W polityce rachunkowości instytucji kultury jest zapis, że dowody księgowe dotyczące miesiąca sprawozdawczego ewidencjonowane są pod datą miesiąca, którego dotyczą, i ujmowane w sprawozdawczości danego okresu. Dowody zakupu ewidencjonowane są pod datą wpływu.
Jeżeli dokument wpłynie po dniu sprawozdawczym, ale do:
- 10. dnia następnego miesiąca — dla sprawozdań miesięcznych,
- 20 lutego następnego roku — dla sprawozdań rocznych,
to ujmowany jest pod datą ostatniego dnia miesiąca, którego dotyczył.
Wpływ dokumentu po wyżej wymienionych datach powoduje ujęcie dokumentu w miesiącu jego wpływu. Instytucja jest czynnym podatnikiem VAT i ma ustalony indywidualny sposób obliczania proporcji w VAT.
Jeżeli więc faktura wpłynie np. 23 lutego, a dotyczy kosztów roku ubiegłego, to czy na podstawie przytoczonego zapisu w polityce rachunkowości można ją ująć na bieżąco w kosztach nowego roku?
Czy po 25 lutego, czyli dniu złożenia korekty VAT, nadal można ewidencjonować koszty do roku poprzedniego?
Niewielka instytucja kultury ma małe przychody własne. Na koniec roku otrzymuje faktury, których koszt odnoszony jest do roku, w którym został poniesiony, co zazwyczaj przyczynia się do ujemnego wyniku finansowego.
Jak wpłynąć na wynik finansowy, aby zapobiec corocznemu generowaniu straty? Czy można na przykład wpisać w polityce rachunkowości, że faktury, które wpływają po 10 stycznia danego roku, ujmowane są w koszty z datą wpływu? Chodzi o takie faktury, które wpływają po dniu bilansowym, a których wartość jest nieistotna dla wyniku finansowego.
W ramach projektu i podpisanej umowy strona przekazała instytucji dofinansowanie (nie są to środki unijne) na realizację zadania — remont dachu. Remont rozpocznie się w marcu 2025 r. i ma być rozliczony do końca 2025 r.
Czy w planie finansowym należy dokonać zmian tylko po stronie przychodów, ponieważ środki już wpłynęły, chociaż będą wydane dopiero w przyszłym roku?
Instytucja kultury odebrała zamówione materiały w styczniu 2023 r. W grudniu 2022 r. otrzymała za nie fakturę zaliczkową, a w styczniu 2023 r. fakturę końcową.
Czy i jak ująć fakturę zaliczkową w księgach rachunkowych i w bilansie za 2022 r. oraz w sprawozdaniu Rb-N za IV kwartał 2022 r.?
Instytucja kultury otrzymała w 2023 r. korektę „in minus” faktury za energię elektryczną dotyczącą 2022 r.
Jak ująć tę korektę w księgach rachunkowych?
Czy jeśli faktury były opłacone z dotacji podmiotowej, to trzeba zwrócić kwotę różnicy organizatorowi?
Biblioteka otrzyma w styczniu 2022 r. fakturę korygującą dotyczącą rozliczenia wody i ścieków (korekta in minus). Pierwotna faktura jest z listopada 2021 r. Powodem korekty jest rzeczywista ilość zużycia wody (w listopadzie wodociągi policzyły średnie prognozowane zużycie, a teraz spisano liczniki i wystawiono korektę).
Czy taką fakturę należy zaksięgować w miesiącu otrzymania korekty (w styczniu)?
Biblioteka podpisała w grudniu ubiegłego roku umowę na udostępnianie czytelnikom publikacji elektronicznych na określoną kwotę. Umowa obowiązuje od 10 grudnia 2020 r. przez okres 12 miesięcy. Okres umowy ulega skróceniu w przypadku wyczerpania limitu stron.
Jak prawidłowo ująć taką sytuację w księgach biblioteki?
Jaką część kwoty przypisać na rozliczenia międzyokresowe kosztów?
W grudniu 2015 r. na podstawie faktury proforma główny księgowy instytucji zapłacił 600 zł za domenę internetową za 2016 r. Operację tę zaksięgował w księgach roku 2015 na kontach rozrachunków z dostawcami i rachunku bankowego, a w 2016 r. — po otrzymaniu faktury — na kontach pozostałych kosztów w całej kwocie i rozrachunki z dostawcami.
Czy takie księgowania są poprawne czy też może naruszają art. 6 Ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej: ustawa o rachunkowości) oraz zasady dotyczące momentu ujmowania wydatków w kosztach uzyskania przychodów, wynikające z Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop)?
Instytucja kultury otrzymała w styczniu 2015 r. fakturę za usługę wykonaną w grudniu 2014 r. Faktura wystawiona jest z datą styczniową.
- Jak zaksięgować taką fakturę?
W IV kwartale 2013 r. biblioteka poniesie koszty dotyczące roku przyszłego:
- składek na rzecz instytucji ubezpieczeniowych z tytułu ubezpieczenia majątkowego środków trwałych oraz zbiorów bibliotecznych,
- prenumeraty czasopism.
Koszty te, ze względu na zasadę istotności, powinny być zaksięgowane na koncie 640 „Rozliczenia międzyokresowe kosztów czynne”. Jak prawidłowo zaksięgować te wydatki w księgach roku obecnego i przyszłego?