zwolnienie od podatku dochodowego

Dofinansowanie ze środków PFRON do wynagrodzenia pracownika a podatek dochodowy i ewidencja księgowa

Centrum kultury otrzymało z PFRON dofinansowanie do wynagrodzenia pracownika za okres od lutego do lipca 2018 r., które wpłynęło w sierpniu.
Czy należy zapłacić podatek dochodowy od tego dofinansowania, czy instytucja kultury jest zwolniona od podatku?
Jak prawidłowo należy zaksięgować tę kwotę?

Wydatkowanie dochodu przeznaczonego na cele statutowe objęte zwolnieniem

W jakim przypadku instytucja kultury może rozdysponować w następnych latach dochód wolny od podatku, przeznaczony, a nie wydatkowany na cele statutowe lub inne cele objęte zwolnieniem, tj. kwotę z poz. 90 formularza CIT-8/O?
W której pozycji w CIT-8 i CIT-8/O wykazać, że instytucja wykorzystała dochód z poprzednich lat (roku poprzedniego) na cele kulturalne (lub że przeznaczyła go na inne niż kulturalne cele statutowe, np. na działalność gospodarczą) w roku, za który składa zeznanie podatkowe?

Wydatki związane z podróżami służbowymi pracowników a zwolnienie od podatku dochodowego od osób prawnych

Pracownikom, którzy korzystają w podróży służbowej z samochodów prywatnych, instytucja zwraca udokumentowane wydatki poniesione na opłaty za parkingi i przejazdy drogami płatnymi i autostradami.
Czy zwrócone pracownikom kwoty, jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (wypłacone dodatkowo ponad limit tzw. kilometrówki) są neutralne dla podatku dochodowego od osób prawnych? Czy można tu wziąć pod uwagę to, iż dochody instytucji kultury na mocy art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop), w części przeznaczonej na działalność statutową korzystają ze zwolnienia przedmiotowego od podatku?

Skutki wykorzystywania składnika majątku jednocześnie w działalności statutowej i gospodarczej

Pytanie dotyczy charakteru działalności instytucji kultury w związku z amortyzacją środków trwałych, wykorzystywanych w całej działalności instytucji kultury, w kontekście kosztów uzyskania przychodów.
Jak kwalifikować działalność instytucji kultury: jako gospodarczą czy statutową?
Jak potraktować np. wynajem przez instytucję kultury sal czy sprzętu? Czy jako działalność inną niż kulturalna, ale wpisaną w statut?

Przekazanie środków własnych instytucji kultury na pokrycie skutków kontroli skarbowej

Urząd kontroli skarbowej (przed reformą administracji skarbowej) przeprowadził kontrolę w instytucji kultury. Kontrola wykazała, że instytucja nieprawidłowo wydatkowała środki z dofinansowania, co spowodowało konieczność zwrotu dofinansowania w tej części. Instytucja kultury zwróciła część dofinansowania wraz z odsetkami i kosztami sądowymi, korzystając w tym celu ze środków własnych, tj. pochodzących z prowadzonej działalności gospodarczej. Kontrola dotyczyła 2009 r., a instytucja zwraca dofinansowanie w 2017 r.
Czy do sfinansowanej ze środków własnych instytucji zwróconej części dofinansowania oraz kwoty odsetek za zwłokę i kosztów sądowych można zastosować przedmiotowe zwolnienie od podatku dochodowego od osób prawnych?

Koszty związane z działalnością statutową objętą zwolnieniem od podatku

Samorządowa instytucja kultury organizuje m.in. imprezy plenerowe, na których koła gospodyń wiejskich rozdają swoje wyroby, a instytucja kultury zwraca im koszty ponoszone za te produkty na podstawie wystawionych na nią faktur.
Czy takie koszty stanowią koszty uzyskania przychodu?
Czy zakup usługi gastronomicznej w ramach organizowanego Dnia Gminy jest także kosztem podatkowym? Jeśli nie jest kosztem, jak zaksięgować takie faktury?

Opodatkowanie bonu podarunkowego jako wygranej w organizowanym turnieju

Instytucja kultury organizuje turniej skata. Jako nagrodę za trzy pierwsze miejsca chce przekazać bon podarunkowy do zrealizowania w wybranym sklepie.
Czy wartość takiego bonu podlega opodatkowaniu?
Jakie dokumenty należy skompletować na potrzeby przekazania bonu?

Nocleg zapewniony uczestnikom zorganizowanego pleneru

Instytucja kultury organizuje konkurs fotograficzny, w którym za 15 zł biorą udział uczestnicy z całej Polski. Wyróżnieni uczestnicy przyjeżdżają do instytucji, aby odebrać nagrody i uczestniczyć w plenerze. Instytucja zapewnia im nocleg. Z noclegu oprócz zwycięzców będą korzystać zaproszeni fotografowie uczestniczący w plenerze. W zamian za uczestnictwo w plenerze wszyscy uczestnicy przekażą swoje zdjęcia z pleneru wraz z prawami autorskimi instytucji.
Czy w takim przypadku uczestnikom należy doliczyć przychód z tytułu noclegu i wystawić PIT-8C?

Użyczenie nieruchomości instytucji kultury a podatek dochodowy i CIT-8

Centrum kultury i biblioteka publiczna nie prowadzą działalności gospodarczej, ale korzystają nieodpłatnie z budynków będących własnością gminy na podstawie umowy użyczenia.
Czy w takiej sytuacji powstaje przychód, który należy wykazać w zeznaniu CIT-8?

Środki otrzymane z umowy z ubezpieczycielem a zwolnienie z CIT

Centrum kultury w ramach umowy prewencyjnej z ubezpieczycielem otrzymało środki na modernizację instalacji elektrycznej budynku będącego własnością gminy. Wydatki te nie są wydatkami na środek trwały. Poza tym, środki z umowy wpłynęły na rachunek instytucji przed poniesieniem jakichkolwiek wydatków i rozpoczęciem prac modernizacyjnych.
Czy otrzymane środki skorzystają ze zwolnienia od podatku z art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop) lub z innego zwolnienia?

Równowartość poniesionych wydatków a dochód do opodatkowania

Instytucja kultury ponosi wydatki, które nie są jej statutowymi kosztami, ale są podatkowymi kosztami uzyskania przychodów.
Czy takie koszty (a właściwie równowartość finansujących je przychodów) są podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym? W jaki sposób obliczyć dochód?

Tylko faktycznie otrzymane odsetki są przychodem instytucji kultury

Czy instytucja kultury powinna opodatkować otrzymane odsetki od należności:

  • za bieżący rok, np. 2015 r.,
  • zaksięgowane jako przychód w latach ubiegłych, które wpłynęły na konto instytucji kultury w 2015 r.?