Podatki

W dziale Podatki znajdą Państwo porady dotyczące rozliczenia VAT, podatku dochodowego od osób prawnych, rozliczania podatków od wynagrodzeń pracowników i współpracowników oraz zagadnienia związane z podatkiem od spadków i darowizn oraz podatkiem od nieruchomości.

Liczba artykułów w dziale: 481

Nieodpłatne przeniesienie praw autorskich

Instytucja kultury (muzeum) zamierza nabyć od osoby fizycznej na podstawie umowy sprzedaży przedmioty wpisujące się w działalność statutową instytucji. Przede wszystkim chodzi o plakaty, projekty szkiców i mozaik wykonane w latach siedemdziesiątych XX w. Przedmioty te są jednocześnie nośnikami utworów w rozumieniu art. 1 Ustawy z 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych (dalej: prawo autorskie).
Sprzedawca — właściciel tych przedmiotów — jest jednocześnie ich twórcą i przysługują mu do nich autorskie prawa majątkowe. Twórca postanowił przenieść na muzeum prawa autorskie do utworów utrwalonych w sprzedawanych przedmiotach. Umowa ma określać pola eksploatacji, na których muzeum będzie mogło korzystać z utworów. W działalności instytucji kluczowa jest możliwość upowszechniania swych zbiorów, w tym ich digitalizowania, a także rozpowszechniania w Internecie.

Wycieczki organizowane przez instytucję kultury

Oprócz działalności typowej dla domu kultury zarejestrowany na potrzeby VAT dom kultury (zarejestrowany jako podatnik VAT czynny) organizuje też wycieczki wyjazdowe dla mieszkańców gminy i dzieci z kółek zainteresowań oraz podczas ferii zimowych i wakacji. Wycieczki te dom kultury organizuje samodzielnie, nabywając usługi od różnych podmiotów (np. transport, bilety wstępu, usługi hotelowe). Wysokość opłaty za wycieczkę czy wyjazd zazwyczaj pokrywa koszty zorganizowania wycieczki.
Czy taka działalność podlega opodatkowaniu VAT?
Czy wycieczki mogą korzystać ze zwolnienia od VAT jako usługa kulturalna?

VAT na publikacje

Instytucja kultury wydaje publikacje dla dzieci do zajęć z regionalizmu. Publikacje te zawierają opis zwyczajów, tradycji, a także łamigłówki czy krzyżówki i mają nadany ISSN. Do tej pory instytucja stosowała stawkę VAT 5%.
Jaką stawkę VAT przy sprzedaży należy stosować od 1 kwietnia 2020 r.?

[COVID-19] Ograniczenie działalności w czasie pandemii a VAT


Teatr ograniczył swoją działalność w związku z epidemią koronawirusa. Kontynuuje jednak działania związane z tworzeniem i upowszechnianiem kultury poprzez zmianę formy, tj. za pośrednictwem Internetu, np. udostępnianie na Facebooku teatralnym czytania bajek, wierszy; teatrzyk cieni; zajęcia z aktorami dotyczące np. emisji głosu, wirtualne oprowadzanie po teatrze. Wszystkie te działania udostępniane są nieodpłatnie. Do tej pory teatr stosował proporcję w odliczaniu VAT w związku ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną.
Czy należy rozpocząć stosowanie prewspółczynnika (zgodnie z przepisami szacuje się go na początku roku, jednak obecną sytuację pandemiczną i jej skutki dla instytucji kultury trudno było wówczas przewidzieć) czy też nadal stosować proporcję, a po zakończeniu roku dokonać korekty?

Faktura za usługi zwolnione

Miejski Dom Kultury (MDK) jest zwolniony z VAT na podstawie art. 113 i art. 43 ust. 1 pkt 33 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT). Instytucja wystawia także faktury urzędowi gminy za organizację imprez, takich jak np. dożynki, spotkania mieszkańców, spotkania radnych, imprezy zamówione przez urząd, do których również stosuje zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 33 ustawy o VAT. Oprócz tego MDK wystawia faktury za wynajem sal dla osób prowadzących własną działalność gospodarczą lub osobom fizycznym.
Czy instytucja prawidłowo wystawia faktury dla urzędu gminy?
Czy faktury za najem należy oznaczyć zwolnieniem z art. 113 ustawy o VAT?

Faktura za koncert zagranicznego artysty

Samorządowa instytucja kultury zorganizowała koncert zagranicznego wykonawcy. Wykonawca, który — jak oświadczył — rozlicza się z VAT w Niemczech, wystawił fakturę w języku polskim i niemieckim.
Czy instytucja kultury ma obowiązek rozliczenia VAT?

Zwrot skarżącemu kosztów postępowania sądowego

Instytucja kultury wyrokiem sądu administracyjnego musi zwrócić skarżącemu koszty postępowania sądowego.
Czy poniesiony koszt stanowi koszty uzyskania przychodu? Jeśli nie, to jak rozliczyć podatek dochodowy od osób prawnych, w jakim terminie i w jakiej wysokości?

Objaśnienia podatkowe MF w sprawie mechanizmu podzielonej płatności

  • MF wydało objaśnienia w kwestii stosowania tzw. split payment
  • Instytucje zwolnione z VAT przedmiotowo lub podmiotowo mają obowiązek stosować mechanizm podzielonej płatności
  • Kwota 15 000 zł brutto dotyczy wartości wykazanej na fakturze, a nie wartości całej umowy

Wniosek o zwrot zapłaconych za marzec składek do ZUS tylko do 15 maja!


Czy instytucja, która złożyła już wniosek o zwolnienie ze składek ZUS za marzec‒maj 2020 r. może odzyskać zapłacone za marzec składki? W jakim terminie to zrobić i na jakim formularzu?

Zwolnienie z opłacania składek ZUS w związku z koronawirusem


Czy biblioteka, która nie ma własnych przychodów i utrzymuje się tylko z dotacji organizatora, może wystąpić o zwolnienie z opłacania składek ZUS na podstawie ustawy antykryzysowej?
Czy w kwocie przychodu instytucja powinno podać tylko przychód z działalności czy też otrzymaną dotację podmiotową?

Oświadczenie w sprawie przedmiotowego zwolnienia od podatku dochodowego

Instytucja kultury korzysta ze zwolnienia przedmiotowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop). Nie ma obowiązku dokonywania wpłat na PFRON, nie płaciła żadnych kar i odsetek za zwłokę od zobowiązań podatkowych czy składkowych. Instytucja składa zeznanie CIT-8, w którym cały dochód wykazuje jako zwolniony od podatku.
Czy instytucja powinna była złożyć oświadczenie, o którym mowa w art. 25 ust. 5 updop, żeby nie płacić podatku?

Prewspółczynnik i proporcja przy zakupie ekspresu do kawy

Samorządowa instytucja kultury zakupiła ekspres do kawy. Dotychczas w swych rozliczeniach stosuje prewspółczynnik oraz proporcję. Ekspres będzie wykorzystywany zarówno do działalności gospodarczej (opodatkowana i zwolniona), jak również przez pracowników instytucji kultury.
Czy do zakupu ekspresu oraz kawy i mleka powinien być stosowany prewspółczynnik oraz proporcja?
Czy zakup mleka i kawy może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów instytucji kultury?