korekta VAT

Roczna korekta VAT

Pytanie dotyczy zaksięgowania korekty VAT za 2017 r. Chodzi o zmniejszenie VAT naliczonego od środka trwałego.
Czy, korygując VAT za poprzedni rok, należy zastosować bieżący prewspółczynnik?
Jak zwiększyć wartość początkową środka trwałego i w którym momencie?

Ewidencja księgowa korekty współczynnika w VAT

Po przeliczeniu współczynnika odliczenia VAT za 2016 r. okazało się, że na podstawie faktycznej sprzedaży wynosi on o 1% mniej niż instytucja stosowała w 2016 r.
Czy prawidłowy jest zapis tej korekty Wn 760 „Pozostałe przychody operacyjne” / Ma 225 „VAT naliczony”?
Jak zaksięgować korektę prewspółczynnika VAT, który w porównaniu do 2016 r. zwiększył się o 1%?

Korekta prewspółczynnika do środków trwałych zakupionych przed 1 stycznia 2016 r.

W 2015 r. ośrodek kultury zakończył inwestycję (ulepszenie budynku — inwestycja w obcym środku trwałym).
Czy w związku z nowymi przepisami dotyczącymi prewspółczynnika, które obowiązują od 1 stycznia 2016 r., ośrodek musi dokonać korekty VAT naliczonego od tej inwestycji?

Nowy prewspółczynnik. Jak odliczać VAT po 1 stycznia 2016 r.?

  • Przed zastosowaniem prewspółczynnika warto sprawdzić, który VAT naliczony jest w całości związany z działalnością opodatkowaną instytucji kultury — taki podatek odlicza się w całości
  • Warto rozważyć różne sposoby kalkulacji prewspółczynnika i wybrać ten najkorzystniejszy, ale uzasadniony specyfiką działalności instytucji
  • Nowe przepisy budzą szereg wątpliwości — warto je rozstrzygnąć, uzyskując interpretacje indywidualne

Korekta VAT a wartość początkowa środka trwałego

Instytucja kultury przyjęła do używania środek trwały — ogrodzenie. Po zakończonym roku instytucja koryguje VAT naliczony według ostatecznej struktury, a jego nadwyżkę musi przekazać do organizatora.
Jak powinna wyglądać ewidencja księgowa zwrotu nadwyżki VAT naliczonego przekazanego do organizatora, w przypadku gdy ogrodzenie zostało sfinansowane dotacją, którą ujęto na koncie 846 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”?
Jaki to będzie miało wpływ na amortyzację ogrodzenia i jej rozliczenie w przyszłości?
W związku ze zwrotem VAT w korespondencji z kontem 846 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów” przy ostatnim odpisie amortyzacyjnym będzie taka sytuacja, że amortyzacja w części zwrotu VAT nie będzie miała pokrycia w przychodach. Czy należy ją odnieść tylko w koszty instytucji?

Nowe zasady liczenia proporcji w instytucjach kultury od 2016 r.

• Od 2016 r. zmienią się zasady obliczania tzw. proporcji w VAT • Będzie trzeba ująć w niej także działalność pozostającą poza zakresem VAT • Aby obliczyć kwotę VAT naliczonego do odliczenia z tytułu proporcji, instytucja będzie przyjmować dane za poprzedni rok podatkowy

Sprzedaż zwolniona i opodatkowana w instytucjach kultury — roczna korekta VAT

• Obowiązek korekty VAT odliczonego mają przede wszystkim te instytucje kultury, które w ciągu roku odliczały VAT od wydatków związanych z działalnością mieszaną, stosując wskaźnik proporcji • W zależności od rodzaju nabywanych towarów korekta VAT może być jednorazowa lub następować w ciągu 5 albo 10 lat • Inne zasady korekty VAT stosuje się, gdy instytucja zmieni przeznaczenie nabytego towaru lub środka trwałego