Michał Majczyna

doradca podatkowy

Opodatkowanie VAT sprzedaży przez instytucję kultury wyrobów ceramicznych

GOK, w którym działa pracownia ceramiczna, otrzymał zlecenie na wykonanie 500 sztuk rybek na rzecz lokalnej grupy rybackiej za odpłatnością i z udokumentowaniem fakturą VAT. GOK jest podatnikiem VAT, jednak wszystkie zajęcia są bezpłatne i nie jest prowadzona inna działalność gospodarcza. Uzyskane ze sprzedaży rybek środki przeznaczone będą na zakup materiałów potrzebnych na ich wykonanie, tj. gliny, szkliw itp. Pracownia ceramiczna służy jedynie do przeprowadzania zajęć z dziećmi i nie prowadzi sprzedaży wyrobów ceramicznych, a sytuacja ta jest incydentalna.
Czy w tej sytuacji należy doliczyć VAT do wykonanych rybek, a jeśli tak, to w jakiej wysokości?
Czy można skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?

Usługi archeologiczne a limit zwolnienia podmiotowego z VAT

Małe muzeum korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT). Jednocześnie sprzedaż muzeum nie przekracza rocznie kwoty 200 000 zł. Muzeum jest wpisane do rejestru instytucji kultury i realizuje podstawowe cele, do jakich zostało powołane. Muzeum osiąga dochody z usług przewodnickich, biletów wstępu, usług archeologicznych, sprzedaży pamiątek i wydawnictw.
Główny księgowy muzeum został poinformowany przez pracowników, że będzie wystawiona faktura za usługi archeologiczne na dużą kwotę, przez którą w tym roku muzeum przekroczy obrót 200 000 zł. Usługi archeologiczne, czyli badania wykopaliskowe i nadzór archeologiczny przy robotach ziemnych w zakresie ratowniczych badań archeologicznych, prowadzone są pod nadzorem konserwatora zabytków.
Czy kwotę za usługi archeologiczne należy wliczyć do limitu 200 000 zł?

Opodatkowanie VAT współorganizacji koncertu przez instytucję kultury

Dyrektor instytucji kultury podpisał umowę na zorganizowanie koncertu, w której instytucja występuje jako współorganizator. Z umowy wynika, że współorganizator zabezpiecza i zapewnia nagłośnienie i oprawę świetlną podczas koncertu. Płatność za tę usługę odbędzie się na podstawie faktury wystawionej przez współorganizatora. Instytucja nie jest czynnym podatnikiem VAT.
Czy dyrektor mógł podpisać taką umowę?
Czy instytucja kultury może wystawić fakturę na taką usługę?

Usługa hotelowa za granicą a VAT

Czy w deklaracji VAT-UE należy wykazać wartość zakupu usługi hotelowej na Malcie dla uczestników realizowanego projektu?

Wynajem lokalu przez instytucję kultury

Instytucja kultury niebędąca podatnikiem VAT chce wynająć lokal osobie prywatnej, która świadczy usługi niezwiązane z kulturą. Środki pochodzące z wynajmu instytucja planuje przeznaczyć na cele statutowe. Miesięczny przychód z najmu wynosi około 200–300 zł miesięcznie.
Czy instytucja może wynająć lokal w taki sposób?
Czy wynajem jest zwolniony z VAT?

Opodatkowanie VAT zajęć teatralnych świadczonych na zlecenie innej instytucji

Samorządowa instytucja kultury planuje zorganizować dla instytucji kościelnej pożytku publicznego usługę pod nazwą „teatralne zajęcia edukacyjne dla dzieci połączone z oprowadzaniem po teatrze”. Nie są to warsztaty sensu stricto. Za usługę instytucja wystawi fakturę.
Czy instytucja może zastosować do takiej usługi zwolnienie z VAT?

Kod GTU_12 w JPK_VAT instytucji kultury

Pytanie dotyczy stosowania kodu GTU_12 w pliku JPK VAT.
Czy powinny być w nim oznaczane kodem GTU_12 następujące czynności:
sprzedaż usługi pod nazwą „promocja firmy podczas wydarzenia”, na którą składa się umieszczenie logo sponsora na plakatach, wymienienie sponsora podczas wydarzenia oraz umieszczenie baneru reklamowego na terenie wydarzenia;
umowa brokerska, na podstawie której za wynagrodzeniem instytucja kultury wyświetla kampanie reklamowe (gotowe spoty) przed określonymi seansami kinowymi;
usługa polegająca na wynajmie powierzchni pod działalność gastronomiczno-handlową w czasie imprezy na wyłączność?

Procedura MDR w instytucjach kultury

Czy samorządowa instytucja kultury ma obowiązek opracowania i wdrożenia procedur związanych z raportowaniem schematów podatkowych (MDR)?

Wystawienie spektaklu przez teatr na rzecz innej instytucji kultury

W ramach współpracy teatr będący samorządową instytucją kultury podpisał umowę z inną instytucją kultury (centrum kultury) na organizację i wykonanie premierowego spektaklu w ramach festiwalu organizowanego przez tą właśnie instytucję. Cała produkcja spektaklu leży po stronie teatru, łącznie z uzyskaniem praw od twórców. Centrum zapłaci teatrowi za wystawienie premiery spektaklu na festiwalu określoną kwotę na podstawie faktury.
Z jaką stawką VAT należy wystawić fakturę?
Kto powinien sprzedawać bilety na spektakl w ramach festiwalu, skoro z umowy wynika, że całość wpływów przysługuje centrum kultury?

Zakup kwiatów od rolnika

Instytucja kultury kupiła kwiaty doniczkowe z gospodarstwa ogrodniczego, które nie płaci VAT oraz nie płaci podatku dochodowego, gdyż nie przekracza progów w ramach działów specjalnych i nie prowadzi żadnej ewidencji.
Czy w związku z tym należy wystawić za rolnika fakturę VAT RR?
Czy można przyjąć od niego fakturę uproszczoną?
Czy jeżeli instytucja zapłaci za fakturę VAT RR gotówką, należy naliczyć podatek dochodowy od VAT niebędącego kosztem uzyskania przychodu?

Półkolonie w muzeum a VAT

Muzeum jest czynnym podatnikiem VAT. Instytucja organizuje corocznie w czasie wakacji półkolonie dla dzieci w wieku szkolnym. Odbywają się one w budynku muzeum i otaczającej go przestrzeni. W ramach kolonii dzieci uczestniczą w warsztatach artystycznych i uczą się historii swojego regionu. Muzeum nie zapewnia dzieciom noclegu, jednak dla chętnych uczestników organizuje odpłatnie wyżywienie. Muzeum współpracuje przy organizacji półkolonii z domem kultury, miejscowymi nauczycielami i edukatorami. Kolonie są też zgłaszane do kuratorium oświaty.
Czy sprzedaż półkolonii podlega opodatkowaniu VAT?

Sporadyczna działalność nieodpłatna a prewspółczynnik w muzeum

Muzeum jest czynnym podatnikiem VAT i osiąga opodatkowane VAT przychody ze sprzedaży biletów wstępu na wystawy, warsztaty kulturalne, a także z tytułu najmu powierzchni handlowej i reklamowej oraz jako operator płatnego parkingu. W ostatnich latach muzeum nie podejmowało działań nieodpłatnych. Muzeum zamierza jednak w najbliższych miesiącach przygotować nieodpłatną wystawę dotyczącą twórczości polskiego literata z okazji roku objętego jego patronatem oraz wziąć udział w Nocy Kultury.
Czy organizacja tych nieodpłatnych wydarzeń spowoduje, że muzeum powinno rozliczać się z zastosowaniem prewspółczynnika w VAT?