Podatki

Wygrane w konkursie muzycznym — zasady podziału zgodnie z regulaminem

Instytucja kultury planuje zorganizowanie konkursu muzycznego z wygranymi od 4000 zł do 5000 zł za I miejsce i proporcjonalnie od 3000 zł do 4000 zł za II miejsce. W przypadku gdy wartość wygranej w niektórych konkursach przekracza 2000 zł, pobiera się zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 10% od całości wygranej, a nie tylko od nadwyżki ponad 2000 zł.
Czy prawidłowe jest rozdzielenie tej kwoty na poszczególnych członków zespołu tak, aby nie przekroczyć kwoty limitu zwolnienia od podatku dochodowego w wysokości 2000 zł?

Od kiedy JPK_CIT obowiązkowy dla instytucji kultury?

1 stycznia 2025 r. wchodzi w życie obowiązek przesyłania elektronicznego dokumentów podatkowych w zakresie podatku dochodowego do osób prawnych.
Czy dotyczy to także instytucji kultury?

Usługi audiodeskrypcji a zwolnienie z VAT

Instytucja kultury świadczy usługi, dzięki którym osoby z niepełnosprawnościami mogą pełniej doświadczać wydarzenia kulturalnego — mieć jego właściwą percepcję, lepszy odbiór i równoprawnie w nim uczestniczyć. Usługi te polegają na:

• opracowaniu autorskim tekstu, który opisuje wizualną warstwę przedstawienia, spektaklu czy materiału audiowizualnego, oddaje przebieg i zakres danego wydarzenia kulturalnego z uwzględnieniem jego artystycznego charakteru; jest to słowny opis tego, co dzieje się w ramach danego wydarzenia kulturalnego na scenie czy na ekranie, np. rejestracja widowiska na potrzeby udostępniania widzom online (słowny opis treści sztuki i jej bohaterów oraz akcji rozgrywającej się w trakcie spektaklu na scenie),
• wykonaniu werbalnego opisu treści wizualnych w formie materiału dźwiękowego przeznaczonego dla osób niewidomych i słabowidzących.

Czy usługi te są zwolnione od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?

Zakup obrazów od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej

Muzeum planuje zakup od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej dwóch obrazów (każdy o wartości powyżej 1000 zł) na na podstawie umowy sprzedaży.
Czy w tym przypadku muzeum ma obowiązek złożenia deklaracji podatkowej w urzędzie skarbowym oraz zapłacenia podatku obliczonego od ceny rynkowej?

Jakich wartości nie trzeba uwzględniać w mianowniku prewspółczynnika?

Miejski ośrodek kultury po raz drugi będzie obliczał prewspółczynnik końcowy.
Których wartości głównych kategorii przychodów instytucja nie musi uwzględniać w mianowniku prewspółczynnika?

Sprzedaż drewna z rozbiórki budynku biblioteki zwolnionej podmiotowo z VAT

Gminna biblioteka publiczna nie jest podatnikiem VAT i rozbudowuje swój budynek, więc musi też dokonać częściowej rozbiórki. Znalazł się kupiec na zakup drewna rozbiórkowego. Wartość drewna ustalono na 840 zł.
Czy instytucja powinna na sprzedaż tego drewna wystawić rachunek bez VAT, fakturę bez VAT czy inny dokument?
Czy od tej jednorazowej transakcji należy odprowadzić podatek, a jeśli tak, to jaki i w jakiej wysokości?

Wyjazd organizowany przez instytucję kultury a zwolnienie z VAT

Samorządowa instytucja kultury korzystająca ze zwolnienia podmiotowego z VAT ma zamiar zorganizować dla mieszkańców gminy wyjazd na koncert, który odbędzie się w przyszłym roku. Uczestnicy dokonują płatności na rzecz instytucji już w tym roku, w wysokości pokrywającej koszty organizacji takiego wyjazdu, koszty dojazdu autokarem oraz zakup biletów na koncert, które instytucja zarezerwuje i opłaci w bieżącym roku.
Czy organizacja wyjazdu na koncert stanowi usługę kulturalną zwolnioną przedmiotowo z VAT, czy jednak zastosowanie znajdzie wyłączenie ze zwolnienia przedmiotowego (art. 43 ust. 19 pkt 2 lit. a Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT)?
Czy wpłaty uczestników traktowane przez instytucję jako przychody przyszłych okresów zwiększą wartość sprzedaży w ramach tegorocznego czy przyszłorocznego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT? Czy ma tu znaczenie, że koncert odbędzie się dopiero w 2025 r.?

Likwidacja instytucji kultury — obowiązki wobec fiskusa i sprawozdawcze

Samorządowa instytucja kultury nie jest podatnikiem VAT i obecnie jest w stanie likwidacji.
Jakie obowiązki formalne i podatkowe spoczywają na instytucji?
Jakie dokumenty należało sporządzić i gdzie wysłać z dniem ogłoszenia likwidacji, czyli 30 września 2024 r. i z dniem zamknięcia działalności, czyli 31 grudnia 2024 r.?
Jakie obowiązki ma instytucja względem urzędu skarbowego i w jakich terminach?

Darowizna na nagrody w konkursie a kasa fiskalna

Samorządowa instytucja kultury jest podatnikiem zwolnionym z VAT i nie posiada kasy rejestrującej (fiskalnej). Otrzymuje darowizny na zakup nagród rzeczowych dla uczestników konkursu (są to m.in.: smartwatche, powerbanki, myszy komputerowe, słuchawki, miniwieże, pendrive’y, aparaty fotograficzne).
Czy w związku z nieodpłatnym przekazaniem (darowizną) w konkursie nagrody rzeczowej znajdującej się w katalogu przedmiotów wymienionych w § 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z 24 listopada 2023 r. w sprawie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (dalej: rozporządzenie), np. aparatu fotograficznego, zachodzi konieczność ewidencji tej czynności na kasie rejestrującej bądź w przypadku jej braku — na fakturze wewnętrznej?

Umowa-zlecenie z uczniem — podatek i składki ZUS

Instytucja kultury zawarła umowę-zlecenie z uczniem na kwotę 75 zł.
Jak powinno wyglądać prawidłowe rozliczenie podatkowe takiej umowy i czy powinna być oskładkowana?

Wynajem sceny z nagłośnieniem a odliczenie VAT

Instytucja kultury w ramach działalności statutowej organizuje festiwal zespołów ludowych i nie pobiera z tego tytułu opłat. Aby pozyskać środki finansowe na jego organizację, wynajmuje odpłatnie powierzchnię na stoiska handlowe i gastronomię.
Czy od faktur za wynajem sceny z nagłośnieniem oraz za wyżywienie dla uczestników festiwalu instytucja może odliczyć VAT?

Zajęcia taneczne i nauka gry na instrumentach w instytucji kultury a VAT

Instytucja kultury jest podatnikiem VAT.
Czy usługi zajęć tanecznych (prowadzonych w formie zespołu tanecznego) i nauki gry na instrumentach (w formie orkiestry dętej) podlegają opodatkowaniu stawką VAT 8%?