Podatki

Zgłoszenie do urzędu skarbowego rachunku bankowego związanego z dotacją

Instytucja otworzyła nowy rachunek bankowy na potrzeby wpływu dotacji celowej z Ministerstwa Finansów na zakup sprzętu. Rachunek będzie wykorzystany jednorazowo do zapłaty faktury.
Czy instytucja kultury musi zgłaszać taki rachunek bankowy do urzędu skarbowego?

Rozliczenie VAT od usługi spedycyjnej

Muzeum zarejestrowane w Polsce jako podatnik VAT czynny modernizuje wystawę i zwraca zabytki do Niemiec. Usługę spedycyjną wykona niemiecka firma zarejestrowana dla potrzeb VAT w Niemczech. Usługa obejmie:

• odbiór pustych skrzynek w siedzibie pożyczkodawców w Berlinie,
• dostarczenie pustych skrzyń z Berlina do Poznania,
• wynagrodzenie i nocleg osób pakujących zabytki,
• spakowanie i załadunek zabytków w Poznaniu,
• transport samochodowy zabytków do Berlina,
• eskorta na granicy polsko-niemieckiej,
• wynagrodzenie osób rozpakowujących.

Czy muzeum wykazuje import usług (w poz. 29 i 30 w deklaracji VAT-7) opodatkowany krajową stawką VAT 23%?
Czy raczej usługa będzie opodatkowana stawką 19% w Niemczech, ponieważ tam ma miejsce rozpoczęcie i zakończenie usługi?

Diety dla kurierów przewożących zabytki za granicę

Muzeum zawiera umowy dotyczące wypożyczenia muzealiów. W niektórych umowach muzeum zobowiązuje się do pokrycia kosztów przysyłanych kurierów, czyli osób niebędących pracownikami muzeum, często zagranicznych, które odbierają wypożyczone muzealia. Muzeum zobowiązuje się wypłacać tym osobom diety w ustalonej wysokości, określonej w przepisach Rozporządzenia MPiPS z 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikom sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej. Występuje też odwrotna sytuacja, tzn. pracownicy muzeum jadą jako kurierzy i otrzymują od zagranicznego muzeum dietę w wysokości określonej w umowie.
Czy muzeum powinno udokumentować diety wypłacane kurierom (polskim i zagranicznym) informacją podatkową wystawianą tym osobom i potrącać zaliczki na podatek dochodowy?
Czy na muzeum ciążą obowiązki płatnika w związku z wypłatą jego pracownikom przez inny podmiot diety wynikającej z umowy?

Relaksujący koncert Kąpiel w dźwiękach a stawka VAT

Instytucja kultury w ramach swojej działalności oferuje relaksujący koncert pod nazwą „Kąpiel w dźwiękach”. To trwająca około 60 minut sesja relaksacyjna przy dźwiękach gongów, mis tybetańskich oraz innych instrumentów archaicznych. Słuchanie dźwięków odbywa się w wygodnej pozycji leżącej lub siedzącej, na matach, przy przygaszonym świetle i ograniczeniu dźwięków oraz bodźców zewnętrznych. Kąpiel działa na ciało, umysł, duszę i aurę człowieka. W czasie koncertu relaksacyjnego pogłębia się i uspokaja oddech, likwidują napięcia energetyczne gromadzone w ciele, stonowane zostaje wewnętrzne rozedrganie.
Jednocześnie spotkania te łączą i integrują lokalną społeczność, scalają różne pokolenia i grupy społeczne, zacieśniają więzi, a także poszerzają horyzonty, przybliżając kulturę Dalekiego Wschodu. Zajęcia spełniają funkcję edukacyjną, kulturalną, integracyjną, aktywizującą i w sposób wszechstronny wpływają na odbiorców oferty, prowadzone są przez instruktora, którego umiejętności są potwierdzone odpowiednim kursem.
Czy takiego rodzaju usługi będą objęte zwolnieniem od VAT, czy też będzie miała zastosowanie stawka VAT 8% lub 23%?

Pokrywanie kosztów podróży członków zespołu działającego przy instytucji

Przy centrum kultury działa zespół muzyczny, który reprezentuje instytucję podczas licznych uroczystości. Koszty dojazdu na próby czy koncerty członkowie zespołu ponoszą we własnym zakresie.
W jaki sposób centrum kultury mogłoby zwrócić członkom zespołu koszty dojazdu, jeżeli nie są oni pracownikami i nie łączy ich z instytucją żadna umowa?

Współorganizacja spektaklu a VAT

Dwie instytucje kultury są czynnymi podatnikami VAT i zawarły umowę na współorganizację przedsięwzięcia kulturalnego, jakim jest wystawienie przedstawienia teatralnego. Każda ze stron zobowiązała się do poniesienia we własnym zakresie i według swoich możliwości kosztów:

• udostępnienia powierzchni,
• zapewnienia obsługi technicznej,
• dostarczenia sprzętu audio-wideo,
• obsługi widowni,
• sprzedaży biletów,
• promocji wydarzenia na różnych polach eksploatacji,
• opłacenia tantiem i kosztów wynagrodzeń artystów,
• opłacenia powstałych opłat eksploatacyjnych

oraz do rozliczenia się z drugą stroną (procentowy podział wpływów ze sprzedaży biletów) za pomocą noty obciążeniowo-księgowej, gdyż czynności wykonywane w ramach zawartej umowy nie podlegają opodatkowaniu VAT.
Czy zatem otrzymana przez jedną ze stron część wpływów ze sprzedaży biletów nie będzie się odnosiła się do żadnych wykonanych usług, lecz będzie stanowiła jedynie podział środków finansowych, który pozostanie poza zakresem opodatkowania VAT?

Wydatki eksploatacyjne auta a odliczenie VAT

Instytucja kultury kupiła ze środków własnych auto osobowe, które zaliczyła do środków trwałych. Samochód jest wykorzystywany do trzech działalności: gospodarczej, zwolnionej od VAT i niepodlegającej VAT. Instytucja prowadzi ewidencję przebiegu kilometrów i złożyła do urzędu skarbowego informację o pojazdach samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej (VAT-26). W rozliczaniu VAT instytucja stosuje prewspółczynnik i proporcję.
Czy od wydatków eksploatacyjnych związanych z tym autem instytucja może odliczać 100% VAT?
Czy instytucja powinna dokonać korekty odliczenia do wysokości 50%?

W CIT-8 nie wykazuje się straty bilansowej

Gminna biblioteka publiczna uzyskała przychody z:

• dotacji podmiotowej: 637 648,60 zł,
• dotacji z MKiDN na zakup nowości książkowych: 7500,00 zł,
• refaktury za energię elektryczną: 289,28 zł.

Przychody bilansowe wyniosły razem 645 437,88 zł. Koszty bilansowe poniesione przez bibliotekę to 646 661,31 zł opłacone środkami z dotacji i przychodem z refaktury.
W 2023 r. biblioteka wykazała stratę bilansową w wysokości -1 223,43 zł.
W nocie podatkowej instytucja wykazuje:
A. Zysk (strata) brutto za dany rok: -1 223,43 zł.
B. Przychody zwolnione z opodatkowania: 645 437,88 zł.
E. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów: 646 661,31 zł.
J. Podstawa opodatkowania: 0,00 zł.
Czy w zeznaniu CIT-8 w poz. 53 i w nocie podatkowej należy wykazać wszystkie przychody, to jest kwotę 645 437,88 zł?
Czy wszystkie przychody przenosi się do CIT-8/O i wykazuje w poz. 40 jako dotacje otrzymane z budżetu państwa lub budżetu jednostek samorządowych: 645 148,60 zł oraz w poz. 14 kwotę z refaktury 289,28 zł?
Czy w CIT-8 w części dotyczącej kosztów uzyskania przychodów wykazuje się 1223,43 zł, czyli stratę bilansową, i wtedy dochody wolne od podatku zmniejszą się o tę kwotę?
Czy dane w nocie podatkowej są ujęte prawidłowo?

Organizacja zajęć wakacyjnych dla dzieci a VAT

Gminny ośrodek kultury (GOK) jest czynnym podatnikiem VAT. W okresie wakacji planuje za częściową odpłatnością organizować zajęcia dla dzieci — wyjazdy na basen, do kina, muzeum, teatru, na biwaki i ogniska.
Czy organizowane przez GOK zajęcia podlegają opodatkowaniu VAT, a jeśli tak, to jaką stawkę należy zastosować?

Wydatki na artykuły spożywcze a prawo do odliczenia VAT

Instytucja kultury często organizuje spotkania, wernisaże itp., na które wstęp jest płatny. Jest czynnym podatnikiem VAT i rozlicza VAT z zastosowaniem prewspółczynnika i proporcji.
Czy VAT od zakupu na takie wydarzenia artykułów spożywczych, takich jak np. kawa, herbata, ciasto, może być w całości odliczony?
Czy te same zasady można zastosować w przypadku zakupu kawy, herbaty, mleka oraz wody dla pracowników?

Koszty sfinansowane z dotacji zwolnionej od podatku w zeznaniu podatkowym CIT-8 a koszty bilansowe

W bilansie instytucji kultury koszty wynoszą 660 711,84 zł, a wydatki pokryte dotacją wynoszą 661 759 zł. Powstała więc różnica przy wyliczeniu zysku.
Czy w załączniku do zeznania CIT 8/O należy przyjąć wydatek czy koszt?
Czy powstałą różnicę trzeba opisać w informacjach do sprawozdania finansowego?

Nauczanie języków obcych w JPK_VAT

Biblioteka publiczna jest czynnym podatnikiem VAT. Organizuje dla dzieci i dorosłych różnego rodzaju zajęcia, za które pobiera opłaty.
Czy opłaty pobierane za nauczanie języków obcych zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) powinny być wykazywane w JPK_VAT w pozycji 10 „Wysokość podstawy opodatkowania z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług na terytorium kraju, zwolnionych z podatku”, czy też trzeba je traktować jako niestanowiące działalności gospodarczej zgodnie z art. 3 ust. 2 Ustawy z 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (dalej: ustawa o działalności kulturalnej) i nie trzeba wykazywać ich w JPK_VAT?