Najnowsza publikacja Wydawnictwa Prawo dla Praktyków: Wygrane w konkursach instytucji kultury. Odpowiedzi na 33 najczęściej zadawane pytania
Temat na czasie: Standardy ochrony małoletnich w instytucjach kultury: Standardy ochrony małoletnich wprowadzone tzw. ustawą Kamilka dotyczą także instytucji kultury oraz Obowiązki pracodawcy w związku z zatrudnianiem osób mających kontakt z małoletnimi -- tzw. ustawa Kamilka
[Szkolenie] Wdrożenie ochrony sygnalistów w instytucji kultury: 18 września 2024
| Plan finansowy w instytucji kultury po zmianach w ustawie o finansach publicznych 2024: 19 września 2024
| Szczególne środki ochrony małoletnich w instytucjach kultury: 23 września 2024
prawnik, specjalista w zakresie prawa podatkowego i prawa instytucji kultury
W związku z organizowanym festiwalem instytucja kultury zawiera umowy z członkami jury.
Czy mogą to być umowy o dzieło? Jakie koszty uzyskania przychodów zastosować: 20% czy 50%?
Biblioteka publiczna zatrudnia 25 osób i działa w mieście, które liczy niecałe 50 000 mieszkańców.
Czy instytucja ma obowiązek wdrożenia procedury dla sygnalistów? Organizator twierdzi, że tak.
Dom kultury chce otworzyć sklepik z rękodziełem (pamiątki, artykuły promocyjne itp.) reklamującym instytucję, zgodnie z zapisami w statucie. Dom kultury posiada już kasę rejestrującą.
Jak krok po kroku rozpocząć i prowadzić taką działalność?
W jaki sposób rozlicza się przychody takiego sklepiku i z jaką stawką VAT?
Czy sprzedaż trzeba rejestrować na kasie fiskalnej i jak wówczas nazwać pozycje w terminalu?
Instytucja otworzyła nowy rachunek bankowy na potrzeby wpływu dotacji celowej z Ministerstwa Finansów na zakup sprzętu. Rachunek będzie wykorzystany jednorazowo do zapłaty faktury.
Czy instytucja kultury musi zgłaszać taki rachunek bankowy do urzędu skarbowego?
Muzeum zawiera umowy dotyczące wypożyczenia muzealiów. W niektórych umowach muzeum zobowiązuje się do pokrycia kosztów przysyłanych kurierów, czyli osób niebędących pracownikami muzeum, często zagranicznych, które odbierają wypożyczone muzealia. Muzeum zobowiązuje się wypłacać tym osobom diety w ustalonej wysokości, określonej w przepisach Rozporządzenia MPiPS z 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikom sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej. Występuje też odwrotna sytuacja, tzn. pracownicy muzeum jadą jako kurierzy i otrzymują od zagranicznego muzeum dietę w wysokości określonej w umowie.
Czy muzeum powinno udokumentować diety wypłacane kurierom (polskim i zagranicznym) informacją podatkową wystawianą tym osobom i potrącać zaliczki na podatek dochodowy?
Czy na muzeum ciążą obowiązki płatnika w związku z wypłatą jego pracownikom przez inny podmiot diety wynikającej z umowy?
W bibliotece nigdy nie naliczano kar za przetrzymywane książek przez czytelników. Księgowa co miesiąc otrzymywała naliczenia tylko dla tych osób, które przyszły oddać książkę i zapłaciły karę. W sprawozdaniu RB-N jednostki należności wymagalne nie były wykazywane, gdyż ich nie naliczano. Część tych kar nie będzie już możliwa do ściągnięcia. Dyrektor nie chce ścigać dłużników.
Jak teraz zaksięgować naliczenia dla wszystkich czytelników? Za jaki okres wstecz biblioteka może naliczyć kary za przetrzymywanie książek?
Na jakiej podstawie prawnej można umorzyć te należności?
Czy biblioteka ma w związku z umorzeniem jakieś obowiązki względem urzędu skarbowego?
Przy centrum kultury działa zespół muzyczny, który reprezentuje instytucję podczas licznych uroczystości. Koszty dojazdu na próby czy koncerty członkowie zespołu ponoszą we własnym zakresie.
W jaki sposób centrum kultury mogłoby zwrócić członkom zespołu koszty dojazdu, jeżeli nie są oni pracownikami i nie łączy ich z instytucją żadna umowa?
Samorządowa instytucja kultury w statucie ma zapis dotyczący wspierania działalności w zakresie kultury, sportu i turystyki. Na jej terenie działa wiele grup nieformalnych i stowarzyszeń, które często występują z wnioskiem o wsparcie finansowe imprezy.
Czy instytucja kultury może współuczestniczyć w kosztach imprez, na których jest sprzedaż, np. biletów wstępu lub wyrobów przygotowanych przez te organizacje i uzyskane w ten sposób środki finansowe trafiają do tej organizacji?
Czy ma znaczenie pochodzenie środków, z których instytucja współfinansuje takie wydarzenia, a więc czy są one z dotacji podmiotowej czy ze środków własnych?
Instytucja kultury posiada w swoich środkach trwałych traktor ogrodowy, który kupiła w 2020 r. i do tej pory go amortyzuje. Dyrektor instytucji kultury zgodził się na bezpłatne użyczenie traktora szkole, ponieważ jej sprzęt się zepsuł.
Jakie dokumenty należy przygotować, aby dokonać użyczenia i o czym należy pamiętać w takiej sytuacji?
Czy należy przeprowadzić dalszą amortyzację, a jeśli tak, to w jaki sposób?
Gminna biblioteka publiczna uzyskała przychody z:
Przychody bilansowe wyniosły razem 645 437,88 zł. Koszty bilansowe poniesione przez bibliotekę to 646 661,31 zł opłacone środkami z dotacji i przychodem z refaktury.
W 2023 r. biblioteka wykazała stratę bilansową w wysokości -1 223,43 zł.
W nocie podatkowej instytucja wykazuje:
A. Zysk (strata) brutto za dany rok: -1 223,43 zł.
B. Przychody zwolnione z opodatkowania: 645 437,88 zł.
E. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów: 646 661,31 zł.
J. Podstawa opodatkowania: 0,00 zł.
Czy w zeznaniu CIT-8 w poz. 53 i w nocie podatkowej należy wykazać wszystkie przychody, to jest kwotę 645 437,88 zł?
Czy wszystkie przychody przenosi się do CIT-8/O i wykazuje w poz. 40 jako dotacje otrzymane z budżetu państwa lub budżetu jednostek samorządowych: 645 148,60 zł oraz w poz. 14 kwotę z refaktury 289,28 zł?
Czy w CIT-8 w części dotyczącej kosztów uzyskania przychodów wykazuje się 1223,43 zł, czyli stratę bilansową, i wtedy dochody wolne od podatku zmniejszą się o tę kwotę?
Czy dane w nocie podatkowej są ujęte prawidłowo?
Dom muzyki prowadzi orkiestrę instrumentalną. Statut określa zakres działalności ogólnie, tzn. jako tworzenie i ochrona kultury narodowej, wspieranie twórczości, działań i inicjatyw lokalnych środowiska, edukacji kulturalnej i wychowania przez sztukę, tworzenie warunków dla rozwoju amatorskiego ruchu artystycznego itd. Cele te dom muzyki ma realizować przez określone w statucie działania, takie jak m.in.:
Orkiestra finansowana jest z dotacji podmiotowej (wynagrodzenie instruktora, koszty spotkań integracyjnych, warsztatów, wyjazdów warsztatowo-integracyjnych), a występuje bezpłatnie na wydarzeniach kulturalnych domu muzyki i instytucji zarządzającej. Orkiestrę powołał dom muzyki, jednak nie ma szczegółowych zapisów w statucie dotyczących jej finansowania.
Czy dom muzyki może finansować takie koszty z dotacji podmiotowej?
Czy samorządowy ośrodek kultury ma obowiązek sporządzenia świadectwa energetycznego budynków?