Gminna biblioteka publiczna nie jest podatnikiem VAT i rozbudowuje swój budynek, więc musi też dokonać częściowej rozbiórki. Znalazł się kupiec na zakup drewna rozbiórkowego. Wartość drewna ustalono na 840 zł.
Czy instytucja powinna na sprzedaż tego drewna wystawić rachunek bez VAT, fakturę bez VAT czy inny dokument?
Czy od tej jednorazowej transakcji należy odprowadzić podatek, a jeśli tak, to jaki i w jakiej wysokości?
Instytucja kultury jest podatnikiem VAT.
Czy usługi zajęć tanecznych (prowadzonych w formie zespołu tanecznego) i nauki gry na instrumentach (w formie orkiestry dętej) podlegają opodatkowaniu stawką VAT 8%?
W kilkunastu filiach biblioteki świadczone są usługi skanowania, kserowania i drukowania na rzecz osób fizycznych. W niektórych filiach roczny przychód z tych usług wynosi mniej niż 500 zł.
Czy limit 20 000 zł zobowiązujący do rejestrowania sprzedaży na kasie fiskalnej dotyczy biblioteki jako całości, czy też można go rozpatrywać oddzielnie dla każdej filii?
Czy rejestrowanie wpłat w systemie bibliotecznym oraz sporadyczne zapłaty za należności blikiem i przez PayU pozwala nie wliczać ich do limitu 20 000 zł?
Dom kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT ze względu na to, że wartość sprzedaży nie przekroczyła 200 000 zł. Niektóre przychody budzą wątpliwości, czy względem nich można korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) i w związku z tym nie wliczać do limitu 200 000 zł zwolnienia podmiotowego?
- Wystawienie w 2024 r. refaktury za media za 2023 r. powinno być uwzględnione w limicie sprzedaży 200 000 zł dotyczącym 2023 roku
- Sprzedaż książek instytucji jako odpłatna dostawa towarów powinna być uwzględniona w limicie sprzedaży dla podatników zwolnionych podmiotowo od VAT
- Jeżeli wartość sprzedaży przekroczy kwotę 200 000 zł w skali roku, zwolnienie traci moc, począwszy od czynności, którą przekroczono tę kwotę
Muzeum zakupiło ładowarkę kołową jako część ekspozycji na dziedzińcu, który należy do muzeum i na którym wszystkie działania są płatne (bilet wstępu, konferencje, sklepik itp.). Plac jest nieogrodzony, więc każdy przechodzień tę ładowarkę może oglądać. Na dziedzińcu planowane są działania edukacyjne, za które będą pobierane opłaty i które stanowią promocję muzeum.
Czy od zakupu ładowarki (która będzie wpisana w materiały pomocnicze muzeum)można odliczyć VAT w pełnej wysokości?
Od 1 stycznia 2024 r. muzeum stało się czynnym podatnikiem VAT. Czasami instytucja w ramach promocji wydaje bezpłatne bilety wstępu (poza jednym ustawowo wolnym dniem wstępu).
Czy w związku z tym należy stosować prewspółczynnik? Jakie jest aktualne orzecznictwo w tym zakresie?
Czy należy prowadzić ewidencję takich wejść?
Instytucja kultury posiada sale, które służą działalności statutowej, ale są także wynajmowane odpłatnie osobom prywatnym na imprezy okolicznościowe (urodziny, chrzciny itp.). Zdarzają się sytuacje, kiedy za wynajem okolicznościowy nie są pobierane opłaty (np. gdy wynajem jest na rzecz strażaków czy osób współpracujących z instytucją kultury).
Czy w takiej sytuacji bezpłatny wynajem rodzi dla instytucji jakieś konsekwencje podatkowe w zakresie VAT i podatku dochodowego?
Instytucja kultury, która nie jest czynnym podatnikiem VAT, kupiła rośliny od rolnika ryczałtowego.
Na podstawie jakiego dokumentu instytucja dokona płatności za zakupioną roślinność? Czy powinna to być faktura VAT RR czy nota księgowa na kwotę netto? A może instytucja powinna jednak wystawić fakturę VAT?
Biblioteka jako podatnik podmiotowo zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) ma refakturować koszty energii elektrycznej na inny podmiot. Będzie wystawiać refaktury ze stawką VAT zwolnioną.
Czy w związku z tym biblioteka powinna zarejestrować się jako podatnik zwolniony?
Jaką kwotę z faktury pierwotnej należy uwzględniać przy refakturowaniu — netto czy brutto?
Muzeum otrzymało dotację celową (jako wkład własny) od organizatora oraz dofinansowanie z NIMOZ na wydanie katalogu własnych zbiorów: zgromadzonych muzealiów oraz starodruków. We wniosku do NIMOZ muzeum wykazało, że od wszystkich kosztów, tj. korekt tekstu, tłumaczeń na język angielski oraz druku katalogu nie będzie odliczało VAT, a cały nakład przeznaczy do bezpłatnej dystrybucji. Muzeum prowadzi listę z nazwą podmiotów, instytucji, bibliotek, osób fizycznych, którym przekazano bezpłatne egzemplarze. Zgodnie z polityką rachunkowości i decyzją dyrektora instytucji koszt wytworzenia katalogu wyceniono jako sumę wszystkich poniesionych kosztów na kwotę 160 zł. Instytucja stosuje prewspółczynnik.
Czy muzeum powinno do kosztu wytworzenia doliczyć VAT w wysokości 5% (katalog posiada ISBN) i pomimo, że nie odliczało VAT od faktur kosztowych, od wszystkich wydanych bezpłatnych egzemplarzy (nawet tych obowiązkowych do bibliotek oraz określonej liczby egzemplarzy należnej organizatorowi) odprowadzić VAT?
Czy nieodpłatne przekazanie katalogów stanowi czynność, z którą Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) wiąże powstanie obowiązku podatkowego?
Zdaniem głównego księgowego muzeum przyczyną pozostawienia poza zakresem VAT tych przekazań jest brak ich konsumpcyjnego charakteru. Oznacza to, że odbiorca przekazywanych towarów nie konsumuje ich, nie jest też w wyniku dokonanej dostawy zaspokojona jakakolwiek potrzeba ani też nie pojawia się wskutek tego przysporzenie majątkowe.
Teatr (samorządowa instytucja kultury) w ramach realizowanego projektu skierowanego do uczniów szkół podstawowych przekaże bibliotekom dziewięciu szkół zaangażowanych w projekt zakupione książki jako nagrody rzeczowe. Wartość pakietu książek dla szkoły wyniesie około 185 zł. Dodatkowo w ramach projektu teatr zagra spektakle dla dzieci, które będą biletowane. VAT naliczony będzie możliwy do odliczenia.
Czy w tej sytuacji teatr powinien naliczyć i odprowadzić VAT od wartości podarowanych książek według stawki 5%?