Rafał Polit

Zmiany w JPK_VAT — likwidacja oznaczenia MPP oraz doprecyzowanie stosowania kodu TP

Jak prowadzić ewidencję VAT w instytucji kultury po ostatnich zmianach w Rozporządzeniu Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (dalej: rozporządzenie JPK)?

Działalność sportowa domu kultury a kasy online

Dom kultury jest czynnym podatnikiem VAT, statut umożliwia mu prowadzenie działalności sportowej i rekreacyjnej. W ofercie instytucji są m.in. odpłatne zajęcia z aerobiku, gimnastyki (PKWiU 93.13.10.0) i jogi (PKWiU 85.51.10.0).
Czy w związku z tym instytucja ma obowiązek wymiany obecnych kas fiskalnych na tzw. kasy online od 1 lipca 2021 r.?

Zwrot odsetek przez pracownika a przychód instytucji

Instytucja kultury w umowach o pracę z niektórymi pracownikami księgowości ma zawarte postanowienia wprowadzające odpowiedzialność finansową pracownika, jeśli dopuści się on nieprawidłowości w rozliczeniach. Odpowiedzialność ta polega na tym, że jeżeli nieprawidłowości spowodowane przez pracownika doprowadzą do konieczności zapłaty odsetek, np. odsetki od zaległości podatkowej, to pracownik w takim przypadku ma obowiązek zwrócić instytucji na rachunek bankowy kwotę zapłaconych przez instytucję odsetek.
Czy finansowanie odsetek z wpłat pracowników powoduje, że instytucja powinna zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych?

Stawka VAT przy sprzedaży programu teatralnego

Jaką stawkę VAT należy zastosować do sprzedaży programu teatralnego?

Pakiet SLIM VAT — istotne zmiany w fakturach korygujących in minus i in plus

• SLIM VAT to nic innego jak pakiet uproszczeń w rozliczeniach VAT
• Chociaż zmiany dotyczące faktur korygujących miały mieć charakter upraszczający, to pojawiły się wątpliwości
• W przypadku korekt faktur in minus ważne jest uzgodnienie z kontrahentem, a w przypadku faktur in plus — moment ich ujęcia

Faktura do paragonu a oznaczenie „FP” w nowym JPK_VAT

Niekiedy osoby fizyczne zwracają się do instytucji kultury o wystawienie faktury do paragonu.
Czy wystawioną do paragonu fakturę dla osoby fizycznej należy wykazywać w nowym JPK_VAT z oznaczeniem „FP”?
Skoro taka faktura nie powiększy wartości sprzedaży w nowym JPK_VAT, to jak ją zaksięgować, żeby zgadzało się to w księgach?

Stawka VAT na zajęcia językowo-artystyczne

W instytucji kultury odbywają się odpłatne zajęcia językowo-artystyczne. Polegają one na nauce języka obcego z wykorzystaniem różnych form artystycznych, takich jak m.in. śpiew, taniec i rysunek.
Jaka jest właściwa stawka VAT na zajęcia tego typu?
Czy możliwe jest zastosowanie zwolnienia z VAT?

GTU_12 na niektóre usługi instytucji kultury

Instytucja kultury organizuje takie wydarzenia artystyczne jak koncerty i wernisaże. Dodatkowo w ramach działalności oferuje odpłatne zajęcia wokalne i taneczne z instruktorem.
Czy takie pozycje sprzedażowe powinny być oznaczone w nowym JPK_VAT kodem GTU_12?

Nowy JPK_VAT a obowiązki instytucji kultury jako kupującego — kody GTU i oznaczenie MPP

Czy w nowym JPK_VAT instytucje kultury mają obowiązek stosowania kodów GTU przy fakturowanym nabyciu np. energii, wody, gazu, usługi prawniczej, usługi telekomunikacyjnej? Czy obowiązek ten dotyczy tylko dostawców tych usług?
Czy w przypadku, gdy instytucja refakturuje energię, gaz czy wodę na najemców, również należy przy refakturze używać kodu GTU?
Co zrobić, jeśli instytucja otrzymała fakturę, która dokumentuje nabycie towarów lub usług objętych obowiązkowym MPP, bez wymaganego oznaczenia „mechanizm podzielonej płatności” — czy ma obowiązek wprowadzenia w JPK_VAT przy takiej transakcji symbolu „MPP”?

Faktury uproszczone, czyli paragon z NIP w instytucjach kultury — nowe stanowisko Ministerstwa Finansów

• Od początku tego roku fakturę do sprzedaży zarejestrowanej na kasie fiskalnej i potwierdzonej paragonem można wystawić tylko wtedy, jeżeli paragon ten zawiera NIP nabywcy
• Wątpliwości budzi wystawianie tzw. faktur uproszczonych do paragonów dokumentujących sprzedaż o wartości do 450 zł
• Po wydaniu kilku sprzecznych stanowisk, Ministerstwo Finansów dostrzegło, że stosowanie nowych przepisów dotyczących NIP na paragonie może sprawiać trudności sporej części podatników

VAT na publikacje

Instytucja kultury wydaje publikacje dla dzieci do zajęć z regionalizmu. Publikacje te zawierają opis zwyczajów, tradycji, a także łamigłówki czy krzyżówki i mają nadany ISSN. Do tej pory instytucja stosowała stawkę VAT 5%.
Jaką stawkę VAT przy sprzedaży należy stosować od 1 kwietnia 2020 r.?

Prewspółczynnik i proporcja przy zakupie ekspresu do kawy

Samorządowa instytucja kultury zakupiła ekspres do kawy. Dotychczas w swych rozliczeniach stosuje prewspółczynnik oraz proporcję. Ekspres będzie wykorzystywany zarówno do działalności gospodarczej (opodatkowana i zwolniona), jak również przez pracowników instytucji kultury.
Czy do zakupu ekspresu oraz kawy i mleka powinien być stosowany prewspółczynnik oraz proporcja?
Czy zakup mleka i kawy może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów instytucji kultury?