury należy m.in. organizowanie imprez artystycznych, sportowych, rekreacyjnych i turystycznych, popularyzacja kultury, kultury fizycznej, sportu, zdrowego stylu życia. Instytucja zarządza obiektami sportowymi, tj. odkrytym basenem kąpielowym, boiskiem sportowym oraz tzw. orlikiem. Dochody z działalności gospodarczej instytucji przeznaczone są na realizację celów statutowych i finansowanie kosztów bieżącej działalności. Centrum korzysta ze zwolnienia podmiotowego od VAT.
Czy organizując bieg i pobierając opłatę startową w postaci wpisowego, instytucja kultury może korzystać ze zwolnienia od VAT i nie wliczać wartości tej sprzedaży do limitu 200 000 zł?