Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 20 sierpnia 2024 r. (sygn. akt III FSK 1532/23) odniósł się do tego, czy potencjalny związek nieruchomości z działalnością gospodarczą ma wpływ na wysokość stawki podatku od nieruchomości, która jest wyższa dla nieruchomości związanych z działalnością gospodarczą.
Dom kultury chce otworzyć sklepik z rękodziełem (pamiątki, artykuły promocyjne itp.) reklamującym instytucję, zgodnie z zapisami w statucie. Dom kultury posiada już kasę rejestrującą.
Jak krok po kroku rozpocząć i prowadzić taką działalność?
W jaki sposób rozlicza się przychody takiego sklepiku i z jaką stawką VAT?
Czy sprzedaż trzeba rejestrować na kasie fiskalnej i jak wówczas nazwać pozycje w terminalu?
Dyrektor KIS rozpatrywał sprawę podmiotu prowadzącego działalność sportową korzystającego z usług zleceniobiorców świadczących te usługi w ramach działalności gospodarczej (interpretacja indywidualna z 20 grudnia 2023 r., sygn. 0112-KDIL2-1.4011.750.2023.2.MKA).
Organizator instytucji kultury (gmina) posiada prawa autorskie do książeczki dla dzieci. Pojawił się pomysł, aby wydał ją gminny ośrodek kultury (GOK) i sprzedawał, uzyskując przychód. Ponadto GOK prowadzi zajęcia artystyczne i sportowe i zamierza pobierać opłaty za uczestnictwo.
Czy po przekazaniu praw autorskich przez gminę GOK może sprzedawać książeczkę, mimo tego, że zgodnie ze statutem ośrodek nie prowadzi działalności gospodarczej?
Jaką maksymalną marżę, odliczając koszty wydania, można narzucić, aby instytucja miała dodatkowy przychód ze sprzedaży?
Czy opłaty za uczestnictwo w zajęciach artystycznych i sportowych są opodatkowane? Czy trzeba sporządzić zarządzenie dyrektora w sprawie opłat za zajęcia? Jaką wysokość opłaty należy przyjąć, aby nie podlegało to pod działalność gospodarczą?
Czy biblioteka publiczna może starać się o sprzedaż niskoprocentowego alkoholu w prowadzonej przez nią małej kawiarence, w której odbywają się także wernisaże?
Instytucja kultury prowadzi sprzedaż licencji na wytworzony przez siebie program biblioteczny. Licencja obejmuje też usługi w zakresie wdrożenia programu i wsparcia serwisowego. Na potrzeby tych usług instytucja kultury zakupuje usługi informatyczne. Jeden z kontrahentów przedstawił fakturę wystawioną za świadczone usługi informatyczne w okresie, w którym był już wykreślony (z dniem 13 kwietnia 2023 r.) z rejestru podatników VAT, o czym nie poinformował instytucji kultury.
Urząd skarbowy zakwestionował możliwość odliczenia VAT. Instytucja kultury musi dokonać korekty i ująć kwotę VAT w kosztach jako VAT niepodlegający odliczeniu.
Czy w takiej sytuacji kwota VAT będzie stanowić koszt uzyskania przychodu?
Czy kwotę nieodliczonego VAT należy rozliczyć środkami dotacji podmiotowej, czy środkami własnymi?
Instytucja kultury modernizuje budynek (sala kinowa, hol) i przy kinie powstanie też kawiarnia.
Czy instytucja kultury może sprzedawać w kawiarni popcorn i inne przekąski oraz kawę i zimne napoje?
Instytucja kultury (gminny ośrodek kultury) planuje prowadzić działalność gospodarczą w zakresie m.in. nauki języków obcych oraz prowadzenia innych form edukacyjnych, działalności szkoleniowej, reklamowej i promocyjnej, a także najmu i dzierżawy pomieszczeń oraz majątku ruchomego. Pozyskane środki będzie wykorzystywała na działania statutowe instytucji. Wszystko to zostało zapisane w nowym statucie.
Czy wiążą się z tym jakieś dodatkowe obowiązki, takie jak przy zakładaniu działalności gospodarczej (np. zgłoszenia, wpisy do odpowiednich rejestrów itd.)?
W mieście jest wiele zabytków i atrakcji turystycznych. Powstała w związku z tym grupa pasjonatów chcących oprowadzać turystów po różnych ciekawych miejscach. Należy do niej też dyrektor miejscowej instytucji kultury.
Czy dyrektor samorządowej instytucji kultury może jako przewodnik oprowadzać turystów po miejskich zabytkach?
Czy może to robić w ramach prowadzenia działalności nierejestrowanej?
Statut GOK określa, że źródła jego finansowania to roczna dotacja organizatora, wpływy uzyskiwanych z prowadzonej działalności, w tym również działalności gospodarczej i sprzedaży majątku ruchomego, darowizny i zapisy osób fizycznych i prawnych, a także przychody z innych źródeł.
Czy GOK może użyczać odpłatnie swój samochód, a uzyskane środki przeznaczyć na działalność statutową? Czy konieczna jest aktualizacja statutu?
Jak wygląda to z punktu widzenia przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych?
Gminne muzeum chce uruchomić i prowadzić punkt gminnej informacji turystycznej oraz zamawiać i sprzedawać tam materiały informacyjne i promocyjne niedotyczące muzeum i jego działalności, ale innych atrakcji gminy i regionu.
Czy muzeum może prowadzić tego typu działalność gospodarczą i uzyskiwać z niej dochody?
Czy ewentualny zysk ze sprzedaży można przeznaczyć na działalność inną niż wymieniona w art. 2 Ustawy z 21 listopada 1996 r. o muzeach (dalej: ustawa o muzeach) lub na kolejne tego typu zakupy, czy też wyłącznie na działalność określoną w art. 2 ustawy o muzeach?
Instytucja kultury oprócz działalności kulturalnej prowadzi działalność gastronomiczną wpisaną do działań statutowych. W celu rozwinięcia tej działalności zamierza z własnych przychodów przeprowadzić remont pomieszczeń w obcym środku trwałym o wartości 50 000 zł.
W jaki sposób ująć takie wydatkowanie w planie finansowym oraz jak rozliczyć podatek od osób prawnych?