Instytucja kultury otrzymała w styczniu 2015 r. fakturę za usługę wykonaną w grudniu 2014 r. Faktura wystawiona jest z datą styczniową.
- Jak zaksięgować taką fakturę?
• W ostatnim czasie do redakcji Poradnika Instytucji Kultury wpłynęło wiele pytań o to, jak zakwalifikować nieruchomości (budynek wraz z gruntem) oddane w bezpłatne użytkowanie instytucji kultury • Aby pomóc instytucjom kultury w prawidłowym ujęciu tych składników majątku, redakcja zwróciła się do Departamentu Rachunkowości Ministerstwa Finansów o zajęcie stanowiska w tej sprawie • Przedstawiamy argumenty redakcji i pełną treść odpowiedzi resortu finansów
Gminny ośrodek kultury (GOK) otrzymał od organizatora dotację celową oraz pożyczkę na przebudowę budynku. Inwestycja zwiększyła wartość budynku oraz zakupiono nowe środki trwałe, np. nagłośnienie. GOK jest podatnikiem VAT. Z realizowanej inwestycji może odliczyć 80% VAT naliczonego.
- Jak należy zaksięgować udzieloną dotację i pożyczkę oraz otrzymane faktury?
Dom kultury, który prowadzi zarówno działalność zwolnioną od VAT, jak i opodatkowaną VAT, planuje założyć sklep internetowy. Będzie w nim sprzedawać książki i z tego tytułu czerpać przychody.
- W jaki sposób rozliczyć VAT i jak księgować koszty wysyłki książek?
Jak zaewidencjonować rozliczenie otrzymanych płatności za płatne zajęcia organizowane w gminnym ośrodku kultury?
W art. 45 ust. 7 Ustawy z 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (dalej: pzp) jest tylko wzmianka, że wadium wnoszone w pieniądzu wpłaca się przelewem bankowym na rachunek bankowy wskazany przez zamawiającego. Nie ma mowy o wydzielonym rachunku.
- Czy mały ośrodek kultury musi mieć wydzielony osobny rachunek bankowy na wadia wpłacane w pieniądzu?
- Czy wystarczy odpowiednia analityka do konta 130 „Rachunek bankowy” na wadia?
- W jaki sposób ująć w księgach rachunkowych wadium wpłacone w pieniądzach i w gwarancjach?
Kontrola ZUS w instytucji kultury wykazała za lata 2009–2012 błędy w naliczaniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz ubezpieczenie wypadkowe. W wyniku ponownego przeliczenia zobowiązań wobec ZUS instytucja kultury dopłaciła brakujące kwoty razem z odsetkami; łącznie 13 000 zł. Czy naliczone składki oraz odsetki należy zaksięgować na konto 821 „Błąd dotyczący lat ubiegłych” czy standardowo w koszty, czyli na konto 445 „Składki na ZUS i Fundusz Pracy”?
Instytucja kultury otrzymała nieodpłatnie wydawnictwa w celu sprzedaży lub rozdawania w celach promocyjnych. Dyrektor instytucji ustalił cenę folderu na 13 zł. W jaki sposób zaksięgować przyjęcie tych materiałów, ich sprzedaż i wydanie w ramach promocji?
Jak instytucja kultury powinna zaksięgować otrzymane od organizatora środki trwałe, wartości niematerialne i prawne, zbiory biblioteczne o wartości poniżej 3500 zł (tzw. pierwsze wyposażenie od organizatora)?
Urząd gminy zawarł umowę o ubezpieczenie mienia i odpowiedzialności cywilnej gminy razem z jej jednostkami organizacyjnymi i instytucjami kultury. Na podstawie wykazu do umowy ubezpieczeniowej urząd gminy zobowiązał instytucję kultury do zapłaty ubezpieczycielowi części dotyczącej jej ubezpieczenia. Na podstawie jakiego dokumentu instytucja kultury może zaksięgować tę polisę?
Na jakim koncie należy księgować eksponaty ekspozycji stałej w galerii należącej do ośrodka kultury? Eksponaty mają małą wartość — od kilku do kilkuset złotych. Są na stanie ośrodka od wielu lat, tworząc ekspozycję stałą w części galerii. Przed laty były na stanie eksponatów na koncie 016, jednak główny księgowy ma wątpliwości, czy konto to nie dotyczy tylko muzeum, a eksponaty z galerii jako inwestycje długoterminowe powinny trafić na konto 030. Nigdy nie były amortyzowane.
Instytucja prowadzi remont (modernizację) w kilku etapach. Każdy z etapów zakończony jest odbiorem robót. Po zakończeniu każdego z etapów obiekt jest zdatny do użytku. Kiedy należy dokonać przeksięgowania z konta „Środki trwałe w budowie” na konto „Środki trwałe”? Czy należy to zrobić po zakończeniu etapu, czy po zakończeniu wszystkich planowanych prac, co może nastąpić nawet za kilka lat? Jak należy traktować koszty związane z przygotowaniem dokumentacji projektowej na potrzeby tego remontu (modernizacji) — czy należy je przenieść na konto „Środki trwałe” w miarę kończenia poszczególnych etapów prac, czy dopiero po zakończeniu wszystkich robót? Jeśli należy to zrobić proporcjonalnie, to jaką proporcję zastosować?