Podatki

W dziale Podatki znajdą Państwo porady dotyczące rozliczenia VAT, podatku dochodowego od osób prawnych, rozliczania podatków od wynagrodzeń pracowników i współpracowników oraz zagadnienia związane z podatkiem od spadków i darowizn oraz podatkiem od nieruchomości.

Liczba artykułów w dziale: 455

Dokształcanie pracownika instytucji kultury

Pracownik instytucji kultury zgłosił, że zamierza podnosić swoje kwalifikacje zawodowe i podjął naukę bez skierowania ze strony pracodawcy na studiach podyplomowych. Kierunek studiów związany jest z konkretnym zajmowanym przez pracownika stanowiskiem i wykonywanymi przez niego obowiązkami. W związku z tym pracownik poprosił o częściowe dofinansowanie do nauki. Pracodawca uznał, że podnoszenie kwalifikacji zawodowych pracownika jest zasadne i ma związek z zajmowanym przez pracownika stanowiskiem, dlatego zdecydował się na częściowe dofinansowanie kosztów czesnego. Instytucja chciałaby też zawrzeć z pracownikiem umowę dotyczącą dokształcania.
Czy kwota częściowego dofinansowania do studiów podyplomowych (bez skierowania pracodawcy) jest dla pracownika przychodem stanowiącym podstawę opodatkowania oraz wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne?
Co powinna zawierać umowa z pracownikiem w przypadku częściowego dofinansowania nauki?
Jakie dokumenty powinien posiadać pracodawca, który zwraca pracownikowi część kosztów nauki? Czy uczelnia ma wystawić fakturę na pracodawcę czy na pracownika? Jaka kwota powinna być na fakturze: czy całość czesnego czy kwota dofinansowania pokrywanego przez pracodawcę?

Biała lista podatników a podatnik zwolniony

Biblioteka publiczna jest niezarejestrowana jako podatnik VAT.
Czy biblioteka powinna zgłosić konto bankowe na białą listę podatników, a jeśli tak, to w jaki sposób?

Dodatkowe sankcje za niestosowanie obowiązkowej podzielonej płatności

Dokonanie płatności bez zastosowania obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności może się wiązać z dodatkowym zobowiązaniem podatkowym w wysokości 30% kwoty podatku przypadającej na nabyte towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), wykazanej na fakturze, której dotyczy płatność.
Czy to jedyna sankcja za niestosowanie split payment?

Wynagrodzenia dla pracowników a zwolnienie z podatku dochodowego

Instytucja zamierza wypłacić ze środków własnych dodatkowe wynagrodzenie pracownikom w postaci premii. W statucie jest zapis, że wszystkie wypracowane dochody przeznacza się na działalność statutową instytucji kultury.
Czy taki wydatek korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego?

Uwaga na nowy przypadek utraty zwolnienia podmiotowego w VAT

Samorządowa instytucja kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT.
Czy to prawda, że w związku z niedawnymi zmianami w przepisach o VAT łatwiej jest utracić dotychczasowe zwolnienie z VAT?

Umowa o dzieło zawarta z własnym pracownikiem

Muzeum zatrudnia na umowę o pracę archeologa. W ramach jego zakresu obowiązków wchodzą takie czynności, jak: przygotowywanie dokumentacji badań archeologicznych oraz prowadzenie tych badań. Dodatkowo ze środków pozyskanych na konkretne zadania archeolog wykonuje także inne prace w ramach umowy o dzieło z 50% kosztami uzyskania przychodu z tytułu przeniesienia praw autorskich, np. redakcję naukową publikacji książkowej z korektą językową wyników badań archeologicznych.
Czy wynagrodzenia z umów o dzieło z przeniesieniem praw autorskich zawarte z własnym pracownikiem są zwolnione z obowiązkowych składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne oraz na Fundusz Pracy?

Opodatkowanie nagród w konkursie organizowanym przez instytucję kultury

Centrum kultury organizuje konkurs teatralny skierowany m.in. do grup rekonstruktorskich i grup inscenizacyjnych. Konkurs oparty jest na współzawodnictwie, a jego zasady określa regulamin. Uczestnikami konkursu nie będą pracownicy instytucji, zleceniobiorcy ani wykonawcy na podstawie umowy o dzieło. Będą to osoby spoza instytucji, w tym także prowadzące działalność gospodarczą. Zwycięzcy konkursu otrzymają wygrane pieniężne, również takie o wartości przekraczającej 2000 zł.
Czy w tym przypadku wartość wygranych korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego?
Czy zwolnienie podatkowe obejmuje także osoby, które prowadzą działalność gospodarczą?

Stawka VAT na sprzedaż popcornu

Instytucja kultury zakupiła maszynę do przyrządzania popcornu. Gotowy popcorn sprzedawany jest w naczyniach jednorazowych bez obsługi kelnerskiej.
Z jaką stawką VAT powinien być prawidłowo sprzedawany popcorn?
Czy jest to dostawa towaru czy świadczenie usług?

Zmiany w skali podatkowej i kosztach uzyskania przychodów do końca 2019 r. i od 1 stycznia 2020 r.

  • W rozliczeniu podatku dochodowego w 2019 r. trzeba będzie zastosować dwie stawki podatkowe
  • Stosuje się też podwójne wielkości kosztów uzyskania przychodów
  • Obecny rok podatkowy podzielono na dwa okresy: od 1 stycznia do 30 września i od 1 października do 31 grudnia 2019 r.

Matryca stawek VAT oraz Wiążąca Informacja Stawkowa już obowiązują

  • Zmienia się katalog usług objętych stawką VAT 5% i 8% — instytucje powinny zwrócić szczególną uwagę na wydawane przez siebie publikacje
  • W przypadku gdy instytucja kultury ma trudności z ustaleniem stawki VAT na sprzedawane towary lub świadczone usługi, to może wystąpić o wydanie wiążącej informacji stawkowej tzw. WIS
  • WIS ma moc ochronną w różnych przedziałach czasowych

Obowiązkowa podzielona płatność — split payment

  • Od 1 listopada niektóre faktury należy obowiązkowo płacić z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności
  • Jeśli instytucja kultury dokonuje dostawy towarów i usług objętej obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności, to na fakturze ma obowiązek umieścić sformułowanie «mechanizm podzielonej płatności»
  • Za wystawienie faktury bez adnotacji o split payment może grozić kara do 30% wartości VAT objętego tą transakcją

Faktury na rzecz konsumentów

Instytucja kultury jest czynnym podatnikiem VAT oraz korzysta ze zwolnienia ze stosowania kas rejestrujących (na podstawie poz. 37 załącznika do Rozporządzenia Ministra Finansów z 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących: zapłata za pośrednictwem banku). Instytucja wystawia faktury VAT, ale nie przekazuje oryginałów wszystkim odbiorcom.
Czy to prawda, że jeśli instytucja wystawia faktury VAT, to musi je także przekazywać odbiorcom bez ich żądania?