Najnowsza publikacja Wydawnictwa Prawo dla Praktyków: Wygrane w konkursach instytucji kultury. Odpowiedzi na 33 najczęściej zadawane pytania
Temat na czasie: Standardy ochrony małoletnich w instytucjach kultury: Standardy ochrony małoletnich wprowadzone tzw. ustawą Kamilka dotyczą także instytucji kultury oraz Obowiązki pracodawcy w związku z zatrudnianiem osób mających kontakt z małoletnimi -- tzw. ustawa Kamilka
[Szkolenie] Szczególne środki ochrony małoletnich w instytucjach kultury: 15 maja 2024
prawnik, specjalista w zakresie prawa podatkowego i prawa instytucji kultury
Ośrodek kultury planuje podpisać umowę o dzieło z artystą, który ma wykonać kopię obrazu (ikony), za wynagrodzeniem około 6000 zł.
Czy w takiej sytuacji można zastosować 50% kosztów uzyskania przychodów i potraktować tę kopię obrazu jako wykonanie autorskie?
Dyrektor centrum kultury odpowiedział na wniosek lokalnego zespołu muzycznego (reprezentowanego przez jedną osobę) i zgodził się na objęcie mecenatem wydania płyty tego zespołu. Zatem centrum kultury opłaciło wystawioną na nie fakturę za tłoczenie płyty i zakup opakowania — kwota 2450 zł. Jest to tylko część kosztów wydania płyty. Większą jej część zespół opłacił sam. W zamian za pokrycie części kosztów zespół przekazał centrum kultury 50 płyt, na których umieszczono logo instytucji kultury i informację o objęciu mecenatem wydania płyty. Koszt płyt zaksięgowano na koncie 421 „Zużycie materiałów”. Płyty nie będą sprzedawane, zostaną przeznaczone jako nagrody w różnych konkursach organizowanych przez centrum kultury.
Czy centrum kultury mogło udzielić takiego wsparcia i w tej postaci?
Czy opłata takiej faktury to przysporzenie komuś przychodów? Jeżeli tak, to komu?
Jak zaksięgować przekazanie 50 sztuk płyt?
Stowarzyszenie zwykłe powołane przez trzy osoby i działające w obszarze kultury (od 2022 r.) wpisano do ewidencji stowarzyszeń prowadzonej przez starostę działa na podstawie regulaminu. Stowarzyszenie zwykłe ma przedstawiciela stowarzyszenia i dwóch członków. Źródłami finansowania są składki członkowskie, darowizny, granty i dotacje. Stowarzyszenie prowadzi pełną księgowość i ma obowiązek sporządzić sprawozdanie finansowe.
Kto zatwierdza sprawozdanie finansowe w stowarzyszeniu zwykłym w sytuacji, w której nie określono tego w regulaminie, oraz na podstawie jakiego dokumentu?
Organizator po wybudowaniu nowego gmachu dla instytucji kultury zamierza utworzyć na terenie gminy jedną instytucję. Obecnie działająca jako jedyna instytucja kultury biblioteka publiczna ma działać jako jedna instytucja z tworzonym centrum kultury.
Jak połączyć lub przekształcić (co byłoby niezgodne z przepisami) bibliotekę, aby stała się nową instytucją?
Instytucja kultury chce podpisać umowę na prowadzenie warsztatów z osobą fizyczną, która prowadzi działalność gospodarczą z kodem PKD 93.29.B „Pozostała działalność rozrywkowa i rekreacyjna, gdzie indziej niesklasyfikowana” (ręczne wykonywanie przedmiotów, hafty, rękodzieła, warsztaty, kursy, cykliczne zajęcia). Wynagrodzenie za przeprowadzenie warsztatu to 100 zł na miesiąc.
Jaką umowę należy sporządzić (umowę-zlecenie, o dzieło, o świadczenie usług)?
Czy wiąże się z tym obowiązek zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne? Czy trzeba odprowadzić zaliczkę na podatek?
Na terenie gminy działają kluby sportowe (np. uczniowski klub sportowy zajmujący się piłką nożną), ale nie funkcjonuje żaden ośrodek sportu. Gminny ośrodek kultury od lat organizuje wydarzenia sportowe — takie, których nie realizują kluby sportowe z terenu gminy, np. tenis, chociaż w statucie nie ma takiego zapisu.
Czy aktualizując statut GOK, można dopisać w działaniach dodatkowych prowadzenie działań z zakresu sportu i rekreacji, mimo tego, że nie ma w planach zmiany nazwy instytucji na gminny ośrodek kultury i sportu?
Czy kupione za 65 zł za sztukę bluzy z logo imprezy (np. festiwalu teatralnego), którą organizuje instytucja kultury, rozdawane nieodpłatnie można traktować jako gadżety reklamowe?
Czy w związku z tym, że źródłem finansowania takiego zakupu jest dotacja podmiotowa, a bluzy te są przekazywane nieodpłatnie, podlega to opodatkowaniu podatkiem dochodowym lub VAT?
Instytucja kultury otrzymała w 2021 r. grant. Całość zaksięgowano na koncie 840 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” i w CIT-8 za ten rok nie wykazano tego przychodu. Całość została wydatkowana w 2022 r. Instytucja kultury otrzymała w 2022 r. jeszcze dwie dotacje celowe na środki trwałe i wyposażenie. Równolegle do księgowań dotyczących zakupu wyposażenia (na kontach zespołu 4) ich wartości przeksięgowano z konta 840 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” na konto 760 „Pozostałe przychody operacyjne”. Tak samo zaksięgowano wartość amortyzacji zakupionych z dotacji środków trwałych.
Dotychczas w CIT-8 instytucja kultury wykazywała przychody i koszty zgodne z rachunkiem zysków i strat, więc zysk lub strata w CIT-8/O również była zgodna z RZiS.
Czy instytucja kultury postąpiła prawidłowo?
Dyrektor gminnego ośrodka kultury współpracuje z zespołem muzycznym w ramach działalności artystycznej. W przypadku, gdy przy zawieraniu umowy o dzieło zespół reprezentuje jedna osoba, pobiera ona z tego tytułu wynagrodzenie, odprowadza należny podatek, a następnie dzieli uzyskaną kwotę pomiędzy członków zespołu, w tym dyrektora GOK, który nie opodatkowuje tej kwoty ponownie.
W jaki sposób dyrektor GOK powinien ujawnić w oświadczeniu majątkowym taki dochód?
W mieście jest wiele zabytków i atrakcji turystycznych. Powstała w związku z tym grupa pasjonatów chcących oprowadzać turystów po różnych ciekawych miejscach. Należy do niej też dyrektor miejscowej instytucji kultury.
Czy dyrektor samorządowej instytucji kultury może jako przewodnik oprowadzać turystów po miejskich zabytkach?
Czy może to robić w ramach prowadzenia działalności nierejestrowanej?
Instytucja kultury (GOK) użytkuje budynek wraz z gruntem i infrastrukturą towarzyszącą, które przekazał jej organizator na podstawie umowy użyczenia do bezpłatnego używania na cele działalności statutowej na czas nieokreślony. Instytucja ponosi zwykłe koszty utrzymania przedmiotu umowy, w tym podatek od nieruchomości. Pod koniec ubiegłego roku gmina postanowiła odebrać prawie połowę budynku GOK i przeznaczyć tę część na siedzibę urzędu. Rozpoczęto tam remont, jednak nie zmieniono umowy użyczenia, twierdząc, że nastąpi to po zakończeniu inwestycji, co może potrwać ponad rok.
Czy w takiej sytuacji instytucja kultury powinna płacić podatek od nieruchomości za cały budynek, chociaż nie użytkuje odebranej już części?
Czy podatek od nieruchomości trzeba płacić tylko za faktycznie użytkowaną powierzchnię?
Pytanie dotyczy rekompensaty w wysokości 40 euro. Instytucja kultury prowadzi m.in. odpłatną działalność statutową (sprzedaż czasopism, dostępu do programu bibliotecznego, usługi organizacji miejsca na targach książki) na rzecz bibliotek, księgarń i wydawnictw.
Czy należy naliczać takim kontrahentom z tytułu opóźnień w zapłacie odsetki ustawowe czy handlowe na podstawie art. 11c Ustawy z 8 marca 2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych (dalej: ustawa o zatorach płatniczych)?
Czy instytucja ma również obowiązek dochodzić rekompensaty w wysokości 40 euro, zgodnie z ustawą o zatorach płatniczych?