Najnowsza publikacja Wydawnictwa Prawo dla Praktyków: Wygrane w konkursach instytucji kultury. Odpowiedzi na 33 najczęściej zadawane pytania
Temat na czasie: Standardy ochrony małoletnich w instytucjach kultury: Standardy ochrony małoletnich wprowadzone tzw. ustawą Kamilka dotyczą także instytucji kultury oraz Obowiązki pracodawcy w związku z zatrudnianiem osób mających kontakt z małoletnimi -- tzw. ustawa Kamilka
[Szkolenie] Relacja: instytucja kultury — organizator oraz organizator — dyrektor instytucji kultury: 22 maja 2024 |
Zamówienia podprogowe (do 130 000 zł) w instytucjach kultury: 11 czerwca 2024
specjalista w zakresie VAT
Samorządowa instytucja kultury, która jest czynnym podatnikiem VAT, świadczy usługi na rzecz osób fizycznych opodatkowane stawką:
Czy w przypadku odliczenia VAT naliczonego obliczonego metodą proporcji należy w sprzedaży ogółem uwzględnić przychody netto zarówno z tytułu organizacji kół zainteresowań i zajęć stałych, jak i z tytułu sprzedaży usługi organizacji wycieczek? W usługach turystycznych występuje zawsze marża ujemna.
Ośrodek kultury jako podatnik VAT zwolniony pobiera opłaty za prowadzone zajęcia dla dzieci — naukę tańca i gry na instrumentach. Opłaty za te usługi są wpłacane do banku. Obrót z tego tytułu w 2012 r. wyniósł 16 484 zł. Czy opłaty za te zajęcia trzeba rejestrować poprzez kasę fiskalną?
Pytanie dotyczy wątpliwości co do stawek VAT, z jakimi ośrodek kultury powinien sprzedawać swoje usługi.
Obecnie ośrodek kultury sprzedaje ze stawką zwolnioną z VAT usługi:
a biblioteki podlegające pod ten ośrodek prowadzą sprzedaż używanych książek.
Natomiast ze stawką 8% VAT sprzedawane są:
• Od 1 kwietnia 2013 r. zawiadomienia dotyczące prowadzenia kas fiskalnych składa się na nowych formularzach • Raport fiskalny okresowy (miesięczny) instytucja sporządza po zakończeniu sprzedaży za dany miesiąc, aż do 25. dnia następnego miesiąca • W interesie instytucji jest, aby na paragonie doprecyzować nazwę sprzedawanej usługi lub towaru
Centrum kultury sprzedaje bilety za gotówkę. Na jego konto wpływają też przelewy od osób fizycznych za zajęcia dla dzieci oraz za wynajem sal. Czy wpłaty na konto powinny być również ewidencjonowane za pomocą kasy fiskalnej?
Ośrodek kultury pobiera opłaty za połów ryb. Opłaty te stanowią przychód ośrodka szkoleniowo-wypoczynkowego, który podlega pod ośrodek kultury. Przychody te są w całości przeznaczane na utrzymanie terenu wokół zbiornika wodnego w stanie ułatwiającym połów ryb (koszenie trawy, tablice informacyjne).
Pod ośrodek kultury podlegają biblioteki, w których pobierane są opłaty za przetrzymywanie wypożyczonych książek. Przychód jest przeznaczony na zakup nowych książek.
W obydwu przypadkach stosowana jest stawka VAT zwolniona od podatku. Czy słusznie?
Instytucja kultury jako organizator imprez zapewnia pobyt w hotelu dla zespołów. Na imprezy sprzedawane są bilety. Czy instytucja kultury może odliczyć podatek naliczony z wystawionych przez hotel faktur za usługi noclegowe. Usługi te są związane ze sprzedażą opodatkowaną.
Instytucja kultury sprzedaje przez kasę rejestrującą bilety własne, jak i obce (agencji) na imprezy artystyczne. Za sprzedaż biletów obcych wystawia fakturę za najem powiększoną o prowizję za sprzedane bilety. Bilety obce instytucja przyjmuje na podstawie protokołu, w taki sam sposób oddaje pieniądze za sprzedane bilety. W deklaracji instytucja ujmuje podatek należny od własnej sprzedaży, natomiast miesięczny wydruk z kasy fiskalnej pomniejsza o sprzedaż obcą. Instytucja nie odprowadza podatku w imieniu innych podatników. Kasa fiskalna w rzeczywistości nie zgadza się o sprzedaż biletów obcych. Agencja chce wystawić fakturę na wartość sprzedanych swoich biletów. Zdaniem głównego księgowego instytucji od sprzedaży obcej nie należy odprowadzać VAT, a podstawą określenia przychodu agencji jest protokół otrzymany od instytucji, a nie faktura. Czy to stanowisko jest słuszne?
• Faktura wystawiona przez instytucję kultury może dokumentować kilka odrębnych dostaw towarów lub usług wykonanych w trakcie miesiąca • Instytucja kultury, która wystawi notę korygującą, musi uzyskać jej akceptację w dowolnej formie przez wystawcę faktury • Fakturę wystawia się w dwóch egzemplarzach — nie ma już rozróżnienia na oryginał i kopię
Teatr jest samorządową instytucją kultury. Prowadzi sprzedaż biletów na spektakle w kasie biletowej. Od 1 maja 2011 r. ewidencjonuje sprzedaż przy użyciu kas fiskalnych. Ostatnio teatr wprowadził nową formę płatności — kupon wygenerowany przez serwis prowadzony przez firmę zewnętrzną. Firma umieszcza w serwisie ogłoszenia o promocyjnej sprzedaży biletów. Klienci zainteresowani zakupem promocyjnego biletu wpłacają pieniądze na konto firmy, która generuje kupon, a następnie wysyła go na adres poczty elektronicznej klienta. Po zakończeniu oferty sprzedaży należność za sprzedane kupony pomniejszona o wartość prowizji serwisu firma przekazuje teatrowi na konto. Osobno przesyła informację dotyczącą sprzedanych kuponów. Z otrzymanym kuponem klient przychodzi do teatru i wymienia go na bilet równy wartości kuponu. W momencie wydruku biletu teatralnego teatr automatycznie drukuje paragon fiskalny, który otrzymuje klient.
Zgodnie z regulaminem serwisu klient może odebrać bilety na podstawie kuponu do 2 godzin przed rozpoczęciem spektaklu. Jeżeli w tym czasie klient nie pojawi się po odbiór biletów, zakupiony kupon traci ważność, a klient nie może żądać biletu lub zwrotu gotówki. Bilety mogą zostać sprzedane innej osobie.
Niedawno zdarzyło się , że część klientów nie zrealizowała swoich kuponów i nie przyszła do teatru po bilety. Natomiast firma przelała teatrowi należność za wszystkie kupony, po potrąceniu 10% prowizji.
Czy w tej sytuacji podstawą opodatkowania VAT oraz kwotą, którą należy zaewidencjonować na kasie fiskalnej, jest kwota faktycznie zrealizowanych kuponów, czy kwota wszystkich sprzedanych przez firmę kuponów bez względu na to, czy klienci przyszli po bilety czy też nie (którą teatr otrzymał na konto)?
• Aby wystawić fakturę instytucja kultury — choć zwolniona od VAT — musi być zarejestrowanym podatnikiem VAT czynnym • Przy sprzedaży dla osób fizycznych zamiast NIP instytucja może także wpisać PESEL • W przypadku dostawy dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, dla których podstawę opodatkowania stanowi marża, instytucja kultury na fakturze zamiast słów „VAT Marża” powinna dodatkowo wpisać odpowiednie wyrazy
Biblioteka miejska chce wprowadzić elektroniczne karty biblioteczne. Karty te będą wydawane jednorazowo, odpłatnie i będą służyły identyfikacji osób korzystających z biblioteki. Są one ściśle powiązane z usługą wypożyczania książek. Odpłatność jedynie pokrywa koszt jej zakupu. Czy w przypadku odpłatnego wydawania kart bibliotecznych opłata pobierana z tego tytułu powinna być opodatkowana VAT?