Najnowsza publikacja Wydawnictwa Prawo dla Praktyków: Wygrane w konkursach instytucji kultury. Odpowiedzi na 33 najczęściej zadawane pytania
Temat na czasie: Standardy ochrony małoletnich w instytucjach kultury: Standardy ochrony małoletnich wprowadzone tzw. ustawą Kamilka dotyczą także instytucji kultury oraz Obowiązki pracodawcy w związku z zatrudnianiem osób mających kontakt z małoletnimi -- tzw. ustawa Kamilka
[Szkolenie] Relacja: instytucja kultury — organizator oraz organizator — dyrektor instytucji kultury: 22 maja 2024 |
Zamówienia podprogowe (do 130 000 zł) w instytucjach kultury: 11 czerwca 2024
W dziale Podatki znajdą Państwo porady dotyczące rozliczenia VAT, podatku dochodowego od osób prawnych, rozliczania podatków od wynagrodzeń pracowników i współpracowników oraz zagadnienia związane z podatkiem od spadków i darowizn oraz podatkiem od nieruchomości.
Liczba artykułów w dziale: 710
Co miesiąc instytucja kultury swoim najemcom lokali wystawia refaktury za media (energia elektryczna, cieplna, woda i ścieki). Faktura sprzedaży wystawiona jest w bieżącym miesiącu za media dostarczone w poprzednim miesiącu, czyli data wystawienia to np. 6 marca, data sprzedaży 28 lutego. Instytucja odlicza VAT naliczony w miesiącu wpływu faktury, a nie dostarczenia usługi.
W którym miesiącu należy odprowadzić VAT należny od tak wystawionych faktur?
Instytucja kultury (GOK) użytkuje budynek wraz z gruntem i infrastrukturą towarzyszącą, które przekazał jej organizator na podstawie umowy użyczenia do bezpłatnego używania na cele działalności statutowej na czas nieokreślony. Instytucja ponosi zwykłe koszty utrzymania przedmiotu umowy, w tym podatek od nieruchomości. Pod koniec ubiegłego roku gmina postanowiła odebrać prawie połowę budynku GOK i przeznaczyć tę część na siedzibę urzędu. Rozpoczęto tam remont, jednak nie zmieniono umowy użyczenia, twierdząc, że nastąpi to po zakończeniu inwestycji, co może potrwać ponad rok.
Czy w takiej sytuacji instytucja kultury powinna płacić podatek od nieruchomości za cały budynek, chociaż nie użytkuje odebranej już części?
Czy podatek od nieruchomości trzeba płacić tylko za faktycznie użytkowaną powierzchnię?
Muzeum otrzymało dotację celową (jako wkład własny) od organizatora oraz dofinansowanie z NIMOZ na wydanie katalogu własnych zbiorów: zgromadzonych muzealiów oraz starodruków. We wniosku do NIMOZ muzeum wykazało, że od wszystkich kosztów, tj. korekt tekstu, tłumaczeń na język angielski oraz druku katalogu nie będzie odliczało VAT, a cały nakład przeznaczy do bezpłatnej dystrybucji. Muzeum prowadzi listę z nazwą podmiotów, instytucji, bibliotek, osób fizycznych, którym przekazano bezpłatne egzemplarze. Zgodnie z polityką rachunkowości i decyzją dyrektora instytucji koszt wytworzenia katalogu wyceniono jako sumę wszystkich poniesionych kosztów na kwotę 160 zł. Instytucja stosuje prewspółczynnik.
Czy muzeum powinno do kosztu wytworzenia doliczyć VAT w wysokości 5% (katalog posiada ISBN) i pomimo, że nie odliczało VAT od faktur kosztowych, od wszystkich wydanych bezpłatnych egzemplarzy (nawet tych obowiązkowych do bibliotek oraz określonej liczby egzemplarzy należnej organizatorowi) odprowadzić VAT?
Czy nieodpłatne przekazanie katalogów stanowi czynność, z którą Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) wiąże powstanie obowiązku podatkowego?
Zdaniem głównego księgowego muzeum przyczyną pozostawienia poza zakresem VAT tych przekazań jest brak ich konsumpcyjnego charakteru. Oznacza to, że odbiorca przekazywanych towarów nie konsumuje ich, nie jest też w wyniku dokonanej dostawy zaspokojona jakakolwiek potrzeba ani też nie pojawia się wskutek tego przysporzenie majątkowe.
Czy do limitu zwolnienia podmiotowego w VAT instytucja kultury może nie wliczać:
dopłat za naukę gry na instrumentach (instytucja finansuje opłatę stanowiącą pokrycie części kosztów organizacji zajęć),
opłat za wypożyczenie sprzętu wodnego (kajaki, pontony, kapoki).
Instytucja kultury korzysta zarówno ze zwolnienia podmiotowego, jak i ze zwolnienia przedmiotowego w VAT. W ramach działalności statutowej prowadzi m.in. zajęcia plastyczne, naukę gry na gitarze. Ponadto wynajmuje pomieszczenia. Każdy z uczestników zajęć dokonuje płatności za nie przelewem bankowym lub bezgotówkowo poprzez terminal płatniczy. Część warsztatów jest bezpłatna. Z tego powodu niektórzy uczestnicy zajęć wpłacają dobrowolnie darowizny przez terminal płatniczy z przeznaczeniem na cele statutowe instytucji.
Przychody instytucji kultury to w szczególności wpłaty od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarcze z tytułu:
Natomiast od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą instytucja osiąga przychody z:
Czy wpłaty od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej przekazane przelewem bankowym w formie darowizny instytucja kultury powinna wliczać do obrotu zwolnienia z kas rejestrujących (fiskalnych), tj. do limitu 20 000 zł?
Czy przedstawiona struktura przychodów pozwala na zastosowanie zwolnienia z kas rejestrujących?
W ostatnim czasie dokonano zwrotu pieniędzy za zakupiony bilet na imprezę.
Jak taki zwrot ująć w miesięcznym raporcie z kas fiskalnych (RO), skoro na kasie fiskalnej nie ma zwrotów?
Jak postąpić, gdy kasjer omyłkowo nabije na kasie fiskalnej dwa, a nie jeden bilet?
Czy dzień 26. urodzin uwzględnia się przy stosowaniu zwolnienia od podatku określanego jako ulga dla młodych?
Ośrodek kultury zamierza podpisać umowę z zagranicznym zespołem muzycznym (z Czech lub z Francji), która ma dotyczyć warunków występu artystycznego w Polsce. Umowa ma określać: termin i czas trwania występu, wynagrodzenie brutto i m.in. warunki techniczno-organizacyjne.
Jakie są obowiązki podatkowe ośrodka kultury przy rozliczeniu z zagranicznym wykonawcą niebędącym osobą fizyczną? Jakie są wymagane deklaracje oraz informacje podatkowe?
Jakie trzeba mieć dokumenty od tego zagranicznego wykonawcy? Czy niezbędny jest certyfikat rezydencji podatkowej (oryginał czy kopia)?
Czy w tym przypadku istnieje możliwość zwolnienia z tego podatku?
Czy należy dokonać tzw. ubruttowienia w sytuacji, gdy zagraniczny wykonawca nie chce się zgodzić na potrącenie tego podatku z kwoty brutto z umowy?
Teatr i dom kultury są samorządowymi instytucjami kultury. Teatr produkuje nową premierę teatralną, a dom kultury przekaże teatrowi środki na część kosztów produkcji spektaklu (honorarium reżysera i scenografa). Rozliczenie poniesionych kosztów ma nastąpić na podstawie dokumentu księgowego.
Czy teatr, jako główny producent, powinien wystawić fakturę ze stawką zwolnioną z VAT (usługi kulturalne) na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług?
Z zawartej przez instytucję kultury umowy na zakup oprogramowania i serwisu programów księgowych wynika, że zamawiający zastrzega sobie prawo do rozliczenia płatności wynikających z umowy za pośrednictwem metody podzielonej płatności. Instytucja nie jest zarejestrowana jako podatnik VAT czynny, tylko korzysta ze zwolnienia podmiotowego.
Czy to błąd, jeśli dokonano płatności zwykłej?
Czy instytucja ma obowiązek sprawdzać wystawcę każdej faktury na białej liście?
Czy instytucja kultury niebędąca czynnym podatnikiem VAT jest zwolniona od akcyzy na gaz opałowy?
Teatr (samorządowa instytucja kultury) w ramach realizowanego projektu skierowanego do uczniów szkół podstawowych przekaże bibliotekom dziewięciu szkół zaangażowanych w projekt zakupione książki jako nagrody rzeczowe. Wartość pakietu książek dla szkoły wyniesie około 185 zł. Dodatkowo w ramach projektu teatr zagra spektakle dla dzieci, które będą biletowane. VAT naliczony będzie możliwy do odliczenia.
Czy w tej sytuacji teatr powinien naliczyć i odprowadzić VAT od wartości podarowanych książek według stawki 5%?