Podatki

W dziale Podatki znajdą Państwo porady dotyczące rozliczenia VAT, podatku dochodowego od osób prawnych, rozliczania podatków od wynagrodzeń pracowników i współpracowników oraz zagadnienia związane z podatkiem od spadków i darowizn oraz podatkiem od nieruchomości.

Liczba artykułów w dziale: 701

Nieodpłatne przekazanie gadżetów reklamowych — obowiązek sporządzenia ewidencji przekazań

Dom kultury korzysta ze zwolnienia od VAT. W ramach promocji dom kultury zakupił gadżety reklamowe z logo (pojemniki na żywność, tzw. lunchboksy, które posiadają wartość użytkową), zaś wartość netto pojedynczego pojemnika to około 40 zł netto.
Czy dom kultury ma obowiązek prowadzenia ewidencji pozwalającej na ustalenie tożsamości obdarowanych osób?
Czy ta ewidencja związana jest wyłącznie z podatkiem VAT?

Umowa do wystawianej faktury

Dom kultury ma zapis w statucie dotyczący świadczenia usług o charakterze kulturalnym i realizacji usług zleconych w postaci organizowania imprez. Gmina zleciła wykonanie warsztatów w zakresie promocji gminy, a po wykonaniu zlecenia dom kultury wystawi gminie fakturę.
Czy w tym przypadku wystarczy wystawić fakturę, czy konieczne jest sprecyzowanie w umowie obowiązków domu kultury? Czy konieczne jest zawieranie umowy do każdej wystawianej faktury?

Czesne za udział w uniwersytecie trzeciego wieku

W ramach instytucji kultury działa uniwersytet trzeciego wieku — organizowane są wykłady, koncerty, jubileusze, ogólnodostępne dla wszystkich słuchaczy — a jego uczestnicy opłacają czesne za określony „sezon akademicki”.
W ramach uniwersytetu prowadzone są także zajęcia fakultatywne, dodatkowo odpłatne, np. zajęcia gimnastyczne.
Czy dodatkowe zajęcia oraz czesne pobierane od uczestników powinny być opodatkowane VAT?

Darowizny i odszkodowania a limit zwolnienia podmiotowego w VAT

Czy do przychodów instytucji kultury do limitu 200 000 zł uprawniającego do zwolnienia z VAT wlicza się otrzymane darowizny i odszkodowania?

Koszty wyjazdów zleceniobiorcy

Pytania dotyczą dodatkowych kosztów ponoszonych za zleceniobiorców.
Instytucja kultury zamierza z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej zawrzeć umowę cywilnoprawną o świadczenie usług, z której będzie wynikało, że instytucja jako zlecający ponosi dodatkowe koszty m.in. związane z wyjazdami zleceniobiorcy w celu wykonania umowy (nocleg i dojazd). Czy poniesienie kosztów z tego tytułu przez instytucję to dla zleceniobiorcy przychód podatkowy? Czy można zastosować tu zwolnienie od podatku?
Biblioteka w ramach organizacji imprezy kulturalnej o tematyce kryminalnej chce zaprosić osobę, która wygłosi wykład. Osoba ta nie chce wynagrodzenia, tylko zwrot kosztów podróży (biletów na pociąg). Czy instytucja kultury może zwrócić koszty podróży osobie niebędącej pracownikiem? Czy trzeba podpisać z tą osobą umowę?

Odliczenie VAT od ładowarki umieszczonej na dziedzińcu muzeum

Muzeum zakupiło ładowarkę kołową jako część ekspozycji na dziedzińcu, który należy do muzeum i na którym wszystkie działania są płatne (bilet wstępu, konferencje, sklepik itp.). Plac jest nieogrodzony, więc każdy przechodzień tę ładowarkę może oglądać. Na dziedzińcu planowane są działania edukacyjne, za które będą pobierane opłaty i które stanowią promocję muzeum.
Czy od zakupu ładowarki (która będzie wpisana w materiały pomocnicze muzeum)można odliczyć VAT w pełnej wysokości?

Wartość sprzedaży dzieł sztuki w limicie 200 000 zł zwolnienia podmiotowego w VAT

Samorządowa instytucja kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego w VAT. Instytucja prowadzi galerię, w ramach której przyjmuje od artystów plastyków nieprowadzących działalności gospodarczej dzieła sztuki ich autorstwa celem sprzedaży, naliczając przy tym marżę 20%. Cała kwota sprzedaży łącznie z marżą stanowi dla instytucji przychód.
Czy z limitu 200 000 zł można wyłączyć koszt nabycia dzieł sztuki, czyli do limitu wziąć tylko 20% marży?

Organizacja biletowanego balu karnawałowego a stawka VAT

Instytucja kultury w ramach celu statutowego organizuje bal karnawałowy. Wstęp na bal jest biletowany i ewidencjonowany na kasie fiskalnej. W programie balu przewidziano: występ taneczny, oprawę muzyczną (DJ), pokaz barmański oraz konsumpcję (catering z firmy zewnętrznej).
Jaka jest prawidłowa stawka VAT na sprzedaż biletów wstępu na bal karnawałowy?

Wykazanie przychodów wolnych od podatku w zeznaniu CIT-8

Przychody instytucji w 2023 r. wyniosły 2 912 476,95 zł (w tym dotacja 2 521 200 zł oraz przychody własne przeznaczone na cele statutowe – 391 276,95 zł). W poz. 53 formularza CIT-8 instytucja wykazuje wszystkie przychody, czyli 2 912 476,95 zł.
Czy w poz. 63 wykazuje się tę kwotę pomniejszoną o dotację, która nie jest kosztem uzyskania przychodów – 659 769,91 zł?
Czy dochód w wysokości 2 252 707,04 zł należy przenieść do załącznika CIT-8/O?
Czy w poz. 40 CIT-8/O wykazać kwotę 2 252 707,04 zł mimo tego, że dotacja wynosiła 2 521 200 zł, a przychodów własnych (w poz. 14 CIT-8/O) w tej sytuacji w ogóle nie uzupełniać?

Amortyzacja podatkowa i bilansowa w instytucji kultury

Czy instytucja kultury może skorzystać z preferencyjnej amortyzacji i dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej nabytych fabrycznie nowych środków trwałych zaliczonych do grupy 3–6 i 8 KŚT w roku podatkowym, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100 000 zł, na podstawie art. 16k ust. 14–21 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop)?

Zajęcia taneczne i wynajem sali ośrodka kultury a obowiązek ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej

Ośrodek kultury nie prowadzi działalności gospodarczej. Wpłaty za zajęcia taneczne i wynajem sali są płatne gotówką imiennie na kwitariusz. W ciągu kilku miesięcy ośrodek kultury na pewno przekroczy obrót 20 000 zł.
Czy ośrodek kultury, który prowadzi jedynie działalność statutową, musi ewidencjonować za pomocą kasy fiskalnej również przychody z tej działalności?
Czy fakt, że ośrodek kultury dokumentuje wpłaty z prowadzonej działalności
statutowej za pomocą imiennych dowodów wpłaty, wyklucza konieczność ewidencjonowania tych wpłat na kasie fiskalnej?
Czy ośrodek kultury musi zakupić i zarejestrować kasę fiskalną?

Wygrana dla teatru za udział w konkursie

Teatr otrzymał nagrodę pieniężną za udział w festiwalu.
Czy pieniądze te można przekazać aktorom biorącym udział w spektaklu, a jeśli tak, to w jakiej formie? Czy należy zapłacić podatek od nagrody?
Jak zaksięgować wpływ tych środków na konto instytucji?