zeznanie CIT-8

Nakłady na inwestycję w deklaracji podatkowej

Na podstawie uchwały zarządu powiatu i protokołu przekazania muzeum otrzymało nakłady poniesione na przebudowę budynku muzealnego w kwocie 0,5 mln zł. Kwotę tę zaksięgowano na zwiększenie wartości środka trwałego oraz na rozliczenie międzyokresowe przychodów.
Jak ująć tę wartość w deklaracji CIT-8? Czy jednorazowo całą wartość w danym roku sprawozdawczym, czy sukcesywnie zgodnie z naliczaną amortyzacją w danym okresie sprawozdawczym?

Sankcje za niezłożenie sprawozdania finansowego i zeznania CIT-8

Główny księgowy instytucja kultury nie sporządził — pomimo obowiązku — sprawozdania finansowego za 2018 i 2019 rok w wersji elektronicznej i nie wysłał go do szefa KAS ani też nie przygotowywał sprawozdań za lata wcześniejsze w wersji papierowej i nie wysłał ich do urzędu skarbowego. Nie sporządzał i nie wysyłał także zeznań podatkowych CIT-8 do urzędu skarbowego za poszczególne lata podatkowe, uważając, że skoro instytucja osiąga dochody wyłącznie zwolnione, to nie jest zobowiązana do składania jakichkolwiek zeznań podatkowych.
Jakie przewidziano sankcje za niezłożenie sprawozdania finansowego oraz zeznań podatkowych?
Za ile okresów wstecz należałoby to ewentualnie zrobić? Czy w przypadku CIT-8 wystarczy złożyć zeznania za pięć lat wstecz?
Czy jest jakiś okres przedawnienia?

Zwrot wydatków na realizację projektu w CIT-8

Samorządowa instytucja kultury przeznacza pozyskane środki na działalność statutową. W ramach zrealizowanego projektu i jego rozliczenia instytucja otrzymała zwrot środków wydanych na ten projekt — nie było zakupu środków trwałych, była to organizacja strefy relaksu (w ramach euroregionu).
Czy otrzymaną kwotę wykazuje się w CIT 8/O w części B.1. i przenosi do części E.1. poz. 40 zeznania CIT-8?
Czy wydatki finansowane w ramach tego projektu stanowią koszty uzyskania przychodu?

Rozliczenie przychodów i kosztów przy działalności kulturalnej i gospodarczej

Pytanie dotyczy rozliczenia w CIT-8/O działalności gospodarczej prowadzonej przez instytucję kultury – jest to działalność statutowa instytucji, choć nie kulturalna. Na całej działalności kulturalnej i gospodarczej instytucja osiągnęła dochód, bowiem koszty z działalności gospodarczej są kosztem uzyskania przychodu, lecz są one wyższe od przychodów uzyskiwanych z działalności gospodarczej.
Czy ujemny wynik na takiej działalności gospodarczej (strata) powoduje, że instytucja powinna zapłacić podatek dochodowy, bowiem dochód z otrzymanej dotacji podmiotowej czy własne dochody uzyskane z usług kulturalnych, zostały wydatkowane na koszty związane z działalnością gospodarczą a nie z działalnością kulturalną?
Czy należy rozpatrywać kwestię podatku w kategoriach: działalność kulturalna a działalność gospodarcza w ten sposób, że najpierw sumuje się wszystkie przychody i wszystkie koszty niezależnie od działalności instytucji i weryfikuje się, czy są one kosztem podatkowym czy nie. Jeśli nie są kosztem podatkowym, to czy sprawdza się, czy dotyczą one działalności kulturalnej (i są wtedy zwolnione), czy nie, np. PFRON, czy działalności gospodarczej — i wtedy instytucja płaci podatek, chyba że wydatki te sfinansowane są dotacją, która jest zwolniona?

Wydatkowanie dochodu przeznaczonego na cele statutowe objęte zwolnieniem

W jakim przypadku instytucja kultury może rozdysponować w następnych latach dochód wolny od podatku, przeznaczony, a nie wydatkowany na cele statutowe lub inne cele objęte zwolnieniem, tj. kwotę z poz. 90 formularza CIT-8/O?
W której pozycji w CIT-8 i CIT-8/O wykazać, że instytucja wykorzystała dochód z poprzednich lat (roku poprzedniego) na cele kulturalne (lub że przeznaczyła go na inne niż kulturalne cele statutowe, np. na działalność gospodarczą) w roku, za który składa zeznanie podatkowe?

Nowe zasady składania formularzy podatkowych

• Formularze PIT, które sporządzają instytucje kultury jako płatnicy, oraz zeznanie CIT-8 trzeba składać w wersji elektronicznej • Składanie formularzy w wersji papierowej jest możliwe u płatników sporządzających formularze PIT dla nie więcej niż 5 podatników • Nowe zasady składania formularzy podatkowych mają zastosowanie do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2014 r.

Stratę poniesioną w poprzednim roku można odliczać w trakcie roku podatkowego

Biblioteka otrzymuje przychód w postaci dotacji od organizatora oraz dotacji z Biblioteki Narodowej na zakup nowości wydawniczych, z których pokrywa koszty bieżącej działalności. Jak wykazać te dotacje w CIT-8?
Kolejne pytanie dotyczy odsetek od zobowiązań. Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop) wspomina jedynie, że do kosztów uzyskania przychodów nie zalicza się odsetek naliczonych, które nie zostały zapłacone. Czy w takim razie odsetki zapłacone są kosztem podatkowym?
Jeżeli wydatek na zapłatę odsetek nie jest kosztem, to biblioteka odprowadza podatek nawet wówczas, gdy za poprzedni rok wykazała stratę? Czy już przy obliczaniu miesięcznej zaliczki na podatek można uwzględnić stratę z poprzedniego roku?

Dotacja celowa w CIT-8

Samorządowa instytucja kultury przeznaczyła dotację celową na inwestycję — środek trwały. Czy w zeznaniu CIT-8 trzeba wykazać ją w pełnej wysokości, czy tylko do wysokości odpisów amortyzacyjnych danego roku? Czy kosztami uzyskania przychodów w CIT-8 są odpisy amortyzacyjne od środków trwałych sfinansowanych z dotacji celowej?

Odsetki od błędnie naliczonych składek ZUS

Kontrola ZUS wykazała błędy w naliczaniu składek na ubezpieczenia społeczne oraz ubezpieczenie wypadkowe za lata ubiegłe. Po korekcie składek okazało się, że jest kwota do zapłaty oraz odsetki. Czy naliczone odsetki instytucja kultury powinna opodatkować i kwotę odsetek wykazać na CIT-8/O?

Wniosek o stwierdzenie nadpłaty w podatku dochodowym

• Instytucja kultury może złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty, jeśli wpłaciła zawyżony podatek wykazany w zeznaniu • Do wniosku trzeba dołączyć skorygowane zeznanie • Wniosek o stwierdzenie nadpłaty można złożyć do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego

Korekta zeznania CIT-8

• Instytucja kultury może skorygować złożony przez siebie CIT-8 w terminie przedawnienia zobowiązania podatkowego • Do korekty zeznania trzeba dołączyć jej pisemne uzasadnienie • Korekty nie można złożyć w czasie trwania kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego

Dotacja celowa w CIT-8

W jaki sposób należy wykazać w zeznaniu CIT-8/O i CIT-8 dotację celową przyznaną na inwestycję (roboty budowlane)? Dotację tę w księgach instytucja rozlicza poprzez konto 840 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”, a następnie równolegle do odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych sfinansowanych z tej dotacji przenoszona jest na pozostałe koszty operacyjne.