Rafał Polit

konsultant podatkowy

Uwaga na nowy przypadek utraty zwolnienia podmiotowego w VAT

Samorządowa instytucja kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT.
Czy to prawda, że w związku z niedawnymi zmianami w przepisach o VAT łatwiej jest utracić dotychczasowe zwolnienie z VAT?

Stawka VAT na sprzedaż popcornu

Instytucja kultury zakupiła maszynę do przyrządzania popcornu. Gotowy popcorn sprzedawany jest w naczyniach jednorazowych bez obsługi kelnerskiej.
Z jaką stawką VAT powinien być prawidłowo sprzedawany popcorn?
Czy jest to dostawa towaru czy świadczenie usług?

Matryca stawek VAT oraz Wiążąca Informacja Stawkowa już obowiązują

  • Zmienia się katalog usług objętych stawką VAT 5% i 8% — instytucje powinny zwrócić szczególną uwagę na wydawane przez siebie publikacje
  • W przypadku gdy instytucja kultury ma trudności z ustaleniem stawki VAT na sprzedawane towary lub świadczone usługi, to może wystąpić o wydanie wiążącej informacji stawkowej tzw. WIS
  • WIS ma moc ochronną w różnych przedziałach czasowych

Limit zwolnienia z kasy fiskalnej a sprzedaż obca

Samorządowa instytucja kultury sprzedaje pamiątki należące do innego podmiotu. Instytucji kultury nie została powierzona kasa fiskalna, a wynagrodzenie instytucji stanowi marża, która jest rozliczana na podstawie faktury. Obecnie instytucja kultury korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania na kasie fiskalnej z uwagi na nieprzekroczenie limitu 20 000 zł, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 2 Rozporządzenia Ministra Finansów z 28 grudnia 2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (dalej: rozporządzenie).
Czy taką sprzedaż należy traktować jako sprzedaż własną instytucji, a obroty z niej wliczyć do limitu 20 000 zł, który pozwala na zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji za pomocą kasy fiskalnej?

Nowe kasy rejestrujące (kasy online) — zmiany ważne dla instytucji kultury

  • Instytucje kultury nie muszą się spieszyć z wymianą dotychczasowych kas fiskalnych
  • Tak długo, jak kasa rejestrująca zachowuje swoją ważność, nie jest konieczna jej wymiana
  • Obecne kasy mogą spełniać jeszcze swoją funkcję przez pewien czas, jednak już teraz warto pomyśleć o wyborze nowego urządzenia

Automat do sprzedaży kawy a kasa fiskalna

Samorządowa instytucja kultury, która jest czynnym podatnikiem VAT, kupiła automat do sprzedaży kawy. Użytkownicy kupują w nim napoje bezpośrednio za monety. Instytucja ewidencjonuje sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej za pomocą kasy fiskalnej.
Czy sprzedaż za pośrednictwem automatu również podlega ewidencji z wykorzystaniem kasy fiskalnej?

Zalety bycia podatnikiem VAT

Instytucja kultury otrzymuje dotację podmiotową oraz ma niewielkie środki ze sprzedaży biletów.
Czy instytucja kultury uzyska jakiekolwiek korzyści, stając się podatnikiem VAT?

Stawka VAT na zajęcia z pierwszej pomocy i samoobrony

Instytucja kultury świadczy usługi w postaci warsztatów z udzielania pierwszej pomocy oraz warsztatów z samoobrony (wendo).
Jaką stawką VAT należy opodatkować te usługi?

Import usług od podmiotu zwolnionego z VAT

Instytucja kultury planuje zaprosić na występ 3 artystów ze Szwajcarii. Artyści wystawią fakturę VAT za występ jako stowarzyszenie. Stowarzyszenie to jest w swoim kraju zwolnione z VAT jako podmiot prowadzący działalność kulturalną.
Czy w takiej sytuacji instytucja kultury powinna rozpoznać import usług i odprowadzić z tego tytułu VAT?

Fakturowanie organizacji wycieczki z odwrotnym obciążeniem

Biblioteka organizuje wycieczkę i otrzymała z polskiego biura turystycznego proformę do wpłaty zaliczki, na której widnieje adnotacja «odwrotne obciążenie». Biblioteka nie jest podatnikiem VAT (nie jest zarejestrowana na potrzeby VAT).
Czy w związku z tym biblioteka jest zobowiązana do wykonania jakichkolwiek czynności, skoro jest to odwrotne obciążenie?

Stawka VAT na opłaty startowe

Instytucja kultury jest jednym z organizatorów biegu i otrzymuje od uczestników wpłaty na konto, tzw. wpisowe.
Jaką stawkę VAT wykazać na fakturach dla uczestników?

Dwa programy do fakturowania

W samorządowej instytucji kultury niedługo zostanie uruchomione kino i z tego względu do kasy biletowej został zakupiony specjalny system elektronicznej sprzedaży biletów, który ma także możliwość wystawiania faktur. W ten sposób instytucja będzie miała dwa programy — na jednym będzie ewidencjonowana sprzedaż biletów, a na drugim — wynajem i opłaty za zajęcia. Dokumenty wystawiane z każdego z nich będą miały swoje kolejne numery i serie (oznaczenie literowe).
Czy instytucja może mieć dwa programy do fakturowania?
Czy fiskalizowanie faktur polega na wydrukowaniu paragonu dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą, czy tylko dla osób fizycznych?