Instytucja kultury w ramach działalności statutowej organizuje festiwal zespołów ludowych i nie pobiera z tego tytułu opłat. Aby pozyskać środki finansowe na jego organizację, wynajmuje odpłatnie powierzchnię na stoiska handlowe i gastronomię.
Czy od faktur za wynajem sceny z nagłośnieniem oraz za wyżywienie dla uczestników festiwalu instytucja może odliczyć VAT?
Muzeum zarejestrowane w Polsce jako podatnik VAT czynny modernizuje wystawę i zwraca zabytki do Niemiec. Usługę spedycyjną wykona niemiecka firma zarejestrowana dla potrzeb VAT w Niemczech. Usługa obejmie:
- odbiór pustych skrzynek w siedzibie pożyczkodawców w Berlinie,
- dostarczenie pustych skrzyń z Berlina do Poznania,
- wynagrodzenie i nocleg osób pakujących zabytki,
- spakowanie i załadunek zabytków w Poznaniu,
- transport samochodowy zabytków do Berlina,
- eskorta na granicy polsko-niemieckiej,
- wynagrodzenie osób rozpakowujących.
Czy muzeum wykazuje import usług (w poz. 29 i 30 w deklaracji VAT-7) opodatkowany krajową stawką VAT 23%?
Czy raczej usługa będzie opodatkowana stawką 19% w Niemczech, ponieważ tam ma miejsce rozpoczęcie i zakończenie usługi?
Dwie instytucje kultury są czynnymi podatnikami VAT i zawarły umowę na współorganizację przedsięwzięcia kulturalnego, jakim jest wystawienie przedstawienia teatralnego. Każda ze stron zobowiązała się do poniesienia we własnym zakresie i według swoich możliwości kosztów:
- udostępnienia powierzchni,
- zapewnienia obsługi technicznej,
- dostarczenia sprzętu audio-wideo,
- obsługi widowni,
- sprzedaży biletów,
- promocji wydarzenia na różnych polach eksploatacji,
- opłacenia tantiem i kosztów wynagrodzeń artystów,
- opłacenia powstałych opłat eksploatacyjnych
oraz do rozliczenia się z drugą stroną (procentowy podział wpływów ze sprzedaży biletów) za pomocą noty obciążeniowo-księgowej, gdyż czynności wykonywane w ramach zawartej umowy nie podlegają opodatkowaniu VAT.
Czy zatem otrzymana przez jedną ze stron część wpływów ze sprzedaży biletów nie będzie się odnosiła się do żadnych wykonanych usług, lecz będzie stanowiła jedynie podział środków finansowych, który pozostanie poza zakresem opodatkowania VAT?
Biblioteka publiczna jest czynnym podatnikiem VAT. Organizuje dla dzieci i dorosłych różnego rodzaju zajęcia, za które pobiera opłaty.
Czy opłaty pobierane za nauczanie języków obcych zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) powinny być wykazywane w JPK_VAT w pozycji 10 „Wysokość podstawy opodatkowania z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług na terytorium kraju, zwolnionych z podatku”, czy też trzeba je traktować jako niestanowiące działalności gospodarczej zgodnie z art. 3 ust. 2 Ustawy z 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (dalej: ustawa o działalności kulturalnej) i nie trzeba wykazywać ich w JPK_VAT?
Instytucja kultury prowadzi sprzedaż opodatkowaną. Na koniec roku rozlicza plan finansowy z urzędem gminy na druku sprawozdania Rb-34S, w którym ujmuje wartości dochodów z wykonania w wartościach brutto. Ustalając wysokość prewspółczynnika do korekty rocznej VAT, opiera się na wartościach z tego sprawozdania. Do ustalenia wysokości prewspółczynnika dochody wykonane ze sprawozdania pomniejsza o VAT i ujmuje tę wartość w mianowniku. Do urzędu gminy nie składa innych sprawozdań z rozliczenia planu.
Czy takie wyliczenie jest prawidłowe?
Samorządowa instytucja kultury, czynny podatnik VAT, prowadzi w ramach swojej działalności zajęcia dla dzieci, młodzieży i dorosłych. Większość zajęć jest odpłatna.
Czy korzystają ze zwolnienia od VAT następujące zajęcia dla:
- dorosłych: nauka języków obcych, malowanie ikon, malarstwo, rzeźba,
- dzieci: modelarstwo, szachy, kodowanie i programowanie,
- różnych grup wiekowych: fotografia?
Czy prawidłowe jest zastosowanie stawki VAT 23% w przypadku zajęć fitness oraz jogi?
Jaka jest stawka VAT na zajęcia z rytmiki dla dzieci w wieku 0–3 lat oraz w wieku przedszkolnym?
W ramach instytucji kultury działa uniwersytet trzeciego wieku — organizowane są wykłady, koncerty, jubileusze, ogólnodostępne dla wszystkich słuchaczy — a jego uczestnicy opłacają czesne za określony „sezon akademicki”.
W ramach uniwersytetu prowadzone są także zajęcia fakultatywne, dodatkowo odpłatne, np. zajęcia gimnastyczne.
Czy dodatkowe zajęcia oraz czesne pobierane od uczestników powinny być opodatkowane VAT?
Instytucja kultury jest czynnym podatnikiem VAT. Wykonuje czynności zarówno opodatkowane, zwolnione, jak i nieopodatkowane. Do wydatków związanych z tymi czynnościami przy odliczaniu VAT stosuje prewspółczynnik oraz wskaźnik proporcji (ustalane na początku roku). Organizuje biletowane koncerty lub spektakle teatralne ze stawką VAT 8%. Podczas organizacji takich wydarzeń instytucja ponosi różne koszty i opłaca faktury, np. za poczęstunek oraz kwiaty dla artystów, za wykonanie koncertu lub zagranie spektaklu. Zgodnie ze swoim statutem, instytucja organizuje także zawody pływackie i biegi, pobiera z tego tytułu opłaty wpisowe ze stawką VAT 8%. Opłaca z tego tytułu faktury za usługi mierzenia czasu, dostęp do wyników online, od komisji sędziowskiej itp.
Czy w tej sytuacji instytucja może odliczyć w całości VAT naliczony od takich zakupów, czy też powinna stosować prewspółczynnik oraz wskaźnik proporcji?
Samorządowa instytucja kultury nie jest czynnym podatnikiem VAT. W ramach prowadzonej działalności statutowej prowadzi warsztaty gry na gitarze, pianinie, ukulele, zajęcia ceramiczne i plastyczne. Zajęcia te są zwolnione z VAT. Oprócz tego instytucja prowadzi sprzedaż opodatkowaną, tj. najem pomieszczeń, zajęcia dla seniorów, świadczy usługi reklamy. Po przekroczeniu limitu 200 000 zł instytucja ma obowiązek zarejestrowania się jako czynny podatnik VAT. Instytucja kultury będzie stosować sprzedaż mieszaną, w związku z tym musi wyliczyć proporcję i prewspółczynnik.
Czy przy wyliczeniu proporcji i prewspółczynnika instytucja powinna brać pod uwagę obrót z ubiegłego roku czy z roku bieżącego?
Dom kultury zorganizował gminne dożynki. Na podstawie poniesionych kosztów fakturą za to zadanie obciążył gminę.
Czy na fakturze można uwzględnić wartość dodatków specjalnych wypłaconych pracowników za realizację tego zadania?
W jaki sposób ująć sprzedaż biletów online w deklaracji VAT oraz JPK_VAT? Czy należy oznaczyć tę sprzedaż poprzez np. WEW?
Instytucja nie jest czynnym podatnikiem VAT — korzysta ze zwolnienia podmiotowego. Wystawia rachunek za najem lokalu 500 zł miesięcznie dla kontrahenta, który chce otrzymywać dokument w formie elektronicznej.
Jaką podstawę prawną podać w oświadczeniu o akceptacji rachunków wystawianych i przesyłanych w formie elektronicznej, które kontrahent powinien podpisać?