Podatki

W dziale Podatki znajdą Państwo porady dotyczące rozliczenia VAT, podatku dochodowego od osób prawnych, rozliczania podatków od wynagrodzeń pracowników i współpracowników oraz zagadnienia związane z podatkiem od spadków i darowizn oraz podatkiem od nieruchomości.

Liczba artykułów w dziale: 360

Wydatkowanie środków własnych pochodzących z darowizny

Muzeum zorganizowało zbiórkę pieniężną na zakup pamiątek do zbiorów muzeum. Wpłaty pochodziły od osób prawnych i fizycznych z adnotacją na przelewach „darowizna na zakup pamiątek”. Kwota, którą potrzebowało muzeum, to 80 000 zł. Udało się zebrać kwotę prawie dwa razy większą niż była potrzebna. Zakupiono pamiątki, a pozostałą część pieniędzy ze zbiórki przeznaczono na cele statutowe muzeum.
Czy od kwoty wydanej na cele inne niż zakup pamiątek muzeum powinno zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych?

Odliczenie VAT przy koncertach odpłatnych i nieodpłatnych

Instytucja kultury organizuje cykl 5 koncertów w ramach jednego projektu. Na 4 koncerty prowadzi sprzedaż biletów, a na 1 koncert wstęp jest wolny. Obowiązek organizacji koncertu ze wstępem wolnym wynika z umowy najmu, która nie pozwala na organizowanie koncertów biletowanych w wynajmowanym obiekcie. Instytucja nie prowadziła żadnych innych działań generujących obrót opodatkowany VAT w związku z organizacją koncertu bezpłatnego.
Czy można odliczyć VAT z tytułu poniesionych kosztów dotyczących wszystkich koncertów, czy należy dzielić koszty (faktury) proporcjonalnie, tzn. na koszty poniesione na koncerty biletowane z VAT do odliczenia i na koncert niebiletowany — bez odliczenia VAT.
A może należy potraktować te 5 koncertów jako całość i odliczyć VAT od wszystkich kosztów?

Pozyskiwanie środków na działalność statutową

Samorządowa instytucja kultury stara się pozyskiwać środki od sponsorów na wydanie płyty CD. Rozważane są dwa modele współpracy: sponsoring oraz dofinansowanie — przy czym w obydwu przypadkach partner może otrzymać w zamian określoną liczbę płyt.
Czy w przypadku zawarcia umowy sponsoringu właściwe będzie wystawienie faktury VAT z zastosowaniem stawki VAT 23%?
Co w takim przypadku z podatkiem dochodowym od osób prawnych?
Czy w momencie przekazania płyt zrodzi się obowiązek odprowadzenia VAT należnego od tego przekazania?
Czy w przypadku umowy dofinansowania otrzymanie określonej w umowie kwoty spowoduje obowiązek wystawienia faktury?

Zmiany w podatkach dochodowych od 2018 r.

  • Od 1 stycznia 2018 r. obowiązują rewolucyjne zmiany w ustawach o podatkach dochodowych
  • Wśród zmian m.in. podwyższenie limitów zwolnień przedmiotowych od podatku dochodowego od osób fizycznych oraz kosztów autorskich
  • Instytucje kultury nie zapłacą zaliczki na podatek dochodowy do wysokości 1000 zł należnego podatku od początku roku

Nieodpłatne przekazanie towarów a prewspółczynnik

W tym roku dom kultury w związku z przejęciem części pracowników innej instytucji otrzymał nieodpłatnie wyposażenie na kwotę 30 000 zł oraz częściowo zamortyzowane środki trwałe na kwotę 50 000 zł. Wyposażenie to instytucja ujęła bezpośrednio w koszty i w pozostałe przychody operacyjne, a środki trwałe na koncie środki trwałe; część zamortyzowaną — na koncie pozostałych przychodów operacyjnych, a część niezamortyzowaną — na koncie przychodów przyszłych okresów.
Czy przychody dotyczące otrzymanych nieodpłatnie wyposażenia i środków trwałych należy brać pod uwagę w mianowniku przy obliczaniu prewspółczynnika?

Jak policzyć limit zwolnienia podmiotowego?

Samorządowa instytucja kultury pobiera opłaty za naukę gry na gitarze, naukę baletu, warsztaty artystyczne, bilety wstępu na zabawy karnawałowe, wynajem sali ośrodków kultury na imprezy rodzinne bez świadczenia usług gastronomicznych oraz wycieczki.
Które z tych wpłat zaliczyć do wartości obrotu uprawniającego do zwolnienia podmiotowego?

Zapewnienie noclegu współpracownikom w ramach działalności statutowej

Pytanie dotyczy zapewnienia przez instytucję kultury noclegu dla osób zapraszanych przez nią w związku z realizacją celów statutowych. Chodzi np. o kontrahentów, współpracowników, ale przede wszystkim artystów lub autorów zapraszanych na występy, wernisaże, wystawy, wieczory autorskie itp. czy też o naukowców przyjeżdżających na wykłady, prelekcje, konferencje itp. organizowane przez instytucję w związku z jej działalnością statutową.
Czy instytucja kultury może na swój koszt wynająć takim osobom nocleg i czy może koszt takiego noclegu pokryć z funduszu reprezentacyjnego?
Co w przypadku, gdy taka osoba otrzymała od instytucji honorarium za swój występ, wykład itp.? Czy oprócz wypłaty honorarium można również pokryć z tego funduszu koszty jej noclegu?

Stawka VAT na warsztaty filmowe

Instytucja kultury jest wpisana do rejestru instytucji kultury. Jej celem statutowym jest edukacja i upowszechnianie kultury oraz nowatorskich technik multimedialnych, szczególnie w zakresie rozwiązań dla kinematografii. Instytucja jest czynnym podatnikiem VAT. W następnym roku zamierza zorganizować warsztaty, które będą związane z tematyką filmową: warsztaty scenariuszowe, zawodów filmowych czy grafiki 3D, a także warsztaty z animacji poklatkowej. Uczestnicy będą wnosili tzw. opłaty wpisowe, którymi instytucja sfinansuje wynagrodzenie prowadzącego.
Czy w przypadku organizacji takich warsztatów można mówić o dostarczaniu usług kulturalnych i zastosować zwolnienie z VAT?

Nieodpłatne przekazanie albumu — stawka VAT 5% czy bez podatku?

Instytucja kultury wydała pamiątkowy album. Instytucja jest czynnym podatnikiem VAT, dlatego przy zakupie publikacji odliczono VAT (stawka 5%). Album nie sprzedał się i teraz instytucja chce go rozdać za darmo podczas uroczystości kulturalnych.
Jak prawidłowo zaewidencjonować na potrzeby VAT nieodpłatne przekazanie publikacji?
Czy należy wystawić faktury wewnętrzne ze stawką VAT 5% czy 23%?

Usługa parkingowa

Instytucja kultury uruchomiła usługę parkingową. Dodatkowo przewiduje się opłatę 500 zł za nieprzestrzeganie regulaminu parkingu (np.: w przypadku pozostawienia samochodu na noc).
Jaką stawką VAT opodatkowana jest usługa parkingowa oraz opłata za zgubienie biletu parkingowego?

Koncert dla klienta a VAT

Dom kultury organizuje spotkanie z klientami banku — koncert i poczęstunek.
Czy jest to usługa zwolniona od VAT?

Wycieczka dla pracowników sfinansowana z ZFŚS

Instytucja kultury organizuje wycieczkę dla pracowników i koszty transportu chce sfinansować ze środków Zakładowego Funduszu Świadczeń Społecznych (ZFŚS).
Czy świadczenie w postaci dofinansowania kosztów transportu wycieczki jest zwolnione od podatku dochodowego, czy też należy od tej kwoty odprowadzić podatek?