Wojciech Pietrasiewicz

doradca podatkowy

Usługa wykonania koncertu na potrzeby nagrania a stawka VAT

Samorządowa instytucja kultury — filharmonia otrzymała od firmy zewnętrznej zlecenie na wykonanie utworów muzycznych z udziałem muzyków, dla których jest pracodawcą. Filharmonia ma przygotować i artystycznie wykonać określone przez zamawiającego utwory muzyczne, a także zapewnić ich artystyczne wykonanie bez naruszenia jakichkolwiek praw, w tym praw autorskich osób trzecich.
Filharmonia przeniesie na zamawiającego prawa pokrewne do artystycznego wykonania będącego przedmiotem nagrania i jego poszczególnych elementów, aby umożliwić mu produkcję i dystrybucję na dowolnych polach eksploatacji (m.in. Internet, płyta CD), celem upowszechniania kultury i pobierania przez niego z tego tytułu opłat. Za udział muzyków w wykonaniu utworów muzycznych filharmonia wystawi fakturę. Filharmonia nie otrzyma odrębnego wynagrodzenia z tytułu sprzedaży płyt czy udostępniania utworów.
Z jaką stawką VAT należy wystawić fakturę za artystyczne wykonanie utworu na potrzeby nagrania?
Czy tego typu działalność filharmonii stanowi usługi kulturalne?

Ewidencja VAT podatnika zwolnionego podmiotowo

Gminna biblioteka publiczna będąca instytucją kultury, która korzysta ze zwolnienia podmiotowego VAT i nie jest czynnym podatnikiem VAT, nigdy w swojej działalności nie prowadziła żadnej sprzedaży (nie pobiera nawet kar za przetrzymanie książek), utrzymuje się wyłącznie z dotacji organizatora. Biblioteka do tej pory nie prowadziła żadnych rejestrów i nie składała żadnych deklaracji w VAT do urzędu skarbowego. Księgi prowadzone są w formie elektronicznej.
Czy biblioteka powinna składać deklaracje JPK-V7M i prowadzić rejestr zakupów oraz ujmować w nim wszystkie zakupy (np. książek, usług telekomunikacyjnych)?
Czy biblioteka może zostać z tego tytułu poddana kontroli VAT przez urząd skarbowy?

Użyczenie kosiarki a VAT

Instytucja kultury zawarła umowę bezpłatnego użyczenia kosiarki samojezdnej, której właścicielem jest osoba prywatna. Instytucja jest czynnym podatnikiem VAT.
Czy w takim przypadku musi określić wysokość VAT za każdy miesiąc nieodpłatnego użytkowania kosiarki, a kwotę VAT uwzględniać w JPK?

Korekta VAT od środków trwałych przy powrocie do zwolnienia podmiotowego

Ośrodek kultury i sportu planuje powrót do zwolnienia podmiotowego z VAT. Rozlicza VAT kwartalnie. Z uwagi na proporcjonalne rozliczanie podatku jest w trakcie 10-letniej korekty VAT od nabycia nieruchomości — pozostały jeszcze 3 lata.
Czy w momencie powrotu do zwolnienia podmiotowego należy skorygować całą pozostałą do skorygowania część VAT?
Jeśli instytucja ma nadal dokonywać korekty 1/10 części VAT, to kiedy i jakie deklaracje VAT składać?

Faktura wystawiana przez podatnika zwolnionego

Biblioteka, niebędąca podatnikiem VAT, planuje wydawanie biuletynu gminnego, który będzie rozdawany nieodpłatnie mieszkańcom gminy. W biuletynie zarówno osoby fizyczne, jak i firmy będą mogły odpłatnie zamawiać zamieszczenie reklamy czy ogłoszenia.
Jaką podstawę prawną zwolnienia wpisać na fakturze za zamieszczone w biuletynie reklamy czy ogłoszenia?

Stosowanie prewspółczynnika przy mieszanym wykorzystaniu budynku kina

Instytucja kultury prowadzi działalność zwolnioną i opodatkowaną (kawiarnia, kino). Kino działa w oddzielnym budynku – prowadzona tam jest działalność odpłatna polegająca na wyświetlaniu seansów filmowych. Jednak w ostatnim okresie odbywają się tam pojedyncze występy, spotkania nieodpłatne dla mieszkańców lub jednostek gminnych. Udostępnianie występuje raz czy dwa w miesiącu lub wcale. Do tej pory instytucja stosowała pełne odliczenie VAT.
Jak w takiej sytuacji prawidłowo rozliczyć VAT od ogólnych kosztów budynku?

Odliczenie VAT od kosztów odpłatnej wystawy

Muzeum otrzymało dotację na wystawę. Wystawa ta nie jest odrębnie biletowana, ale dostępna dla zwiedzających wewnątrz muzeum, po zakupie biletu.
Czy muzeum może odliczyć VAT w 100% od zakupów dotyczących dotowanej wystawy?

Stawka VAT na warsztaty online

Instytucja organizuje warsztaty kulturalne online, które odbywają się na żywo, w czasie rzeczywistym. Uczestnicy mają podczas tych warsztatów możliwość bezpośredniego kontaktu z prowadzącym za pomocą popularnej aplikacji służącej do porozumiewania się na odległość.
Jaką stawkę VAT zastosować do takich warsztatów?

Dwa NIP na fakturze za media

Instytucja kultury otrzymuje fakturę VAT za dostawę wody i odprowadzanie ścieków. Sprzedającym jest gmina, a wystawiającym fakturę spółka z o.o. Na fakturze znajdują się dwa NIP, a konto bankowe, na które instytucja kultury ma dokonać płatności, to konto spółki.
Czy faktura z dwoma NIP jest prawidłowa? Który NIP podać w JPK_VAT?

Otrzymanie dotacji a VAT

Samorządowa instytucja kultury otrzymała dotację z Funduszu Popierania Twórczości ZAiKS na cykl koncertów z okazji jubileuszu 450-lecia miasta w 2021 r. Instytucja dotująca nie chciała faktury ani umowy, więc instytucja nie posiada żadnego dokumentu poza środkami na koncie bankowym. Fundusz przyznał dotację na wniosek instytucji zgodnie z regulaminem przyznania dotacji. Instytucja nie ma też obowiązku wykonania jakichkolwiek czynności z tytułu dotacji.
Czy taka dotacja podlega opodatkowaniu VAT, czy też jest zwolniona?
Czy dotacja, która wpłynęła do instytucji w 2020 r., jest przychodem roku 2020, czy 2021?

Refundacja na realizację inwestycji oraz zwolnienie ze składek ZUS w związku z COVID a prewspółczynnik

Czy ustalając ostateczny prewspółczynnik odliczenia VAT za 2020 r. (według wzoru z Rozporządzenia MF z 17 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników, dalej: rozporządzenie), należy ująć w mianowniku:
refundację ze środków unijnych PROW na realizację inwestycji (inwestycja zrealizowana w 2019 r., a wpływ refundacji w 2020 r.) – czy ta refundacja jest przychodem wykonanym instytucji kultury, jeśli nie wykazuje się jej w przychodach w planie finansowym,
zwolnienie ze składek ZUS w związku z COVID-19 (widnieją na koncie 760 „Pozostałe przychody operacyjne”)?

Powrót do zwolnienia z VAT a korekta VAT od towarów handlowych

Muzeum planuje powrót do zwolnienia z VAT. Należy to zrobić poprzez złożenie druku VAT-R. Należy też dokonać korekty naliczonego VAT.
Jak wygląda korekta VAT od towarów handlowych? Od jakiej liczby ją liczyć?
Czy ewentualną zapłatę VAT można uregulować z dotacji podmiotowej?