Wojciech Pietrasiewicz

doradca podatkowy

Import dzieła sztuki

Samorządowa galeria planuje zakupić dzieło sztuki wraz z przeniesieniem majątkowych praw autorskich od artysty prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w Stanach Zjednoczonych.
Czy galeria może zastosować preferencyjną stawkę VAT 8% do dostawy dzieła sztuki z zagranicy i czy powinna pobrać podatek dochodowy zryczałtowany na podstawie art. 29 ust. 1 pkt 1 Ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof) od kwoty brutto wystawionej na fakturze przez artystę?

Usługa kulturalna z zagranicy

W gminnym ośrodku kultury zarejestrowanym na potrzeby VAT odbędzie się występ zagranicznego zespołu z Niemiec. Podmiotem odpowiedzialnym za organizację występu jest niemiecka agencja, która wystawi fakturę za organizację występu artysty. Wynagrodzenie agencji zostanie uregulowane z wpływów za bilety.
Jak powinno wyglądać rozliczenie podatku dochodowego i VAT od zagranicznej faktury?

Wynagrodzenie za spektakl za granicą

Orkiestra otrzymała środki z MKiDN na realizację koncertu w Danii w ramach festiwalu. Bilety na koncert będzie sprzedawał duński organizator festiwalu — we własnym imieniu, ale instytucja kultury podpisała porozumienie, że wpływy ze sprzedanych biletów zostaną przekazane orkiestrze. Orkiestra wystawi fakturę na kwotę wskazaną przez organizatora festiwalu w Danii (na podstawie raportu ze sprzedaży).
Czy orkiestra ma prawo do odliczenia VAT od ponoszonych kosztów w Polsce w związku z prowadzonymi próbami, takimi jak obsługa techniczna czy wynajem sal?

Świadczenia dodatkowe dla artysty

Samorządowa instytucja kultury organizuje niebiletowany koncert w plenerze. Podpisuje umowę z agencją artystyczną na występ polskiego artysty. Oprócz wynagrodzenia, w umowie określono dodatkowe świadczenia dla artysty, takie jak: poczęstunek, noclegi, wyposażenie garderoby, dojazdy dla artysty (taki zapis jest zawarty w umowie). Całość kosztów związanych z tym koncertem finansowana jest z dotacji podmiotowej.
Czy w związku z tym, że instytucja zapewnia świadczenia typu nocleg, posiłki, wyposażenie garderoby zgodnie z zapisami umowy zawartej z agencją reprezentującą artystę, wystąpi po jej stronie zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego lub z tytułu VAT?

Import usług od podmiotu zwolnionego z VAT

Instytucja kultury planuje zaprosić na występ 3 artystów ze Szwajcarii. Artyści wystawią fakturę VAT za występ jako stowarzyszenie. Stowarzyszenie to jest w swoim kraju zwolnione z VAT jako podmiot prowadzący działalność kulturalną.
Czy w takiej sytuacji instytucja kultury powinna rozpoznać import usług i odprowadzić z tego tytułu VAT?

Współpraca przy sprzedaży biletów

Instytucja kultury podejmuje współpracę z agencją, która chce zorganizować wydarzenie kulturalne w budynku instytucji kultury. Agencja sprzedaje instytucji kultury bilety na podstawie protokołu przekazania, aby instytucja mogła sprzedawać je u siebie w kasie i ewidencjonować sprzedaż na kasie fiskalnej. Rozliczenie imprezy następuje w dniu wydarzenia. Agencja wystawia fakturę instytucji kultury za sprzedane bilety, a instytucja kultury wystawia fakturę za wynajem sali oraz fakturę za prowizję za sprzedane bilety. W deklaracji VAT instytucja ujmuje VAT należny za sprzedane bilety według raportu fiskalnego, za wynajem oraz za prowizję od sprzedanych biletów, a odlicza sobie VAT naliczony za zakup biletów.
Czy takie rozliczenie jest prawidłowe?

Podzielona płatność

  • Od 1 lipca obowiązują przepisy dotyczące podzielonej płatności
  • Zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności jest póki co dobrowolne, ale o jej zastosowaniu decyduje podmiot opłacający fakturę instytucji kultury
  • Otrzymywanie środków w podzielonej płatności może mieć negatywny wpływ na płynność finansową instytucji kultury

Zwrot VAT naliczonego od kosztów inwestycji przy braku sprzedaży

Nowa samorządowa instytucja kultury otrzymała dofinansowanie budowy obiektu, który w przyszłości będzie służył sprzedaży opodatkowanej.
Czy od wydatków na budowę tego obiektu instytucja może zwrócić się o zwrot VAT naliczonego?
Czy w związku z tym musi złożyć VAT-R?

Sprzedaż biletów obcych

Instytucja kultury sprzedaje bilety obce na wydarzenia kulturalne. Zgodnie z umową instytucja otrzymuje bilety z kilkuprocentowym upustem na podstawie protokołu oraz faktury zakupu. Sprzedaż biletów instytucja ewidencjonuje na własnej kasie fiskalnej ze stawką VAT 8%. W deklaracji VAT instytucja wykazuje VAT należny od sprzedaży biletów i VAT naliczony od zakupu biletów.
Czy takie rozliczenie VAT jest prawidłowe?

Czy współorganizacja wydarzenia jest świadczeniem usług?

Muzeum zawiera porozumienia z innymi podmiotami w zakresie współorganizacji imprez kulturalnych, wystaw, wernisaży, konferencji itd., w ramach których ponosi koszty związane m.in. z obsługą pracowników instytucji, przewozem dzieł własnym środkiem transportu, przygotowaniem ekspozycji, aranżacji, przygotowaniem sali. Współorganizator i partner przedsięwzięcia — również instytucja kultury — zobowiązuje się do promocji, pokrycia kosztów projektów graficznych, rozpowszechnienia informacji o wydarzeniu oraz koordynacji organizacji wydarzenia. Koszty ponoszone przez strony porozumienia zostały wycenione w tej samej wartości, są równoważne.
Czy tego typu współpraca podlega obowiązkowi fakturowania jako świadczenie usług wzajemnych na podstawie Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, czy też w tym przypadku zobowiązania stron nie mają na celu świadczenia usług wzajemnych na rzecz partnera, a celem jest realizacja wspólnego celu — współorganizacji imprezy?

Opłaty za udział w konkursie piosenki

Teatr organizuje konkurs piosenki. Z tego tytułu będzie pobierać opłatę wpisową od uczestników. Opłata jest bezzwrotna i ma pokryć część kosztów organizacji eliminacji do konkursu.
Czy opłaty wpisowe będą podlegać opodatkowaniu VAT?
Jaką stawkę należy zastosować?

Koszty refundacji wynagrodzenia pracownika a prewspółczynnik

Instytucja kultury otrzymuje z urzędu pracy refundację wynagrodzenia w ramach zwrotu kosztów za pracownika, który jest zatrudniony w kawiarni. Przychody z kawiarni są źródłem przychodów opodatkowanych.
Czy, obliczając prewspółczynnik do przychodów wykonanych samorządowej instytucji kultury, należy brać pod uwagę tę refundację?