Podatki

W dziale Podatki znajdą Państwo porady dotyczące rozliczenia VAT, podatku dochodowego od osób prawnych, rozliczania podatków od wynagrodzeń pracowników i współpracowników oraz zagadnienia związane z podatkiem od spadków i darowizn oraz podatkiem od nieruchomości.

Liczba artykułów w dziale: 468

Dotacja celowa dla muzeum w zeznaniu CIT-8

Muzeum otrzymało w 2019 r. dotację celową na zakup muzealiów, którą zaksięgowano na konto 800, tj. na fundusz muzeum.
Czy taką dotację wykazuje się w zeznaniu CIT-8?

Przychód z najmu rzeczy ruchomych

Miejski ośrodek kultury, sportu i rekreacji (MOKSiR) podpisał umowę użyczenia kolekcji minerałów z osobą prywatną. Z tytułu tej umowy instytucja płaci 450 zł miesięcznego czynszu. W ramach prowadzonej działalności, MOKSiR sprzedaje bilety wstępu na wystawę minerałów, z których rozlicza się z urzędem skarbowym. Na koniec roku instytucja wystawia najemcy PIT-11 z tego tytułu, ze względu na poz. F — informacja o wysokości przychodów, o których mowa w art. 20 ust. 1 Ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof). Właściciel zbiorów stoi na stanowisku, że instytucja nie powinna wystawiać PIT-11, ponieważ kolekcja (wystawa) ma charakter wystawy pożytku publicznego.
Czy właściciel zbiorów ma rację?

Zakup usług kulturalnych od zagranicznego teatru

Instytucja kultury ma zamiar zaprosić na występ teatr z Francji. Teatr ten jest francuską instytucją kultury i nie prowadzi działalności komercyjnej nastawionej na osiąganie zysków. Teatr wystawi instytucji kultury fakturę za występ.
Czy w takiej sytuacji instytucja kultury powinna rozpoznać import usług i odprowadzić VAT z tego tytułu?

NIP na paragonie — najnowsze interpretacje podatkowe

  • Od 1 stycznia 2020 r. obowiązują nowe zasady wystawiania faktur do paragonów fiskalnych
  • Aby otrzymać fakturę na podstawie paragonu, trzeba na nim wpisać NIP nabywcy
  • Są już pierwsze, wydane na podstawie nowych przepisów, interpretacje organów podatkowych

Koszty sfinansowane dotacją w zeznaniu CIT-8

Samorządowa instytucja kultury otrzymuje uzyskuje przychody (dotacje) oraz ponosi koszty. Wątpliwości dotyczą wykazania tych wielkości w zeznaniu CIT-8, a chodzi o poz. 49 i 59 formularza CIT-8.
Czy od przychodów ogółem trzeba odjąć: amortyzację środków trwałych (finansowanych z dotacji), umorzenie podatku od nieruchomości, nieodpłatne przekazanie wyposażenia od organizatora (o wartości do 10 000 zł), odsetki bankowe?
Czy jeśli główny księgowy pomniejszy koszty o wymienione wyżej składniki oraz otrzymaną dotację, to kwota w poz. 59 będzie prawidłowa? W ogólnych kosztach występują te same składniki co w przychodach oprócz odsetek bankowych, a amortyzacja jest wyższa w kosztach o 20 000 zł (dotyczy mienia nabytego od organizatora).

Wystawianie faktur w instytucji kultury zwolnionej podmiotowo z VAT

Samorządowa instytucja kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT, tj. wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł.
Czy instytucja o takim statusie może wystawiać faktury osobom fizycznym?

Koszty używania samochodu wyłączone z kosztów podatkowych a zwolnienie od podatku dochodowego od osób prawnych

Czy wydatek związany z kosztami eksploatacyjnymi samochodów osobowych w wysokości 25% (wyłączony z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 51 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, dalej: updop) jest wydatkiem statutowym instytucji kultury, przez co nie ma podstaw do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych?

Odliczenie VAT przy organizacji wydarzeń nieodpłatnych

Instytucja kultury jest podatnikiem VAT oraz prowadzi działalność zarówno zwolnioną z VAT, jak i opodatkowaną.
Czy może odliczać VAT od imprez kulturalnych, na które wstęp jest wolny? Z tytułu niektórych imprez instytucja uzyskuje przychody z reklam lub sponsoringu.

Świadczenia z regulaminu ZFŚS

Dwie pracownice instytucji kultury posyłają swoje dzieci do prywatnego klubiku, w którym od 1 stycznia 2020 r. wzrosła opłata o 200 zł za dziecko. W instytucji funkcjonuje regulamin ZFŚS, ale nie ma w nim żadnego zapisu dotyczącego opłat za pobyt dziecka w takiej placówce.
Czy jeśli instytucja doda takie świadczenie w regulaminie, to będzie można pokrywać koszty opłat za klubik?
Czy po przekroczeniu w roku 1000 zł należy naliczyć podatek od osób fizycznych, a po przekroczeniu kwoty odpisu — także ZUS?
Czy pracownik, który raz otrzyma pomoc (po przeanalizowaniu dochodu), nie będzie mógł skorzystać już z innych form, np. świadczenia pieniężnego na święta?
Kwota odpisu jest stała, ale czy można ją zwiększyć lub dopłatę do utrzymania dzieci uiścić z środków obrotowych instytucji kultury po wystawieniu rachunku przez fundację prowadzącą klubik?
Co zrobić, jeśli dziecko wyjeżdża na obóz na ferie zimowe i np. z harcerstwa otrzymało pismo o dofinansowanie dla zakładu pracy i dany pracownik jest w I kryterium dochodowym, a pracownicy otrzymują świadczenia z okazji Świąt Wielkanocnych i Bożego Narodzenia z zachowaniem kryterium dochodowego? Czy po przekroczeniu tego kryterium należy naliczyć składki na ZUS i podatek dochodowy (np. w przypadku dopłaty za uczestnictwo dziecka w obozie — powyżej 1270 zł) i co jeśli dany pracownik otrzyma kwotę przewyższającą kwotę odpisu na ZFŚS dla jednego pracownika?

Instytucja zwolniona podmiotowo i niezarejestrowana na potrzeby VAT a mechanizm podzielonej płatności

Instytucja jest podmiotowo zwolniona z VAT i nie jest zarejestrowana na potrzeby VAT.
Czy w przypadku otrzymania faktury o wartości powyżej 15 000 zł musi dokonywać płatności mechanizmem podzielonej płatności?

Koszty udziału wolontariusza w szkoleniu

Instytucja kultury współpracuje z dwójką wolontariuszy z zagranicy. Podpisano z nimi porozumienie wolontariackie. Wynika z niego m.in., że instytucja zobowiązuje się zapewnić wolontariuszowi odpowiednie szkolenie niezbędne do pracy w instytucji, które będzie mu potrzebne w jego dalszej aktywności jako wolontariusza i będzie spójne z zakresem świadczeń, które wykonuje.
Instytucja planuje zorganizować dwudniowy wyjazd szkoleniowo-integracyjny dla pracowników instytucji, ale z udziałem wolontariusza. Instytucja poniesie koszty transportu, wyżywienia oraz noclegów, wraz z kosztami wynajmu sali na szkolenie oraz osobno za samo szkolenie. Wolontariusz pojedzie więc w delegację i wróci transportem razem z pozostałymi uczestnikami wyjazdu.
Czy w tej sytuacji wszystkie wydatki będą kosztem uzyskania przychodów? Zdaniem instytucji, wydatki te mają niewątpliwy związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, gdyż ich celem jest zintegrowanie załogi, ale czy fakt, że wolontariusz jedzie razem z załogą instytucji, nie wpłynie na to, że instytucja może odliczyć tego rodzaju wydatki?

Okolicznościowa impreza integracyjna

Biblioteka miejska publiczna chciałaby z okazji Dnia Bibliotekarza zorganizować dla wszystkich pracowników instytucji wyjście integracyjne do restauracji na obiad.
Czy takie spotkanie (imprezę integracyjną) można sfinansować ze środków własnych lub dotacji biblioteki i czy wydatek taki jest kosztem uzyskania przychodu dla celów podatku dochodowego?
Czy świadczenie takie należy zaliczyć do przychodów pracownika, czy może korzysta ono ze zwolnienia od podatku dochodowego i składek ZUS?