Podatki

W dziale Podatki znajdą Państwo porady dotyczące rozliczenia VAT, podatku dochodowego od osób prawnych, rozliczania podatków od wynagrodzeń pracowników i współpracowników oraz zagadnienia związane z podatkiem od spadków i darowizn oraz podatkiem od nieruchomości.

Liczba artykułów w dziale: 342

Usługi konserwatorskie świadczone przez muzeum

Muzeum, które posiada pracownię konserwatorską, zamierza świadczyć usługi konserwatorskie.
Jaką stawką VAT opodatkować te usługi?
Jakie PKWiU zastosować?

Moment powstania obowiązku podatkowego przy sprzedaży biletów

Teatr prowadzi sprzedaż biletów w kasach teatru oraz przez Internet za pomocą strony teatru.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT przy sprzedaży biletów w kasie teatru, a kiedy przy sprzedaży internetowej?

Umowa z patronem medialnym

W porozumieniu z patronami medialnymi instytucja kultury prezentuje ich logo, a oni w zamian gwarantują jej udostępnienie czasu antenowego, prezentowanie jej publikacji itp. Jest to więc wymiana usług reklamowych.
Czy w takim przypadku jest to umowa barterowa?
Czy można takiej umowy nie zawierać i jej nie wyceniać?

Zleceniobiorca prowadzący działalność gospodarczą a obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych

Instytucja kultury zawarła umowę-zlecenie, na podstawie której artysta (zleceniobiorca) świadczy usługi (cykl koncertów) na jej rzecz. Zleceniobiorca prowadzi działalność gospodarczą, więc instytucja nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy od jego wynagrodzenia. Zdarza się jednak, że instytucja ponosi koszty związane z koncertami, które nie wynikają wprost z umowy, np. noclegi czy koszty wyżywienia. Koszty te instytucja ponosi w związku ze świadczonymi usługami.
Czy w przypadku tych dodatkowych świadczeń instytucja powinna wystawić informację PIT-8C?
Czy oświadczenie, że zleceniobiorca świadczy usługi w ramach swojej działalności gospodarczej, powinno mieć formę pisemną?

Nagroda dla grupy osób

Instytucja kultury organizuje festiwal, w którym wypłacane są nagrody pieniężne. Zwycięzca otrzymuje nagrodę przelewem na konto indywidualne (jeśli nagroda jest imienna) lub na konto instytucji zgłaszającej (jeśli nagroda jest dla grupy, zespołu).
Jak należy rozliczyć nagrodę pieniężną przyznaną zespołowi (grupie osób) reprezentującemu instytucję kultury jako organizatora?
Czy można wypłacić taką nagrodę na prywatne konto instruktora prowadzącego w instytucji kultury nagrodzony zespół, który jest jednocześnie jej pracownikiem?

Sprzedaż biletów przez agenta a VAT

Instytucja kultury podpisała umowę na sprzedaż biletów. System polega na tym, że ma ona dostęp do strony internetowej, na której reklamuje swoje wydarzenia. Uczestnicy wydarzeń za pośrednictwem tej strony kupują bilet, a na dowód zakupu dostają SMS z kodem, który jest biletem wstępu. Kwoty ze sprzedaży biletów wpływają na konto firmy, która po zakończonym miesiącu przelewa je następnie instytucji po potrąceniu prowizji. Na potrąconą prowizję firma wystawia instytucji kultury fakturę.
Czy należy rejestrować na kasie fiskalnej każdy sprzedany bilet lub wpływ środków z firmy sprzedającej bilety (co następuje jednak już w kolejnym miesiącu)?

Przekazanie środków własnych instytucji kultury na pokrycie skutków kontroli skarbowej

Urząd kontroli skarbowej (przed reformą administracji skarbowej) przeprowadził kontrolę w instytucji kultury. Kontrola wykazała, że instytucja nieprawidłowo wydatkowała środki z dofinansowania, co spowodowało konieczność zwrotu dofinansowania w tej części. Instytucja kultury zwróciła część dofinansowania wraz z odsetkami i kosztami sądowymi, korzystając w tym celu ze środków własnych, tj. pochodzących z prowadzonej działalności gospodarczej. Kontrola dotyczyła 2009 r., a instytucja zwraca dofinansowanie w 2017 r.
Czy do sfinansowanej ze środków własnych instytucji zwróconej części dofinansowania oraz kwoty odsetek za zwłokę i kosztów sądowych można zastosować przedmiotowe zwolnienie od podatku dochodowego od osób prawnych?

Wykorzystywanie samochodu służbowego do celów prywatnych pracownika

Instytucja kultury kupiła samochód, który w założeniu ma służyć dyrektorowi do realizowania jego obowiązków służbowych. Dyrektor instytucji używa tego samochodu także do celów prywatnych.
Na podstawie jakich dokumentów rozliczyć prywatne jazdy?
Czy za prywatne jazdy należy naliczyć podatek? Jeśli tak, to jak zakwalifikować taki przychód?

Muzea i teatry jednak z prewspółczynnikiem?

  • Od początku obowiązywania przepisów dotyczących prewspółczynnika instytucje kultury uzyskiwały z reguły korzystne dla nich interpretacje podatkowe
  • Organy uznawały, że niektóre instytucje kultury w pewnych sytuacjach nie musiały liczyć prewspółczynnika
  • Wydaje się, że ograny podatkowe zaczynają zmieniać zdanie i w indywidualnych interpretacjach wskazują na obowiązek stosowania prewspółczynnika w teatrach i muzeach

Jak wykazać w deklaracji VAT-7 koncerty wykonywane za granicą?

Instytucja kultury prowadzi działalność koncertową. Jej podstawowym przychodem są wpływy z biletowanych koncertów odbywających w jej siedzibie. Jednak zdarza się, że muzycy instytucji kultury otrzymują zaproszenia do wykonania koncertów za granicą, np. w Stanach Zjednoczonych. Za wykonanie koncertu instytucja otrzymuje wynagrodzenie ryczałtowe, na które wystawia fakturę jego organizatorowi. Bilety na koncert sprzedaje organizator.
Jak powinno wyglądać rozliczenie VAT od takich koncertów?

Zakup samochodu do realizowania celów statutowych instytucji kultury

Miejskie centrum kultury planuje kupić samochód dostawczy do przewożenia sprzętu na imprezy plenerowe organizowane w ramach realizowania swoich celów statutowych.
Jak wygląda podatkowo rozliczenie przejazdów tym samochodem?
Jak rozliczać koszty przeglądów, ubezpieczeń?

Usługi kulturalne dla ambasady RP z siedzibą w Rosji

Zespół działający przy domu kultury ma występy na terenie ambasady RP w Rosji. Ambasada nie jest podatnikiem VAT i nie jest zarejestrowana dla potrzeb VAT. Dom kultury ma wystawić fakturę za usługę kulturalną. Ambasada wskazuje, że usługa ta nie podlega VAT w Polsce.
Czy należy wystawić fakturę NP odwrotne obciążenie czy też w inny sposób?