Podatki

W dziale Podatki znajdą Państwo porady dotyczące rozliczenia VAT, podatku dochodowego od osób prawnych, rozliczania podatków od wynagrodzeń pracowników i współpracowników oraz zagadnienia związane z podatkiem od spadków i darowizn oraz podatkiem od nieruchomości.

Liczba artykułów w dziale: 378

I prewspółczynnik, i proporcję można zaokrąglić

W 2018 r. instytucja kultury będzie stosowała i prewspółczynnik, i proporcję. Prewspółczynnik wyniósł 10,26%, a proporcja 0,7773%. Jednak w programie finansowo-księgowym jest miejsce na tylko jeden parametr.
Czy można te dwie wartości pomnożyć przez siebie, a jeśli tak, to czy trzeba najpierw zaokrąglić, czy może najpierw przemnożyć, a potem zaokrąglić?
Jeśli proporcja wyniosła 0,7773%, to czy można jej nie brać pod uwagę, a pozostawić tylko prewspółczynnik?

Wydatki sfinansowane z dotacji podmiotowej

Czy z dotacji podmiotowej można sfinansować koszty, które nie są kosztami uzyskania przychodów i nie dotyczą bezpośrednio działalności kulturalnej, jak np. odsetki do ZUS, kary, PFRON? Sfinansowanie tych kosztów z dotacji nie przyczyni się do zapłacenia podatku dochodowego od równowartości ich wysokości, jak w przypadku sfinansowania ich ze środków własnych.
Czy sfinansowanie takich kosztów dotacją jest prawidłowe?

Jaki współczynnik do wydatków ogólnych?

Pytanie dotyczy zastosowania proporcji lub prewspółczynnika przy rozliczaniu VAT od faktur za energię węgiel, abonamenty za telefon czy za zakup aparatu telefonicznego. Centrum kultury posiada budynek, w którym prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną i zwolnioną oraz w którym znajdują się pomieszczenia biurowe. W styczniu odbywały się również konkursy nieodpłatne.
Jaki współczynnik należy zastosować?

Dwa programy do fakturowania

W samorządowej instytucji kultury niedługo zostanie uruchomione kino i z tego względu do kasy biletowej został zakupiony specjalny system elektronicznej sprzedaży biletów, który ma także możliwość wystawiania faktur. W ten sposób instytucja będzie miała dwa programy — na jednym będzie ewidencjonowana sprzedaż biletów, a na drugim — wynajem i opłaty za zajęcia. Dokumenty wystawiane z każdego z nich będą miały swoje kolejne numery i serie (oznaczenie literowe).
Czy instytucja może mieć dwa programy do fakturowania?
Czy fiskalizowanie faktur polega na wydrukowaniu paragonu dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą, czy tylko dla osób fizycznych?

Wydatkowanie dochodu przeznaczonego na cele statutowe objęte zwolnieniem

W jakim przypadku instytucja kultury może rozdysponować w następnych latach dochód wolny od podatku, przeznaczony, a nie wydatkowany na cele statutowe lub inne cele objęte zwolnieniem, tj. kwotę z poz. 90 formularza CIT-8/O?
W której pozycji w CIT-8 i CIT-8/O wykazać, że instytucja wykorzystała dochód z poprzednich lat (roku poprzedniego) na cele kulturalne (lub że przeznaczyła go na inne niż kulturalne cele statutowe, np. na działalność gospodarczą) w roku, za który składa zeznanie podatkowe?

Wydatki związane z podróżami służbowymi pracowników a zwolnienie od podatku dochodowego od osób prawnych

Pracownikom, którzy korzystają w podróży służbowej z samochodów prywatnych, instytucja zwraca udokumentowane wydatki poniesione na opłaty za parkingi i przejazdy drogami płatnymi i autostradami.
Czy zwrócone pracownikom kwoty, jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (wypłacone dodatkowo ponad limit tzw. kilometrówki) są neutralne dla podatku dochodowego od osób prawnych? Czy można tu wziąć pod uwagę to, iż dochody instytucji kultury na mocy art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop), w części przeznaczonej na działalność statutową korzystają ze zwolnienia przedmiotowego od podatku?

Nieodpłatne udostępnienie sali stowarzyszeniu

Ośrodek, który korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT, udostępnia nieodpłatnie stowarzyszeniu salę na zajęcia taneczne dla dzieci. Stowarzyszenie pobiera opłaty za udział w zajęciach.
Jakie skutki podatkowe wywołuje nieodpłatne udostępnienie sali?

Udostępnienie lokali firmowych pracownikom

Instytucja kultury zamierza nieodpłatnie udostępnić swoim pracownikom salę na ich uroczystości rodzinne.
Czy dyrektor instytucji może wydać w tej sprawie zarządzenie?
Jeśli tak, to czy wartość tego świadczenia wlicza się do dochodów pracowniczych opodatkowanych i oskładkowanych?
Jaki wpływ miałoby to na rozliczenie zeznania CIT-8 (w jakiej pozycji należałoby wykazać tę kwotę)?

Skutki wykorzystywania składnika majątku jednocześnie w działalności statutowej i gospodarczej

Pytanie dotyczy charakteru działalności instytucji kultury w związku z amortyzacją środków trwałych, wykorzystywanych w całej działalności instytucji kultury, w kontekście kosztów uzyskania przychodów.
Jak kwalifikować działalność instytucji kultury: jako gospodarczą czy statutową?
Jak potraktować np. wynajem przez instytucję kultury sal czy sprzętu? Czy jako działalność inną niż kulturalna, ale wpisaną w statut?

Prewspółczynnik a proporcja — kiedy stosować?

Instytucja w ramach działalności statutowej organizuje zajęcia taneczne, teatralne, plastyczne — udział w nich jest zawsze bezpłatny. Otrzymuje również dotację od organizatora, a przychody osiąga tylko z działalności opodatkowanej, np. wynajmu pomieszczeń, sprzedaży biletów do kina. Obecnie obrót z działalności statutowej zwolnionej wynosi 0 zł.
Czy proporcja wynosi zatem 100%?
Czy w tym przypadku trzeba stosować tylko prewspółczynnik, czy prewspółczynnik i proporcję?

Prawo do odliczenia VAT bez względu na stawkę VAT

Instytucja kultury wydaje gazetę lokalną, której sprzedaż jest objęta stawką VAT 8%. Natomiast koszt wydruku gazet lokalnych objęty jest stawką VAT 23%.
Czy w związku z tym, że instytucja sprzedaje gazety ze stawką VAT 8%, może odliczyć VAT za druk, skoro jest on objęty stawką VAT 23%?

Stawka VAT na organizację jarmarku świątecznego

Centrum kultury otrzymało zlecenie od gminy (organizatora) polegające na organizacji imprezy − jarmarku świątecznego. Gmina zleciła instytucji kultury m.in. wynajęcie sceny, zakup usług gastronomicznych, wynajęcie konferansjera, przeprowadzenie warsztatów dekorowania mazurków. Łączna kwota usługi to 10 000 zł.
Czy usługa świadczona przez centrum kultury korzysta ze zwolnienia z VAT, czy jest opodatkowana, a jeśli jest opodatkowana VAT, to z zastosowaniem jakiej stawki?
Czy na fakturze należy napisać, że jest to refaktura kosztów czy organizacja imprezy świątecznej?