Najnowsza publikacja Wydawnictwa Prawo dla Praktyków: Wygrane w konkursach instytucji kultury. Odpowiedzi na 33 najczęściej zadawane pytania
Najnowsza porada Poradnika Instytucji Kultury (tylko online): Czy w związku z nową stawką odpisu na ZFŚS od 1 lipca 2023 r. pracownicy, którzy wcześniej wykorzystali 14 dni urlopu, powinni otrzymać świadczenie urlopowe w wyższej kwocie?
[Szkolenie] Plan finansowy w instytucji kultury w dobie inflacji — tworzenie, ujmowanie przychodów i kosztów, zmiany, wykonanie: 8 grudnia 2023
| Zamówienia podprogowe (do 130 000 zł) w instytucjach kultury: 12 grudnia 2023
| Zasady wynagradzania pracowników w czasie inflacji oraz regulamin wynagradzania w instytucjach kultury: 13.12.2023
| Zamknięcie roku w instytucji kultury — jak bezstresowo i zgodnie z przepisami sporządzić sprawozdanie finansowe za 2023 r.?: 19 grudnia 2023 oraz 15 stycznia 2024
Instytucja kultury wypłaca pracownikom ekwiwalent pieniężny za pranie odzieży roboczej. Instytucja pomniejsza ekwiwalent za czas nieobecności pracownika (choroby lub urlopu) oraz liczy go proporcjonalnie do etatu.
Czy w takim przypadku ma zastosowanie zwolnienie ekwiwalentu z podatku i składek ZUS?
Czy biblioteka może skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego w podatku dochodowym w związku otrzymaniem wynagrodzenia za udzielane uchodźcom z Ukrainy świadczenie w zakresie zakwaterowania oraz całodziennego wyżywienia zbiorowego?
Teatr wykonuje zadania statutowe polegające m.in. na organizacji wydarzeń kulturalnych. Organizowanym wydarzeniom często towarzyszą różnego rodzaju bankiety, uroczyste kolacje, spotkania z przy lampce wina itp., odbywające się przed lub po wydarzeniu. Teatr nabywa w tym celu m.in. usługi restauracyjne lub gastronomiczne, a wydatki te finansuje najczęściej ze środków własnych, ale zdarza się też, że z dotacji.
Czy teatr ma prawo do zastosowania do wydatków na zakup usług gastronomicznych związanych z organizowanymi wydarzeniami zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych?
W 2021 r. gmina przekazała instytucji kultury autobus i bus, które instytucja wykorzystuje na własne potrzeby, m.in. na przewóz orkiestry dętej oraz koła gospodyń wiejskich na imprezy. Instytucja wynajmuje także te pojazdy szkołom i klubowi sportowemu po kosztach paliwa, czyli obciąża najemcę kosztami zużytego paliwa według ceny z ostatniej faktury, co oznacza, że instytucja nie czerpie z tego zysku. W statucie instytucji figuruje zapis, że instytucja kultury może prowadzić działalność polegającą na wypożyczeniu sprzętu i wyposażenia.
Czy przychód najmu pojazdów korzysta ze zwolnienia z podatku od osób prawnych?
Statut GOK określa, że źródła jego finansowania to roczna dotacja organizatora, wpływy uzyskiwanych z prowadzonej działalności, w tym również działalności gospodarczej i sprzedaży majątku ruchomego, darowizny i zapisy osób fizycznych i prawnych, a także przychody z innych źródeł.
Czy GOK może użyczać odpłatnie swój samochód, a uzyskane środki przeznaczyć na działalność statutową? Czy konieczna jest aktualizacja statutu?
Jak wygląda to z punktu widzenia przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych?
Instytucja kultury zamierza zawrzeć umowę-zlecenie z osobą, która nie ukończyła 26 lat, na obsługę muzyczną gali (wykonanie utworów na flecie). W interpretacji indywidualnej z 14 czerwca 2022 r. (sygn. 0113-KDIPT2-3.4011.353.2022.1.AMO) Dyrektor KIS wyjaśnił, że przychody otrzymywane przez zawodników, również te związane z działalnością reklamowo-promocyjną, pozostają w związku z uprawianą dyscypliną sportową, są więc wyłączone z ulgi podatkowej dla osób, które nie ukończyły 26 lat.
Zdaniem Dyrektora KIS, przychody z umów o świadczenie usług sportowych należy kwalifikować nie jako przychody z art. 13 pkt 8 Ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof), lecz przychody wymienione w art. 13 pkt 2 updof, które nie korzystają ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 148 updof (tzw. ulga dla młodych).
Czy w związku z tym stanowiskiem Dyrektora KIS zwolnienie określone w art. 21 ust. 1 pkt 148 lit. b updof ma zastosowanie do umowy-zlecenia zawartej z artystą, który nie ukończył 26 lat, polegającej na oprawie muzycznej gali?
Biblioteka miejska podpisała z gminą umowę w sprawie udzielenia pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa, na podstawie art. 12 ust. 1 i 10 oraz ust. 11, 13, 16 i 17 Ustawy z 12 marca 2022 r. o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa (dalej: ustawa o pomocy uchodźcom z Ukrainy). W jej ramach świadczy usługi w zakresie zakwaterowania oraz zapewnienia całodziennego wyżywienia obywatelom Ukrainy. Za udzielane świadczenia biblioteka otrzymuje — na podstawie wystawionej faktury — wynagrodzenie w stałej kwocie dziennie za osobę. Biblioteka korzysta z przedmiotowego zwolnienia od podatku dochodowego z art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop).
Czy otrzymane wynagrodzenie należy opodatkować, czy od uzyskanego dochodu z tego tytułu i przekazania go na cele statutowe również będzie możliwe skorzystanie z art. 17 ust. 1 pkt 4 updop?
Ośrodek kultury organizuje raz w roku halowy turniej piłki siatkowej. Z uwagi na to, że jest to impreza sportowa, czyli poza statutem ośrodka, uczestnicy turnieju muszą wpłacić tzw. wpisowe, które przeznaczane jest na puchary oraz posiłek. Faktury za składniki do przygotowania posiłku księgowano zawsze w pozostałe koszty ośrodka, a przychody z wpisowego w pozostałe przychody.
Czy jest to poprawne? Jak takie przychody i koszty wykazać w CIT-8?
Ministerstwo Kultury Dziedzictwa Narodowego i Sportu przyznało nagrodę z Funduszu Promocji Kultury na 40-lecie działalności zespołu regionalnego działającego przy gminnym ośrodku kultury (GOK). Nagrodę pieniężną w wysokości 15 000 zł przelano na konto GOK, ponieważ zespół nie posiada osobowości prawnej, a jego jednostką organizacyjną jest właśnie GOK. Nagroda zostanie wykorzystana na potrzeby zespołu.
Czy przyznana nagroda podlega opodatkowaniu, czy korzysta ze zwolnienia od podatku?
Czy konieczne jest poinformowanie urzędu skarbowego o przyznaniu nagrody?
Instytucja kultury zawarła umowę bezpłatnego użyczenia kosiarki samojezdnej, której właścicielem jest osoba prywatna. Instytucja jest czynnym podatnikiem VAT.
Czy w takim przypadku musi określić wysokość VAT za każdy miesiąc nieodpłatnego użytkowania kosiarki, a kwotę VAT uwzględniać w JPK?
Czy pracodawca, który nie tworzy ZFŚS, wypłaca świadczenie urlopowe pracownikowi bez podatku za rok 2020 i 2021?
Teatr złożył wniosek o udzielenie pożyczki w ramach projektu skierowanego do podmiotów poszukujących finansowania na realizację niektórych inwestycji infrastrukturalnych w województwie. Celem statutowym teatru jest m.in. aktywny udział w życiu kulturalnym miasta, regionu i kraju poprzez realizację i prezentację najwyższej jakości widowisk teatralnych, opartych na najbardziej wartościowych dziełach literatury oraz zaspokajanie społecznych potrzeb uczestnictwa w kulturze. Jeżeli teatr uzyska taką pożyczkę, przeznaczy ją na inwestycję polegającą na modernizacji głównej sceny i innych elementów posiadanej infrastruktury teatralnej. Raty pożyczki i odsetki instytucja zamierza spłacać, korzystając ze środków własnych.
Czy taki sposób finansowania spłaty pożyczki uprawnia do skorzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego?