Najnowsza publikacja Wydawnictwa Prawo dla Praktyków: Wygrane w konkursach instytucji kultury. Odpowiedzi na 33 najczęściej zadawane pytania
Temat na czasie: Standardy ochrony małoletnich w instytucjach kultury: Standardy ochrony małoletnich wprowadzone tzw. ustawą Kamilka dotyczą także instytucji kultury oraz Obowiązki pracodawcy w związku z zatrudnianiem osób mających kontakt z małoletnimi -- tzw. ustawa Kamilka
[Szkolenie] Zamówienia publiczne w instytucjach kultury -- tryb podstawowy: przygotowanie, ocena ofert, umowa, obowiązki zamawiających: 23 kwietnia 2024
| Szczególne środki ochrony małoletnich w instytucjach kultury: 8 maja 2024
doradca podatkowy
Samorządowa instytucja kultury (GOK) organizuje dla dzieci, młodzieży i dorosłych zajęcia edukacyjne. Są to: zabawy plastyczne, przygoda z ilustracją, ilustracje i projekty graficzne, rysunek i malarstwo, rękodzieło, gry Minecraft, mały naukowiec, zajęcia kreatywne, makrama, nauka gry na: gitarze, ukulele i pianinie, nauka śpiewu, ceramika. Za udział w zajęciach pobierane są opłaty — wpłaty dokonywane są bezpośrednio na wyodrębniony rachunek bankowy. Z tych opłat pokrywane są m.in. koszty prowadzenia zajęć (zapłaty dla instruktorów — faktury bądź rachunki do zawartych umów-zleceń), zakupy materiałów wykorzystywanych na zajęciach oraz inne zakupy związane z poszerzaniem oferty edukacyjnej instytucji. Uzyskane w tym roku przychody prawdopodobnie przekroczą 200 000 zł (przychody za prowadzenie zajęć, organizowanie zajęć dla dzieci w czasie ferii i wakacji oraz rachunki za promocję dla lokalnych firm podczas organizowanego wydarzenia kulturalnego). GOK od momentu powstania nie jest czynnym podatnikiem VAT. W przypadku uzyskania dochodu GOK przeznacza go na swoją działalność statutową — w swoim statucie posiada zapis w szczególności o działalności dotyczącej wychowania, edukacji oraz upowszechniania i promowania kultury i sztuki oraz czytelnictwa.
Czy w związku z przekroczeniem progu określonego w art. 113 ust. 1 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) GOK musi zarejestrować się jako podatnik VAT — tracąc wprawdzie zwolnienie podmiotowe, ale korzystać nadal ze zwolnienia z VAT usług kulturalnych?
Jeśli jest konieczność rejestracji do urzędu skarbowego na potrzeby VAT — kiedy należy to zrobić?
Czy samorządowa instytucja kultury przy obliczaniu prewspółczynnika ma obowiązek wliczania jednorazowych dotacji inwestycyjnych do przychodów wykonanych?
Czy do limitu zwolnienia podmiotowego w VAT instytucja kultury może nie wliczać:
dopłat za naukę gry na instrumentach (instytucja finansuje opłatę stanowiącą pokrycie części kosztów organizacji zajęć),
opłat za wypożyczenie sprzętu wodnego (kajaki, pontony, kapoki).
Teatr i dom kultury są samorządowymi instytucjami kultury. Teatr produkuje nową premierę teatralną, a dom kultury przekaże teatrowi środki na część kosztów produkcji spektaklu (honorarium reżysera i scenografa). Rozliczenie poniesionych kosztów ma nastąpić na podstawie dokumentu księgowego.
Czy teatr, jako główny producent, powinien wystawić fakturę ze stawką zwolnioną z VAT (usługi kulturalne) na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług?
Z zawartej przez instytucję kultury umowy na zakup oprogramowania i serwisu programów księgowych wynika, że zamawiający zastrzega sobie prawo do rozliczenia płatności wynikających z umowy za pośrednictwem metody podzielonej płatności. Instytucja nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny, tylko korzysta ze zwolnienia podmiotowego.
Czy to błąd, jeśli dokonano płatności zwykłej?
Czy instytucja ma obowiązek sprawdzać wystawcę każdej faktury na białej liście?
Ośrodek kultury planuje zorganizowanie warsztatów śpiewaczych ze znaną jurorką — odpłatne muzyczne talent show dla dorosłych z całej Polski — wraz z wyżywieniem i noclegiem.
Jaką stawkę VAT zastosować?
Teatr udziela niewyłącznej i nieograniczonej terytorialnie licencji na nagranie przedstawienia teatralnego w formie cyfrowej na nośniku danych na rzecz czeskiego podatnika VAT. Czeski kontrahent będzie udostępniał je odpłatnie na swojej platformie. Z tego tytułu po zakończonym kwartale zostanie przekazana opłata na rzecz teatru (na konto teatru). W zawartej umowie nie ma mowy o fakturze.
Jak rozliczyć otrzymane wpłaty w euro i w jakim okresie ująć je w deklaracji JPK_VAT i VAT-UE ?
Czy otrzymane wpłaty należy przeliczyć na złotówki według średniego kursu NBP i wykazać w deklaracji VAT w poz. 11 oraz na podstawie dokumentu wewnętrznego?
Czy w związku z zawartą umową instytucja ma jeszcze inne obowiązki podatkowe?
Samorządowa instytucja kultury, czynny podatnik VAT, zarejestrowany również jako podatnik UE, wykonała usługę kulturalną (koncert) dla podatnika z Hiszpanii — urzędu miasta będącego podatnikiem VAT zweryfikowanym w systemie VIES. Urząd ten rozpoznał podatek u źródła (WHT, z ang. Withholding Tax) i naliczył 19% WHT. Honorarium instytucji wynikające z zawartej ze stroną hiszpańską umowy nie zostało pomniejszone o podatek, który strona hiszpańska naliczyła metodą „w stu”. Zgodnie z obowiązującymi w Hiszpanii przepisami, instytucja przesłała e-fakturę w postaci XML do hiszpańskiego systemu FACE. Na fakturze widnieje wartość netto oraz naliczone 19% WHT. Należna instytucji wartość honorarium jest zgodna z umową.
Wartości sprzedaży instytucja nie wykazała w JPK_VAT, ponieważ VAT od zakupów związanych ze sprzedażą zwolnioną na terytorium Polski nie podlega odliczeniu.
Czy takie stanowisko jest słuszne?
Jak zaewidencjonować transakcję w księgach handlowych, skoro płatnikiem WHT jest strona hiszpańska? Czy wartość przychodu ujętą na kontach zespołu 7 należy powiększyć o wartość naliczonego podatku?
Czy ten podatek wpływa na rachunek zysków i strat?
Instytucja kultury w 2022 r. użyczyła nieodpłatnie organizatorowi następujące wyposażenie zakupione do działalności opodatkowanej VAT z pełnym odliczeniem VAT:
Czy odliczenie 100% VAT jest prawidłowe?
Czy ze względu na zmianę wykorzystania środków trwałych należy skorygować VAT?
Instytucja kultury jako organizator wydarzenia podpisała umowę o współpracy z serwisem profesjonalnie zajmującym się sprzedażą biletów na jej koncerty. Instytucja nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny.
Jaką należy ustalić stawkę VAT za bilety (8%, 23% czy zwolnienie od VAT)?
Do podstawowych zadań statutowych centrum kultury należy m.in. organizowanie imprez artystycznych, sportowych, rekreacyjnych i turystycznych, popularyzacja kultury, kultury fizycznej, sportu, zdrowego stylu życia. Instytucja zarządza obiektami sportowymi, tj. odkrytym basenem kąpielowym, boiskiem sportowym oraz tzw. orlikiem. Dochody z działalności gospodarczej instytucji przeznaczone są na realizację celów statutowych i finansowanie kosztów bieżącej działalności. Centrum korzysta ze zwolnienia podmiotowego od VAT.
Czy organizując bieg i pobierając opłatę startową w postaci wpisowego, instytucja kultury może korzystać ze zwolnienia od VAT i nie wliczać wartości tej sprzedaży do limitu 200 000 zł?
Instytucja kultury jest niezarejestrowana na potrzeby VAT. Od organizatora otrzymuje dotację podmiotową, z której pokrywane są koszty wynagrodzeń, utrzymania budynku, energii i szkoleń. Ponadto instytucja generuje obroty z najmu, wystawia faktury za występy zespołu na różnych imprezach. Wartość tej sprzedaży to kwoty rzędu 5000 zł rocznie.
Czy kwotę dotacji należy wliczyć do limitu 200 000 zł uprawniającego do zwolnienia podmiotowego z VAT?