Poradnik Instytucji Kultury 02/2016

Sztuka słuchania — czyli jak przekonać nieprzekonanych?

• Nie każdy od razu staje się entuzjastą nowych pomysłów czy propozycji zmian
• Przestawienie się na słuchanie jest kluczową umiejętnością dobrego lidera
• Okazanie oponentom zrozumienia na tyle, by poczuli się wysłuchani, jest kluczowe dla ich wsparcia dla projektu

Lokalne Grupy Działania. Wybrane dobre praktyki w zakresie działalności kulturalnej

• Lokalne Grupy Działania (LGD) stanowią rodzaj partnerstwa wielostronnego na rzecz rozwoju lokalnego
• LGD nie tylko zrzeszają instytucje kultury, ale również je tworzą
• Aktywność w LGD to dla instytucji kultury nie tylko szansa na nawiązanie nowych partnerstw, ale także możliwość realizacji dodatkowych przedsięwzięć i pozyskiwania dodatkowych funduszy

Sprzedaż biletów obcych

Dom kultury podpisał z agencją umowę na sprzedaż (pośrednictwo) biletów obcych sprzedaży. Za pośrednictwo otrzymuje 10% wartości sprzedanych biletów i od tej kwoty odprowadza 23% VAT. Po realizacji imprezy dom kultury do zwraca agencji cały utarg ze sprzedaży biletów. Dom kultury nie wystawia faktur klientom za bilety — robi to agencja, ponieważ jest to jej przychód. Dom kultury chce wprowadzić sprzedawane bilety obce do programu komputerowego, za pomocą którego sprzedaje własne bilety.
Czy dom kultury powinien drukować swoje bilety (oprócz tytułu imprezy oraz nazwy pośrednika dodane jest słowo «pośrednictwo») i paragon fiskalny ze stawką VAT 8%?
Czy na podstawie paragonu fiskalnego klient może prosić o fakturę tylko agencję, mimo że w nazwie na paragonie jest dom kultury?
Czy fiskalny raport miesięczny należy pomniejszyć o wartość sprzedaży biletów obcych i od tej kwoty nie odprowadzać VAT?

Zakup alkoholu na imprezę karnawałową a koszty uzyskania przychodu

Samorządowa instytucja kultury w ramach prowadzonej działalności gospodarczej organizuje bal karnawałowy.
Czy zakup alkoholu, który dopełni menu, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?

Nowy prewspółczynnik. Jak odliczać VAT po 1 stycznia 2016 r.?

• Przed zastosowaniem prewspółczynnika warto sprawdzić, który VAT naliczony jest w całości związany z działalnością opodatkowaną instytucji kultury — taki podatek odlicza się w całości
• Warto rozważyć różne sposoby kalkulacji prewspółczynnika i wybrać ten najkorzystniejszy, ale uzasadniony specyfiką działalności instytucji
• Nowe przepisy budzą szereg wątpliwości — warto je rozstrzygnąć, uzyskując interpretacje indywidualne

Ewidencja księgowa przedsądowych wezwań do zapłaty

Biblioteka wyczerpała możliwości upomnień wysłanych do grupy czytelników zadłużonych z tytułu zaległych kar za przetrzymane lub zagubione książki wraz z kosztami pocztowymi. W związku z brakiem odzewu z ich strony biblioteka rozpoczęła poprzez kancelarię prawną procedurę wysyłki wezwań przedsądowych. Zatrudniając kancelarię prawną, biblioteka ponosi koszty usług przez nią świadczonych i tylko te ujmuje w swoich księgach rachunkowych.
Jak od strony księgowej powinna wyglądać ewidencja wysyłki wezwań do zapłaty?

Wcześniejsza zapłata faktur oraz podatku dochodowego od osób fizycznych i ZUS od wynagrodzeń

Instytucji kultury zalecono, aby za faktury zakupu płacić krótko przed terminem zapłaty ujętym na fakturze. To samo polecono w stosunku do podatku dochodowego i składek na ZUS od wynagrodzeń, aby opłacać je na krótko przed 20. dniem następnego miesiąca, a nie w dniu wypłaty wynagrodzeń. Te zalecenia powodują, że księgowi w instytucji tracą czas na dwukrotne zajmowanie się tą samą dokumentacją.
Czy można dokonać zapłaty faktur i podatku dochodowego w momencie ich sprawdzenia i zatwierdzenia i nie czekać na termin płatności?
Czy podatek od wynagrodzeń i płatności do ZUS można zapłacić jeszcze w miesiącu, którego dotyczą?

Korekta VAT a wartość początkowa środka trwałego

Instytucja kultury przyjęła do używania środek trwały — ogrodzenie. Po zakończonym roku instytucja koryguje VAT naliczony według ostatecznej struktury, a jego nadwyżkę musi przekazać do organizatora.
Jak powinna wyglądać ewidencja księgowa zwrotu nadwyżki VAT naliczonego przekazanego do organizatora, w przypadku gdy ogrodzenie zostało sfinansowane dotacją, którą ujęto na koncie 846 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”?
Jaki to będzie miało wpływ na amortyzację ogrodzenia i jej rozliczenie w przyszłości?
W związku ze zwrotem VAT w korespondencji z kontem 846 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” przy ostatnim odpisie amortyzacyjnym będzie taka sytuacja, że amortyzacja w części zwrotu VAT nie będzie miała pokrycia w przychodach. Czy należy ją odnieść tylko w koszty instytucji?

Dotacja na zakup nowości wydawniczych z Biblioteki Narodowej

Czy dotację z Biblioteki Narodowej na zakup nowości wydawniczych do bibliotek należy ująć w rachunku zysków i strat w dziale A. Przychody netto ze sprzedaży produktów (pozycja „Dotacje na działalność podstawową”) czy w dziale D. „Pozostałe przychody operacyjne”?
Czy taką dotację należy zaksięgować na konto 740 „Dotacje”, czy konto 760 „Pozostałe przychody operacyjne”?

Rozliczenie projektu z elementami małej architektury

Biblioteka realizuje projekt współfinansowany ze środków Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (85%). Projekt polega na remoncie elewacji i dachu zabytkowego budynku – siedziby biblioteki – oraz na rozszerzeniu jej oferty kulturalnej. W ramach projektu zamontowano 15 ławek (po 400 zł każda), 10 kwiatonier (po 500 zł każda) oraz bramę kwiatową z furtką za 6000 zł. Mała architektura ogrodowa wykonana jest w stylu nawiązującym do architektury budynku, ławki umożliwią zorganizowanie czytelni na świeżym powietrzu w ogrodzie, a także będą wykorzystane podczas realizacji kolejnych wydarzeń projektu kulturalnego. Zamontowano także oświetlenie wieżyczki — atrakcji architektonicznej siedziby biblioteki (2 halogeny po 750 zł każdy).

Biblioteka zamówiła również wykonanie ceramicznej grafiki artystycznej z certyfikatem trwałości 2000 lat (7 kamieni z wygrawerowanymi wierszami poetów, które będą ozdobą czytelni pod chmurką, po 5000 zł każdy).
Czy elementy małej architektury można uznać za środek trwały?
Czy montaż halogenów zwiększa wartość początkową budynku?
Czy kamienie należy uznać za małą architekturę czy za dzieło sztuki?

Kryterium istotności i rezerwy na nagrody jubileuszowe w polityce rachunkowości biblioteki

W polityce rachunkowości biblioteka ustaliła, że kryterium istotności wynosi 3500 zł. Ustalono również, że niskocenne środki trwałe o wartości do 3500 zł są amortyzowane jednorazowo, a środki trwałe o wartości powyżej 3500 zł są amortyzowane kwartalnie przy zastosowaniu stawek umorzeniowych określonych w przepisach podatkowych.
Biblioteka nigdy nie tworzyła rezerw na nagrody jubileuszowe oraz odprawy emerytalne. Jednak w latach 2016–2019 kryterium istotności zostanie wielokrotnie przekroczone względu na planowane wypłaty nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych.
Czy można uznać, że biblioteka prawidłowo ustaliła próg istotności?
Czy w związku z wypłatą nagród jubileuszowych i odpraw emerytalnych biblioteka ma obowiązek utworzyć rezerwy?
Czy rezerwy należy tworzyć na rok bieżący?

Wzory wniosków w sprawie wydawania interpretacji podatkowych

W Dz.U. z 5 stycznia 2016 r. opublikowano Rozporządzenia MF z 31 grudnia 2015 r. w sprawie wzoru wniosków o wydanie interpretacji podatkowych.