Wojciech Pietrasiewicz

doradca podatkowy

Odliczenie VAT od kosztów odpłatnej wystawy

Muzeum otrzymało dotację na wystawę. Wystawa ta nie jest odrębnie biletowana, ale dostępna dla zwiedzających wewnątrz muzeum, po zakupie biletu.
Czy muzeum może odliczyć VAT w 100% od zakupów dotyczących dotowanej wystawy?

Stawka VAT na warsztaty online

Instytucja organizuje warsztaty kulturalne online, które odbywają się na żywo, w czasie rzeczywistym. Uczestnicy mają podczas tych warsztatów możliwość bezpośredniego kontaktu z prowadzącym za pomocą popularnej aplikacji służącej do porozumiewania się na odległość.
Jaką stawkę VAT zastosować do takich warsztatów?

Dwa NIP na fakturze za media

Instytucja kultury otrzymuje fakturę VAT za dostawę wody i odprowadzanie ścieków. Sprzedającym jest gmina, a wystawiającym fakturę spółka z o.o. Na fakturze znajdują się dwa NIP, a konto bankowe, na które instytucja kultury ma dokonać płatności, to konto spółki.
Czy faktura z dwoma NIP jest prawidłowa? Który NIP podać w JPK_VAT?

Otrzymanie dotacji a VAT

Samorządowa instytucja kultury otrzymała dotację z Funduszu Popierania Twórczości ZAiKS na cykl koncertów z okazji jubileuszu 450-lecia miasta w 2021 r. Instytucja dotująca nie chciała faktury ani umowy, więc instytucja nie posiada żadnego dokumentu poza środkami na koncie bankowym. Fundusz przyznał dotację na wniosek instytucji zgodnie z regulaminem przyznania dotacji. Instytucja nie ma też obowiązku wykonania jakichkolwiek czynności z tytułu dotacji.
Czy taka dotacja podlega opodatkowaniu VAT, czy też jest zwolniona?
Czy dotacja, która wpłynęła do instytucji w 2020 r., jest przychodem roku 2020, czy 2021?

Refundacja na realizację inwestycji oraz zwolnienie ze składek ZUS w związku z COVID a prewspółczynnik

Czy ustalając ostateczny prewspółczynnik odliczenia VAT za 2020 r. (według wzoru z Rozporządzenia MF z 17 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników, dalej: rozporządzenie), należy ująć w mianowniku:
refundację ze środków unijnych PROW na realizację inwestycji (inwestycja zrealizowana w 2019 r., a wpływ refundacji w 2020 r.) – czy ta refundacja jest przychodem wykonanym instytucji kultury, jeśli nie wykazuje się jej w przychodach w planie finansowym,
zwolnienie ze składek ZUS w związku z COVID-19 (widnieją na koncie 760 „Pozostałe przychody operacyjne”)?

Powrót do zwolnienia z VAT a korekta VAT od towarów handlowych

Muzeum planuje powrót do zwolnienia z VAT. Należy to zrobić poprzez złożenie druku VAT-R. Należy też dokonać korekty naliczonego VAT.
Jak wygląda korekta VAT od towarów handlowych? Od jakiej liczby ją liczyć?
Czy ewentualną zapłatę VAT można uregulować z dotacji podmiotowej?

Oznaczenie „TP” a sprzedaż na rzecz organizatora lub jego jednostek

W związku z wprowadzeniem nowego JPK_VAT pojawiło się szereg wątpliwości:
Czy oznaczenia „TP” w nowym JPK_VAT stosuje się tylko przy fakturach sprzedażowych?
Czy samorządowa instytucja kultury powinna zastosować oznaczenie „TP” przy wystawianiu faktur sprzedaży na rzecz swojego organizatora?
Czy w sytuacji, gdy ta sama osoba jest dyrektorem w dwóch instytucjach kultury, transakcje pomiędzy tymi instytucjami należy oznaczać kodem „TP”?

Odtwarzanie spektakli online a VAT

Teatr w związku z sytuacją epidemiczną planuje odpłatnie udostępniać swoje archiwalne spektakle. W ramach opłaty teatr planuje udostępnienie kodu, który będzie umożliwiał obejrzenie wybranych archiwalnych spektakli.
Jaką stawkę VAT należy zastosować do takich usług?
Czy zastosowanie znajdzie zwolnienie od VAT dla usług kulturalnych?

Odliczenie VAT przy organizacji wydarzeń nieodpłatnych

Z dotacji celowej instytucja kultury realizuje międzynarodowy festiwal teatralny.
W ramach festiwalu instytucja podpisała umowę z francuskim teatrem na usługę
artystyczną polegającą na prezentacji performansu. Miejscem realizacji usługi jest Polska. Wynagrodzenie jest wypłacane w euro. Instytucja jest czynnym podatnikiem VAT. Obydwie strony umowy posiadają status podatnika VAT UE.
Jakie obowiązki podatkowe i niesie za sobą zrealizowanie tej umowy?
Czy taka transakcja powinna zostać oznaczona w nowym formularzu JPK_VAT?
Jak prawidłowo powinno wyglądać księgowanie wystawionej faktury?

Odliczenie VAT przy organizacji wydarzeń nieodpłatnych

Instytucja kultury wzięła udział w projekcie YouTube Dni Kultury. Jego celem było zachęcenie — poprzez cykl szkoleń online — teatrów z całej Polski do szerszej działalności na platformie YouTube. Projekt kończył się trzydniowym festiwalem online, w czasie którego 13 różnych teatrów udostępniało bezpłatnie na swoich oficjalnych kanałach na YouTube przez 24 godziny wybrane przez siebie spektakle.
Czy wzięcie udziału przez teatr w tym projekcie wiąże się z obowiązkiem stosowania prewspółczynnika? Do tej pory teatr nie stosował prewspółczynnika, nie prowadził działań nieodpłatnych.

Stawka VAT na warsztaty i najem

Pytania dotyczą stosowania stawki VAT w działalności instytucji kultury.
Czy prowadzone przez instytucję kultury zajęcia dla dzieci: teatralne, taneczne, muzyczne, plastyczne oraz publiczne występy zespołów (np. zespołu ludowego) są zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?
Czy wynajem dla zewnętrznej firmy (która organizuje swój koncert poza budynkiem instytucji kultury) sprzętu muzycznego, oświetlenia, nagłośnienia opodatkowany jest stawką VAT 23%, czy też można korzystać ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 ustawy o VAT?
Czy jeśli firma ta organizuje koncert w budynku instytucji kultury, to można korzystać ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 33 ustawy o VAT, czy tak jak wynajem opodatkować stawką VAT 23%?

Wspólne przedsięwzięcie a VAT

W ramach wspólnego przedsięwzięcia upowszechniającego kulturę filmową zarejestrowany jako czynny podatnik VAT ośrodek kultury podpisał umowę, na podstawie której został organizatorem Akademii Młodego i Najmłodszego Widza polegającej na upowszechnianiu kultury filmowej według autorskiego projektu. Oferta skierowana jest do uczniów szkół podstawowych i grup przedszkolnych. W formie warsztatów dzieci rozwijają kreatywność i wiedzę o filmie. Podczas zajęć wyświetlany jest film związany z tematyką warsztatów. Odpłatność za udział w zajęciach dla grupy dzieci pobierana jest ze stawką ZW oraz za projekcję filmu ze stawką VAT 8%.
Współorganizatorem przedsięwzięcia jest Instytut Audiowizualny (IA), który w zakresie działań statutowych ma ujęte m.in. tworzenie warunków do organizacji i realizacji imprez filmowych i edukacji filmowej w kinach należących do Sieci Kin Studyjnych.
Jako organizator ośrodek zobowiązał się m.in. do informowania o współorganizowaniu przedsięwzięcia przez IA we wszystkich drukowanych i multimedialnych materiałach promocyjnych oraz do rozliczenia poniesionych kosztów.
W ramach umowy IA zobowiązał się do pokrycia 50% kosztów wynajmu kopii filmowych, ich transportu, wynagrodzenia dla prelegentów, obsługi kinooperatora oraz druku ulotek.
Czy ośrodek może wystawić IA fakturę za współorganizację przedsięwzięcia ze stawką VAT 8%?