Samorządowa instytucja kultury jest podatnikiem zwolnionym z VAT i nie posiada kasy rejestrującej (fiskalnej). Otrzymuje darowizny na zakup nagród rzeczowych dla uczestników konkursu (są to m.in.: smartwatche, powerbanki, myszy komputerowe, słuchawki, miniwieże, pendrive’y, aparaty fotograficzne).
Czy w związku z nieodpłatnym przekazaniem (darowizną) w konkursie nagrody rzeczowej znajdującej się w katalogu przedmiotów wymienionych w § 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z 24 listopada 2023 r. w sprawie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (dalej: rozporządzenie), np. aparatu fotograficznego, zachodzi konieczność ewidencji tej czynności na kasie rejestrującej bądź w przypadku jej braku — na fakturze wewnętrznej?
Czy do przychodów instytucji kultury do limitu 200 000 zł uprawniającego do zwolnienia z VAT wlicza się otrzymane darowizny i odszkodowania?
Czy biblioteka może przekazać kwotę wynagrodzenia za spotkanie autorskie jako darowiznę na rzecz fundacji wskazanej przez autora?
Muzeum „wyprodukuje” rzeźbę, a następnie przyjmie ją na stan dzieł sztuki (na podstawie protokołu przyjęcia dzieła sztuki). Na ten cel instytucja otrzymała dotację celową od organizatora oraz darowiznę od firmy prywatnej. Instytucja będzie mieć faktury na różne materiały i usługi, np. wykonanie odlewu, wykonanie postumentu, transport, ustawienie, zakup niezbędnych materiałów.
W jaki sposób przeprowadzić księgowania, jeśli dotacja celowa od organizatora zostanie wykorzystana w całości, a darowizna od firmy tylko w części?
Biblioteka otrzymała za darmo od czytelnika sofę, meble do łazienki i środki czyszczące.
Jak prawidłowo ująć otrzymane rzeczy w księgach rachunkowych?
Instytucja kultury korzysta zarówno ze zwolnienia podmiotowego, jak i ze zwolnienia przedmiotowego w VAT. W ramach działalności statutowej prowadzi m.in. zajęcia plastyczne, naukę gry na gitarze. Ponadto wynajmuje pomieszczenia. Każdy z uczestników zajęć dokonuje płatności za nie przelewem bankowym lub bezgotówkowo poprzez terminal płatniczy. Część warsztatów jest bezpłatna. Z tego powodu niektórzy uczestnicy zajęć wpłacają dobrowolnie darowizny przez terminal płatniczy z przeznaczeniem na cele statutowe instytucji.
Przychody instytucji kultury to w szczególności wpłaty od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarcze z tytułu:
- wynajmu pomieszczeń — 1000 zł,
- darowizn — 14 196 zł.
Natomiast od osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą instytucja osiąga przychody z:
- wynajmu pomieszczeń — 9800 zł,
- innych usług (warsztaty, kursy rysunku) — 4385 zł.
Czy wpłaty od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej przekazane przelewem bankowym w formie darowizny instytucja kultury powinna wliczać do obrotu zwolnienia z kas rejestrujących (fiskalnych), tj. do limitu 20 000 zł?
Czy przedstawiona struktura przychodów pozwala na zastosowanie zwolnienia z kas rejestrujących?
W 2021 r. instytucja kultury otrzymała darowiznę z przeznaczeniem na wykonanie działań statutowych w 2022 r.
Jak prawidłowo ją zaksięgować?
W związku z zaistniałą sytuacją na Ukrainie gminny ośrodek kultury chce przeznaczyć pieniądze uzyskane ze sprzedaży biletów na koncert (z okazji Dnia Kobiet) w całości na pomoc dla Ukrainy, zaś koszty występu pokryć z dotacji podmiotowej. W swoim statucie instytucja nie posiada zapisu o możliwości przeprowadzania akcji charytatywnych, lecz działalność wielokierunkową, w szczególności dotyczącą wychowania, edukacji oraz upowszechniania i promowania kultury i sztuki, a także czytelnictwa. Czy instytucja może pomóc uchodźcom, a jeśli tak, to jak to prawidłowo przeprowadzić? Jak zaewidencjonować sprzedaż biletów oraz przekazanie pieniędzy?
Instytucja kultury oprócz działalności kulturalnej prowadzi działalność pozostałą w postaci kawiarni (usługi gastronomiczne) i chce przekazać uchodźcom z Ukrainy w darowiźnie zakupione produkty spożywcze. Jak ująć koszty tego zakupu w ewidencji księgowej i VAT? Czy darowiznę tę należy opodatkować podatkiem dochodowym od osób prawnych?
Instytucja kultury otrzymała w darowiźnie piekarnik elektryczny na licytację Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy, którą organizuje wspólnie ze szkołą podstawową. Darowiznę przekazała jedna z lokalnych firm produkujących piekarniki. Zawarto umowę darowizny.
Jak prawidłowo ująć w ewidencji księgowej otrzymanie piekarnika, licytację oraz przekazanie jej osobie, która ją wygra?
Gminne centrum kultury korzystające ze zwolnienia od VAT prowadzi miejsca noclegowe, ale mieści się w limicie podmiotowego zwolnienia od VAT. Jednak za niektóre zajęcia dla dzieci i młodzieży instytucja pobiera opłaty wprowadzane jako wsparcie działalności, które kwalifikuje jako darowiznę. W instytucji kultury obowiązuje też zarządzenie wprowadzające stawki za zajęcia prowadzone w GCK. Wynika z niego m.in., że podane stawki są stawkami miesięcznymi brutto i stanowią wsparcie działalności statutowej GCK — przeznaczone są na zakup materiałów potrzebnych na zajęcia.
Czy taki zapis jest prawidłowy? Czy można wprowadzić w instytucji kultury zarządzenie dotyczące stawek opłat (nie jest to cennik), które przeznaczane są na wsparcie działalności statutowej?
- W sprawozdaniu finansowym instytucja może wykazywać dane ze szczegółowością większą niż określona w załączniku nr 1 ustawy o rachunkowości
- Raty odpisu dotacji celowej na sfinansowanie zakupu środków trwałych wykazuje się w pozycji D.II. „Dotacje” rachunku zysków i strat
- Konto 850 „Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych” nie powinno wykazywać wartości ujemnej, jeśli rachunek bankowy funduszu wykazuje wartość dodatnią
Muzeum otrzymało darowiznę od osoby z zagranicy (Japonia) na kolejne edycje wystawy, które będą prezentowane w muzeum w przyszłych latach.
Czy w związku z otrzymaną darowizną muzeum ma jakieś zobowiązania w podatkach (PCC, podatek dochodowy)?
Czy składa się jakieś deklaracje do urzędu skarbowego i czy darowiznę wystarczy wykazać w załączniku do rocznego zeznania podatkowego?