Najnowsza publikacja Poradnika Instytucji Kultury: Rozwiązania największych problemów dotyczących planu finansowego instytucji kultury
Najnowsza publikacja Poradnika Instytucji Kultury: Rozwiązania największych problemów dotyczących planu finansowego instytucji kultury
specjalista w dziedzinie rachunkowości
Instytucja w październiku 2018 r. podpisała umowę z urzędem marszałkowskim na refundację poniesionych kosztów bieżącej imprezy. Środki zostaną zrefundowane w 2019 r.
Jak wykazać je w planie finansowym na 2019 r.?
Jak powinna przebiegać ewidencja księgowa przekazania organizatorowi budynku, który jest umorzony częściowo lub całkowicie (budynek stanowi mienie wydzielone i był dotychczas księgowany na fundusz)?
Jak zaewidencjonować likwidację środka trwałego zakupionego ze środków własnych i stanowiącego mienie nabyte, który jest umorzony częściowo?
Instytucja kultury prowadzi od 2018 r. projekt finansowany m.in. ze środków unijnych. Do realizacji projektu zatrudnia osoby, które są już w instytucji zatrudnione na umowę o pracę – księgowa, koordynator projektu, zastępca dyrektora jako kierownik projektu, specjalista do spraw zamówień publicznych oraz — na umowę-zlecenie — specjalista do spraw rozliczeń. Pracownicy instytucji za pracę przy projekcie otrzymują dodatkowe wynagrodzenie, finansowane ze środków unijnych, z paragrafu dotyczącego wydatków inwestycyjnych, a nie bieżących. Są to wydatki kwalifikowane.
Na jakim koncie zaksięgować te wynagrodzenia wraz z ZUS opłacanym przez pracodawcę — czy na koncie 080 „Środki trwałe w budowie”, na którym są księgowane faktury z projektu, czy na kontach zespołu „4″?
Fundusz instytucji kultury jest obecnie ujemny. W danym roku nastąpił zysk netto, który przeksięgowano na fundusz rezerwowy.
Czy w takim przypadku środki z funduszu rezerwowego należy przeksięgować na fundusz instytucji kultury, zmniejszając jednocześnie stratę instytucji kultury?
2 stycznia 2019 r. przeprowadzono inwentaryzację gotówki w kasie miejskiego domu kultury na dzień 31 grudnia 2018 r. W protokole z inwentaryzacji zawarto m.in. informacje o ostatnim numerze czeku gotówkowego, rozliczeniowego, ostatniego raportu kasowego i numery dowodów KW i KP. Dodatkowo w arkuszu spisu z natury podano liczbę KP i KW oraz czeków gotówkowych, które już są nieaktualne. Po sprawdzeniu dokumentacji z lat ubiegłych wynikło, że przy każdej inwentaryzacji sporządzano protokół inwentaryzacji kasy i osobno arkusz spisu z natury czeków, KW i KP.
Czy w tym roku też należy te druki spisać i co zrobić z czekami, które są nieaktualne?
Gminny ośrodek kultury otrzymał w tym roku dotację celową na termomodernizację świetlicy wiejskiej w wysokości 100 000 zł, jednak koszt całkowity prac to 157 000 zł.
Czy firma powinna wystawić dwie faktury, tj. na 100 000 zł jako zadanie inwestycyjne, co zwiększy wartość środka trwałego, a pozostałe 57 000 zł potraktować jako usługę remontową, czy też jedną fakturę na całość i dotację celową rozliczyć tylko na 100 000 zł, skoro pozostałą kwotę ośrodek pokryje ze środków własnych?
W instrukcji inwentaryzacyjnej obowiązującej w instytucji kultury jest zapis, że spis z natury przeprowadzany jest na elektronicznych formularzach, a w instytucji wciąż istnieją papierowe druki i główny księgowy chciałby je zlikwidować. W zarządzeniu dotyczącym druków ścisłego zarachowania obowiązującym w instytucji nie ma informacji, jak likwidować te druki.
W jaki sposób zatem prawidłowo zlikwidować druki ścisłego zarachowania, które nie są wykorzystywane?
W styczniu 2019 r. instytucja kultury otrzymała bezpłatnie od stowarzyszenia platformę internetową. Powstała ona w wyniku realizacji zadania publicznego z budżetu obywatelskiego. Koszt zadania wyniósł około 50 000 zł.
Czy instytucja kultury powinna zapłacić od tej czynności podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)?
Czy otrzymana platforma stanowi wartości niematerialne i prawne, a jeśli nie, to w jaki sposób ta operacja powinna zostać ujęta w księgach?
Dom kultury planuje zorganizować pożegnanie członków działającego przy nim zespołu ludowego.
Czy z dotacji podmiotowej można pokryć koszty zakupu artykułów żywnościowych na to pożegnanie?
Instytucja kultury wystawiła notę obciążającą z tytułu nieterminowego wykonania umowy.
Czy należność z tytułu kar umownych powinna wykazywać w sprawozdaniu RB-N, jeżeli tak, to w jakiej pozycji?
W jednym z budynków gminnego ośrodka kultury jest szambo, które ujęte jest jako środek trwały i jest amortyzowane. Jednak od połowy października 2018 r., w związku z budową kanalizacji w miejscowości, instytucja zaprzestała użytkowania szamba (od momentu podłączenia jej budynku do kanalizacji).
Co instytucja powinna zrobić z szambem, które nie jest w pełni umorzone?
Instytucja sporządza plan finansowy, w którym wykazuje planowane należności i zobowiązania. W trakcie roku podpisała kilka dużych umów na prace budowlane. W momencie tworzenia planu instytucja nie posiadała harmonogramów prac budowlanych i zaplanowała mniejszą kwotę zobowiązań niż wynika z faktycznie zawartych umów. Środki pieniężne za pokrycie tych zobowiązań pochodzą z dotacji celowej.
Czy w trakcie roku, np. na koniec czerwca, można przekroczyć plan należności czy zobowiązań, czy warunek ten dotyczy wyłącznie końca roku?
Czy ewentualna kontrola może zakwestionować przekroczenie planu zobowiązań?